做賬實(shí)操-汽車4S店會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/12會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-汽車4S店會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄（一）整車的賬務(wù)處理1、整車購入時(shí)的處理（1）預(yù)付車款時(shí)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（2）收到整車及發(fā)票時(shí)借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款2、整車銷售時(shí)的賬務(wù)處理（1）預(yù)收車款時(shí)的賬務(wù)處理借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收車款其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票并交付整車時(shí)借：預(yù)收賬款—預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—整車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅借：其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款（4）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車銷售成本貸：庫存商品（二）汽車飾品及配件的賬務(wù)處理1、飾品、配件購入時(shí)借：庫存商品—飾品、配件應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款2、飾品、配件銷售時(shí)（1）確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—飾品、配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—飾品、配件成本貸：庫存商品—飾品、配件（三）保險(xiǎn)理賠的賬務(wù)處理1、保險(xiǎn)公司理賠維修款借：應(yīng)收賬款—**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—維修收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款中如果有部分款是退三責(zé)的修理費(fèi)需單獨(dú)記）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—**保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款—退三責(zé)修理費(fèi)3、退三責(zé)修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款—退三責(zé)修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金等4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修配件及人工成本貸：庫存商品—配件應(yīng)付職工薪酬—維修人員工資等（四）售后維修的賬務(wù)處理1、收到預(yù)收維修款（辦維修卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸：預(yù)收賬款—預(yù)收維修款2、提供維修服務(wù)并開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款—預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—維修收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修配件及人工成本貸：庫存商品—配件應(yīng)付職工薪酬—維修人員工資等（五）保修保養(yǎng)費(fèi)用的賬務(wù)處理1、發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用時(shí)借：應(yīng)收賬款—廠家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—配件收入—工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款—廠家貸：應(yīng)收賬款—廠家（六）收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理返利是一種商業(yè)行為是指廠家或供貨商為了刺激銷售，提高經(jīng)銷商（或代理商）的銷售積極性而采取的一種正常商業(yè)操作模式。一般是要求經(jīng)銷商或代理商在一定市場(chǎng)、一定時(shí)間范圍內(nèi)達(dá)到指定的銷售額的基礎(chǔ)上給予多少個(gè)百分點(diǎn)的獎(jiǎng)勵(lì)，所以稱為返點(diǎn)或返利。返利的賬務(wù)處理如下：汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品—折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款—某汽車生產(chǎn)企業(yè)（返利）（負(fù)數(shù)）（七）各種服務(wù)傭金的會(huì)計(jì)處理4S店收到的服務(wù)傭金一般包括保險(xiǎn)傭金和融資傭金。收到時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（八）客戶分期購車的賬務(wù)處理1、收到首付款及按揭款時(shí)借：銀行存款等貸：預(yù)收賬款2、提車開票時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）注：首付款和按揭款全部到賬后4S店才會(huì)放車（九）經(jīng)銷商之間的調(diào)撥賬務(wù)處理如下：調(diào)出方借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）調(diào)入方借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（十）購入試乘試駕車時(shí)的會(huì)計(jì)處理購入作為試駕車時(shí)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理借：固定資產(chǎn)（進(jìn)價(jià)+車輛購置稅等）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)