2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收法規(guī)與會計(jì)處理銜接

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收法規(guī)與會計(jì)處理銜接考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍D.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是：A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說法正確的是：A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，僅從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅C.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅D.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅4.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說法正確的是：A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的非居民企業(yè)D.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的非居民企業(yè)5.下列關(guān)于契稅的納稅人，說法正確的是：A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.契稅的納稅人為出租土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.契稅的納稅人為抵押土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人6.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅人，說法正確的是：A.車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓車輛的單位和個(gè)人C.車輛購置稅的納稅人為出租車輛的單位和個(gè)人D.車輛購置稅的納稅人為抵押車輛的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于關(guān)稅的納稅人，說法正確的是：A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人B.關(guān)稅的納稅人為出口貨物的發(fā)貨人C.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的發(fā)貨人D.關(guān)稅的納稅人為出口貨物的收貨人8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人，說法正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人為出租應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人為抵押應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說法正確的是：A.資源稅的納稅人為開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人為銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人為出租應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人為抵押應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，說法正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為出租應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為抵押應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.出租土地使用權(quán)5.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.承受土地、房屋權(quán)屬B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬C.出租土地、房屋權(quán)屬D.抵押土地、房屋權(quán)屬6.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.購買車輛B.轉(zhuǎn)讓車輛C.出租車輛D.抵押車輛7.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有：A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.出租貨物D.抵押貨物8.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品9.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.開采應(yīng)稅資源B.銷售應(yīng)稅資源C.出租應(yīng)稅資源D.抵押應(yīng)稅資源10.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有：A.排放應(yīng)稅污染物B.生產(chǎn)應(yīng)稅污染物C.出租應(yīng)稅污染物D.抵押應(yīng)稅污染物三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）4.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物和出租土地使用權(quán)。（）5.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬、轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬、出租土地、房屋權(quán)屬和抵押土地、房屋權(quán)屬。（）6.車輛購置稅的納稅人包括購買車輛、轉(zhuǎn)讓車輛、出租車輛和抵押車輛。（）7.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人和出口貨物的收貨人。（）8.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和出口應(yīng)稅消費(fèi)品。（）9.資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源、銷售應(yīng)稅資源、出租應(yīng)稅資源和抵押應(yīng)稅資源。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物、生產(chǎn)應(yīng)稅污染物、出租應(yīng)稅污染物和抵押應(yīng)稅污染物。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入固定資產(chǎn)一臺，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用直線法計(jì)提折舊。2024年該企業(yè)計(jì)提的折舊額是多少？2.某企業(yè)2024年1月1日購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該企業(yè)采用實(shí)際成本核算，原材料實(shí)際成本為9.5萬元。該批原材料的會計(jì)處理如下：（1）購入原材料時(shí)：借：原材料9.5萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元貸：銀行存款11.2萬元（2）領(lǐng)用原材料時(shí)：借：生產(chǎn)成本9.5萬元貸：原材料9.5萬元請根據(jù)上述情況，編制該企業(yè)領(lǐng)用原材料時(shí)的會計(jì)分錄。3.某企業(yè)2024年1月1日銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入和應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入設(shè)備一臺，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2024年該企業(yè)計(jì)提的折舊額是多少？2.某企業(yè)2024年1月1日購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該企業(yè)采用實(shí)際成本核算，原材料實(shí)際成本為9.5萬元。該批原材料的會計(jì)處理如下：（1）購入原材料時(shí)：借：原材料9.5萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元貸：銀行存款11.2萬元（2）領(lǐng)用原材料時(shí)：借：生產(chǎn)成本9.5萬元貸：原材料9.5萬元（3）銷售產(chǎn)品時(shí)，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。請根據(jù)上述情況，編制該企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)的會計(jì)分錄。六、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)2024年1月1日購入設(shè)備一臺，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2024年該企業(yè)計(jì)提的折舊額是多少？請根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、C、D都屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。4.A解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。5.A解析：契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。6.A解析：車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人。7.A解析：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人。8.A解析：消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。9.A解析：資源稅的納稅人為開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。2.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。3.AD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.ABC解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。5.AB解析：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬和轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬。6.AB解析：車輛購置稅的納稅人包括購買車輛和轉(zhuǎn)讓車輛。7.AB解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。8.ABC解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。9.ABC解析：資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源、銷售應(yīng)稅資源和出租應(yīng)稅資源。10.ABC解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物、生產(chǎn)應(yīng)稅污染物和出租應(yīng)稅污染物。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.√解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。5.√解析：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬和轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬。6.√解析：車輛購置稅的納稅人包括購買車輛和轉(zhuǎn)讓車輛。7.√解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。8.√解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。9.√解析：資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源、銷售應(yīng)稅資源和出租應(yīng)稅資源。10.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物、生產(chǎn)應(yīng)稅污染物和出租應(yīng)稅污染物。四、計(jì)算題1.解析：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為（100-5）/5=19萬元。2.解析：領(lǐng)用原材料時(shí)的會計(jì)分錄