做賬實操-商業(yè)綜合體物業(yè)管理服務成本核算案例

做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-商業(yè)綜合體物業(yè)管理服務成本核算案例項目背景某商業(yè)綜合體建筑面積為15萬平方米，包含商場、寫字樓、酒店等多種業(yè)態(tài)，物業(yè)管理服務內(nèi)容復雜，除基本的安保、保潔等服務外，還涉及商業(yè)運營支持等服務。成本核算過程1.確定成本核算對象：按業(yè)態(tài)分為商場、寫字樓、酒店三個成本核算對象。2.明確成本項目及數(shù)據(jù)收集人員費用：商場部分：安保、保潔、運營等人員工資共計60000元。寫字樓部分：安保、保潔、前臺等人員工資共計40000元。酒店部分：安保、保潔、工程等人員工資共計50000元。人員費用總計150000元。材料費用：商場部分：保潔用品、商業(yè)展示道具等費用8000元。寫字樓部分：保潔用品、辦公用品等費用5000元。酒店部分：保潔用品、客房用品等費用6000元。材料費用總計19000元。設備設施費用：商場部分：電梯、空調(diào)等設備折舊及維修保養(yǎng)費用10000元。寫字樓部分：電梯、消防等設備折舊及維修保養(yǎng)費用8000元。酒店部分：電梯、熱水系統(tǒng)等設備折舊及維修保養(yǎng)費用9000元。設備設施費用總計27000元。能源費用：商場部分：水電費用15000元。寫字樓部分：水電費用10000元。酒店部分：水電費用12000元。能源費用總計37000元。辦公費用：整體商業(yè)綜合體辦公費用5000元，按建筑面積分配，商場占比50%，寫字樓占比30%，酒店占比20%。商場分配辦公費用：5000×50%=2500元。寫字樓分配辦公費用：5000×30%=1500元。酒店分配辦公費用：5000×20%=1000元。辦公費用總計5000元。其他費用：整體商業(yè)綜合體的廣告宣傳費、公共責任險等費用8000元，按建筑面積分配。商場分配其他費用：8000×50%=4000元。寫字樓分配其他費用：8000×30%=2400元。酒店分配其他費用：8000×20%=1600元。其他費用總計8000元。3.計算各業(yè)態(tài)總成本和單位成本商場總成本=60000+8000+10000+15000+2500+4000=99500元。商場單位成本（每平方米每月）=99500÷(150000×50%)=1.327元/平方米。寫字樓總成本=40000+5000+8000+10000+1500+2400=66900元。寫字樓單位成本（每平方米每月）=66900÷(150000×30%)=1.487元/平方米。酒店總成本=50000+6000+9000+12000+1000+1600=79600元。酒店單位成本（每平方米每月）=79600÷(150000×20%)=2.653元/平方米。分析與應用通過對各業(yè)態(tài)的成本核算，發(fā)現(xiàn)酒店業(yè)態(tài)的單位成本最高，可能是由于其設備設施復雜、服務要求高導致。物業(yè)公司可以針對酒店業(yè)態(tài)進一步分析成本高的具體環(huán)節(jié)，如能源消耗、人員配置等，采取相應的成本控制措施。同時，根據(jù)不同業(yè)態(tài)的成本情況，為各業(yè)態(tài)制定合理的物業(yè)服務收費標準。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計