XX學院附屬中學財務(wù)管理制度

為了加強財務(wù)管理，控制經(jīng)費開支，本著精打細算、勤儉節(jié)約的工作原則，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，特制定財務(wù)管理制度。一、概況(一)主要業(yè)務(wù)范圍主要明確了濟寧學院附中財務(wù)支出流程的各個節(jié)點、崗位分工、管控要求，并對流程節(jié)點進行詳細說明，同時，對差旅費、會議費、接待費、培訓費、出國(境)費等八項重點管控費用的流程節(jié)點、崗位分工、管控要求進行了規(guī)范。(二)所涉及的科室及職責1、財務(wù)科(1)組織編制本單位預算，編制下達年度執(zhí)行預算，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)(2)負責牽頭制定經(jīng)費支出標準，制止、糾正單位違反財經(jīng)紀律及其他管理規(guī)定的行為。(3)負責本單位預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、績效評價和公開，參與決算編制相關(guān)工作；(4)負責指導、監(jiān)督報賬會計的核算工作；(5)負責對預算內(nèi)經(jīng)費支出審批程序的完整性進行審核。(6)負責定期編制本單位經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況管理報告，為領(lǐng)導管理決策提會計崗位在財務(wù)管理中的職責是：(1)協(xié)助領(lǐng)導做好財務(wù)管理工作，當好領(lǐng)導的參謀和助手。(2)認真貫徹執(zhí)行《會計法》,嚴格遵守財務(wù)會計制度、辦法，并組織實施。(3)組織開展財務(wù)分析，提供全面、準確、及時、合法的財務(wù)會計信息資料。(4)科學、合理地編制和執(zhí)行部門預算,合理有效地使用資金確保資金安全。(5)做好財務(wù)報表工作。做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，上報及時。(6)審核會計憑證及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。(7)屬于直接支付的資金交財政國庫集中支付中心(以下簡稱支付中心)審核支付；屬于授權(quán)支付的，由預算單位審核支付。(8)做好與支付中心的銜接和協(xié)調(diào)，確保資金正常有序運轉(zhuǎn)。(9)配合審計等外部監(jiān)督部門開展檢查、審計工作完成領(lǐng)導交辦的其他工作。3、業(yè)務(wù)科室(1)負責提出本科室經(jīng)費支出預算數(shù)。(2)負責據(jù)實提出經(jīng)費支出事項申請，按規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。(3)負責按照相關(guān)辦理費用報銷程序，按要求提供真實有效的票據(jù)。(4)掌握本科室的預算執(zhí)行情況，確保經(jīng)費支出不超出預算額度。(5)負責對本科室經(jīng)費支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時采取有效措施,規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為。4、分管領(lǐng)導負責按照經(jīng)費支出事項審批權(quán)限，對所分管的業(yè)務(wù)科室支出事項進行審核。5、領(lǐng)導(財務(wù)簽批人)負責按照經(jīng)費支出事項審批權(quán)限，對支出事項經(jīng)分管領(lǐng)導審議通過后進行最二、支出原則(一)經(jīng)費支出總體流程(1)經(jīng)費支出編制與各項經(jīng)費歸口管理單位①本單位的各項經(jīng)費支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責任單位，各項經(jīng)費包括基本支出與項目支出兩部分經(jīng)費。②各項經(jīng)費歸口管理科室經(jīng)費由財務(wù)科歸口管理。(2)經(jīng)費支出的事前審批程序經(jīng)費支出事前審批程序如下：①對于本單位會議費、業(yè)務(wù)廣告費、專項宣傳費、業(yè)務(wù)印刷費等費用支出事項由各業(yè)務(wù)科室提出申請，并由分管領(lǐng)導、財務(wù)科審核后，報單位領(lǐng)導審批。②各項經(jīng)費支出涉及到政府采購的，應(yīng)按照政府采購的相關(guān)要求執(zhí)行。(3)根據(jù)財政部門的財務(wù)管理要求，各科室年初申報列入部門預算的專項經(jīng)費，納入單位基本賬戶或零余額賬戶統(tǒng)一管理。有下列情況之一的，不予審批：①按規(guī)定需要招標的項目，未按規(guī)定進行招標的；②按規(guī)定需要進行政府采購的物品，未按規(guī)定進行政府采購的；③按規(guī)定需要有審計結(jié)論方能支付的經(jīng)費，未有審計結(jié)論的；④按規(guī)定需要簽訂合同方能支付的經(jīng)費，未簽訂合同的；⑤簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金額支付的；⑥弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費的；⑦其他違反國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的。(二)報銷管理(1)辦理財務(wù)報銷業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦人應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。經(jīng)辦人對提供原始憑證的真實性、合法性負責。(2)經(jīng)辦人應(yīng)對取得的原始憑證分類整理并填制報銷單，其中，取得與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫《差旅費報銷單》,取得其他票據(jù)需匯總后填寫《票據(jù)匯總(3)凡規(guī)定事前審批的報銷事項，須附經(jīng)審簽的申請報告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報銷事項，須附相關(guān)合同文本。(4)經(jīng)辦人須在每張原始憑證及報銷單上簽注姓名，按財務(wù)規(guī)定程序?qū)徍撕髨箐N。經(jīng)辦人及科室負責人對審簽的經(jīng)濟事項承擔責任。(5)財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)事項中，要嚴格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。對記載不準確、不完整的原始單據(jù)應(yīng)退回，或要求補充完善相關(guān)資料；對非經(jīng)費審批人簽署或超權(quán)限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規(guī)定的報銷事項，予以制止和糾正。財務(wù)科會計在審核經(jīng)費支出單據(jù)時，重點審核以下內(nèi)容：①事前審批程序是否完整；②是否符合科室的開支范圍；③是否符合各科室的經(jīng)費預算額度；④是否提供了合法、有效的報銷票據(jù)。經(jīng)費支出報銷票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫正確；②定額發(fā)票必須有對方蓋章，無章發(fā)票不予報銷；③收據(jù)(財政票據(jù)除外)及白條不予報銷，因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報④對于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費開支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)處不予辦理報銷。(三)差旅費管理(1)出差實行事先審批管理程序。出差人必須按規(guī)定報經(jīng)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴格控制差旅費支出規(guī)模，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地科室間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。出差審批單屬于報銷的必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費用自理。(2)明確差旅費支出范圍差旅費支出范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費。(3)明確差旅費支出標準參照《濟寧市直機關(guān)差旅費管理辦法》(濟財行【2014】6號)執(zhí)行。結(jié)合我單位實際，主要費用開支標準如下：第一條為加強和規(guī)范差旅費管理，推進厲行節(jié)約反對浪費，根據(jù)中央和省市關(guān)于黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費的有關(guān)規(guī)定，參照《濟寧市市直機關(guān)差旅費管理辦法》,結(jié)合本院實際，制定本辦法。第二條嚴格執(zhí)行出差審批制度。出差人員必須如實填報《濟寧學院附中出差審批表》,并按規(guī)定報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準；嚴禁無實際內(nèi)容第三條城市間交通費出差人員應(yīng)當按規(guī)定等級乘坐交通工具。(確需乘坐飛機，須經(jīng)院長批準，使用公務(wù)卡在政府采購機票管理網(wǎng)站購買機票)乘坐交通工具的等級見下表：火車(含高鐵、動車、全列軟席列車二等軟座)輪船(不游船)飛機工具(不包括出租汽車)交通工具動車二等座、全列軟席列車二等軟座經(jīng)濟艙憑據(jù)報銷第四條住宿費及伙食補助費住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發(fā)生的房租費用?；锸逞a助費是指對工作人員在按照濟寧市內(nèi)出差每人每次50元包干使用；濟寧市外出差每人每次80元包干教職工外出參加會議、培訓，未統(tǒng)一安排食宿的，同性雙人應(yīng)按標準間住；山東省外每天300元/間?；锸逞a助費按照濟寧市內(nèi)每人每天50元包干使用；濟寧市外每人每天100元包干使用。第五條市內(nèi)交通費市內(nèi)交通費是指教職工因公出差期間在出差目的地發(fā)生的交通費用。乘坐單位車輛的不發(fā)市內(nèi)交通費，乘坐公共交通工具的按照濟寧市內(nèi)出差每人每次50元包干使用；濟寧市外出差每人每次100元包干使用。第六條出差人員出差結(jié)束后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當提供《濟寧教育學院出差審批表》、車票、住宿費發(fā)票等憑證。住宿費、機票等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。第七條財務(wù)部門應(yīng)當按規(guī)定嚴格審核差旅費開支，批準人和出差人員應(yīng)當對發(fā)生差旅費的真實性負責。城市間交通費按照乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。伙食補助費按出差目的地的標準報銷。市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費，當天往返的按規(guī)定報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。乘坐本單位公務(wù)用車出差的，不得報銷市內(nèi)交通費。對未經(jīng)批準的出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。第八條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(一)未辦理審批手續(xù)的；(二)虛報冒領(lǐng)差旅費的；(三)不按規(guī)定向接待單位交納伙食費和市內(nèi)交通費的；(四)不按規(guī)定報銷差旅費的；(五)轉(zhuǎn)嫁差旅費的；(六)其他違反本辦法行為的。其他：出差人員由接待單位或者其他單位提供交通工具的，應(yīng)當向接待單位或者其他單位交納相關(guān)費用，并由接待單位或者其他單位收取人出具收取證明。接待單位或者其他單位收取的交通費用于抵頂交通費開支。(1)差旅費報銷的時間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。(2)差旅費報銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費發(fā)票、飛機票等票據(jù)，填制《差旅費報銷單》,經(jīng)本科室負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)主管審核，單位主要領(lǐng)導審批后，到財務(wù)處辦理報銷。財務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費所在預算項目進行核算。(3)差旅費報銷單據(jù)要求差旅費報銷應(yīng)提供會議通知、批準出差的審批單、費用發(fā)票。不允許提供旅行社開具的發(fā)票。(4)其他禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標準如實報銷有關(guān)費用，對虛假報銷行為，經(jīng)查實后，按有關(guān)規(guī)定進行處理。(四)培訓費管理(1)培訓計劃申請的提出與審核培訓主辦教研組于每年10月份將下一年度擬辦的培訓計劃，包括培訓名稱、對象、內(nèi)容、時間、地點、參訓人數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等書面報教科室。未列入計劃的培訓原則上不得舉辦。確因工作原因臨時增加的培訓或調(diào)整預算的，各教研組提前1個月提出申請。年度培訓計劃及教研組臨時增加的培訓按照審批程序進行。各單位應(yīng)于每年10月底前將下一年度培訓計劃及審批后的《市直單位培訓審批表》同時報送教育局、財政局備案。(3)培訓費列支范圍規(guī)范培訓費是指各單位開展培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。(4)培訓費支出標準規(guī)范培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。(5)培訓費報銷要求培訓費由學校承擔，單位負責同志對發(fā)生的培訓費的真實性負責。培訓結(jié)束后，各教研組應(yīng)在10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷培訓費應(yīng)當提供《市直單位培訓審批表》、培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務(wù)部門應(yīng)當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。①講課費、小額零星開支以外的培訓費用，應(yīng)當按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。②培訓費在《政府收支分類科目》規(guī)定的“商品和服務(wù)支出”類“培訓費”款級經(jīng)濟科目中列支。③嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓無關(guān)的其他費用；嚴禁在培訓費中列支公務(wù)接待費、會議費；嚴禁套取培訓費設(shè)立“小金庫”;嚴禁向下級單位、企業(yè)或者其他單位轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓費。(五)出國(境)費管理(1)申請的提出與審核出國(境)團組牽頭單位撰寫出訪申請，說明出訪任務(wù)、出訪途計劃出訪人員、費用來源和費用預算等，交由綜合科提出審查意見，報領(lǐng)導辦公因公臨時出國經(jīng)費包括：國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用。出訪團組對外原則上不搞宴請，確需宴請的，應(yīng)當連同出國計劃一并報批，宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費標準掌握。出訪團組與我國駐外使領(lǐng)館等外交機構(gòu)和其他中資機構(gòu)、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請。出國(境)費支出標準參照以下規(guī)定執(zhí)行：《濟寧市因公臨時出國經(jīng)費管理實施辦法》。申請人/經(jīng)辦人填寫《因公臨時出國(境)任務(wù)和預算審批意見表》,提交出國(境)申請?！兑蚬R時出國(境)任務(wù)和預算審批意見表》中應(yīng)列明代表團名稱、批準日期文號、擬出訪國家、出訪任務(wù)、出國日期、出國人數(shù)、經(jīng)費來源、部門預算安排使用情況等項目。(5)分管領(lǐng)導初審申請人/經(jīng)辦人填寫《因公臨時出國(境)任務(wù)和預算審批意見表》后，交由分管領(lǐng)導進行初審并簽字蓋章。審核時應(yīng)主要關(guān)注出訪任務(wù)的必要性、出國(境)人員和日期安排的合理性以及部門預算安排使用情況等內(nèi)容?！兑蚬R時出國(境)任務(wù)和預算審批意見表》經(jīng)分管領(lǐng)導初審后，交由教務(wù)處進行審核并簽字蓋章。審核時應(yīng)主要關(guān)注出訪任務(wù)的必要性、出國(境)人員和日期安排的合理性以及部門預算安排使用情況等內(nèi)容。(7)單位負責人審批經(jīng)教務(wù)處審核并簽字后，《因公臨時出國(境)任務(wù)和預算審批意見表》交單位負責人審批后簽字蓋章。出國(境)人員應(yīng)在出國(境)返回后一月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。出國(境)人員在《費用報銷審批單》上填寫出國(境)事由、金額、報銷人等項