做賬實(shí)操-全屋訂制有限公司的賬務(wù)處理實(shí)例

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-全屋訂制有限公司的賬務(wù)處理實(shí)例原材料采購(gòu)采購(gòu)板材等主要原材料假設(shè)公司采購(gòu)用于全屋定制的各類板材，價(jià)款總計(jì)300,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料板材300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000采購(gòu)輔助材料采購(gòu)五金配件、膠水等輔助材料，金額為50,000元，增值稅6,500元，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)未付。借：原材料輔助材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：應(yīng)付賬款56,500生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)訂單，領(lǐng)用板材價(jià)值100,000元，輔助材料20,000元用于某全屋定制項(xiàng)目的生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本直接材料120,000貸：原材料板材100,000原材料輔助材料20,000分配生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)80,000元，按項(xiàng)目工時(shí)等分配到該全屋定制項(xiàng)目的工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月發(fā)生車(chē)間水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等制造費(fèi)用共計(jì)20,000元，按照一定方法分?jǐn)偟皆擁?xiàng)目的制造費(fèi)用為8,000元。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用8,000貸：制造費(fèi)用8,000產(chǎn)品完工入庫(kù)該全屋定制項(xiàng)目完工，計(jì)算完工產(chǎn)品成本為158,000元（120,000+30,000+8,000），將其從生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品。借：庫(kù)存商品全屋定制產(chǎn)品158,000貸：生產(chǎn)成本158,000銷(xiāo)售環(huán)節(jié)簽訂銷(xiāo)售合同并預(yù)收款項(xiàng)與客戶簽訂全屋定制銷(xiāo)售合同，合同金額為250,000元，收到客戶預(yù)付定金50,000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款50,000貸：合同負(fù)債50,000產(chǎn)品交付并確認(rèn)收入將定制好的全屋產(chǎn)品交付給客戶，客戶驗(yàn)收合格，確認(rèn)收入并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。借：合同負(fù)債50,000應(yīng)收賬款232,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32,500結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)該全屋定制產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本158,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本158,000貸：庫(kù)存商品全屋定制產(chǎn)品158,000售后服務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生售后維修費(fèi)用產(chǎn)品交付后，在質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生售后維修，領(lǐng)用維修材料價(jià)值2,000元，支付維修人員工資1,000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用售后維修費(fèi)用3,000貸：原材料維修材料2,000應(yīng)付職工薪酬工資1,000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、