《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程標(biāo)準(zhǔn)、課程教學(xué)設(shè)計(jì)、同步訓(xùn)練參考答案 張遠(yuǎn)錄

《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程定位《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》作為財(cái)會(huì)專業(yè)的專業(yè)核心或必修課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生樹(shù)立內(nèi)部控制觀念、增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、掌握內(nèi)部控制基本理論和方法、熟悉內(nèi)部控制規(guī)范，能夠根據(jù)具體的案例事件或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，通過(guò)分析找出事件或業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)，提出內(nèi)部控制解決方案或進(jìn)行制度設(shè)計(jì)的能力。二、課程目標(biāo)通過(guò)對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生初步具備以下專業(yè)能力、社會(huì)適應(yīng)能力和自我發(fā)展能力。1．專業(yè)能力（1）具備企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)基本理論知識(shí)；（2）熟悉《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)法規(guī)；（3）能獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析判斷；（4）能根據(jù)企業(yè)具體內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)大小，提出相應(yīng)的制度建設(shè)方案。2．方法能力（1）關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制與制度建設(shè)發(fā)展方向，能自主學(xué)習(xí)內(nèi)部控制新知識(shí)、新方法；（2）善于利用各種資源獲取所需信息；（3）注重調(diào)查研究，能從企業(yè)實(shí)際考慮問(wèn)題。3．社會(huì)能力（1）具有較強(qiáng)的語(yǔ)言表達(dá)、職業(yè)溝通和協(xié)調(diào)能力；（2）具有團(tuán)隊(duì)合作與協(xié)作精神，有較強(qiáng)的全局意識(shí)、關(guān)鍵意識(shí)和責(zé)任意識(shí)；（3）具有良好的職業(yè)道德、法律意識(shí)，社會(huì)責(zé)任感強(qiáng)。三、設(shè)計(jì)思路1．本課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的總體思路是：按照專業(yè)“新標(biāo)”和課程思政“綱要”的要求，遵循“以服務(wù)發(fā)展為宗旨，以促進(jìn)就業(yè)為導(dǎo)向”的教育理念和科學(xué)性、實(shí)踐性的編寫(xiě)原則，把知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化、知識(shí)運(yùn)用各環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合在一起；緊密聯(lián)系中小企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)實(shí)際，合理安排課程內(nèi)容，突出應(yīng)用知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重學(xué)用結(jié)合；注意所學(xué)知識(shí)的遷移和融合，培養(yǎng)學(xué)生終生學(xué)習(xí)的方法；注意對(duì)企業(yè)文化與精神的了解，培養(yǎng)學(xué)生的敬業(yè)與合作精神，樹(shù)立全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，激發(fā)自我發(fā)展的愿望。2．課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的基本依據(jù)是：該課程定位于財(cái)會(huì)職業(yè)崗位及工作任務(wù)，以學(xué)生職業(yè)生涯、職業(yè)發(fā)展為背景，以完成中小企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)所需知識(shí)和技能為教學(xué)內(nèi)容，充分體現(xiàn)高職課程的職業(yè)性和高等性。除項(xiàng)目一外，在每一個(gè)項(xiàng)目學(xué)習(xí)中，均以相應(yīng)的知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化和知識(shí)運(yùn)用為任務(wù)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)向能力的轉(zhuǎn)換。每個(gè)項(xiàng)目理論知識(shí)是圍繞項(xiàng)目任務(wù)完成來(lái)選取，以夠用為原則，并配有同步訓(xùn)練與項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，充分體現(xiàn)教、學(xué)、做的理實(shí)一體化課程組織要求。3.通過(guò)校企合作、工學(xué)結(jié)合，開(kāi)發(fā)教學(xué)資源，給學(xué)生提供豐富的實(shí)踐機(jī)會(huì)，突出培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)和可持續(xù)發(fā)展能力。4．實(shí)踐教學(xué)效果的評(píng)價(jià)，采用小組成員自評(píng)、互評(píng)和教師評(píng)價(jià)相結(jié)合，重點(diǎn)評(píng)價(jià)學(xué)生進(jìn)行制度建設(shè)的技能和職業(yè)素質(zhì)。5．本課程建議總學(xué)時(shí)為54學(xué)時(shí)，各學(xué)習(xí)項(xiàng)目的學(xué)時(shí)數(shù)依據(jù)其知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)和難易程度進(jìn)行安排。四、教學(xué)內(nèi)容與要求《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程教學(xué)內(nèi)容、課時(shí)安排與要求學(xué)習(xí)項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)課時(shí)教學(xué)內(nèi)容與要求內(nèi)部控制與制度建設(shè)基礎(chǔ)認(rèn)知企業(yè)內(nèi)部控制21．了解內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)3．把握內(nèi)部控制要素4．理解掌握不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)與審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)安全控制等內(nèi)部控制的方法5．明確內(nèi)部控制與制度建設(shè)之間的關(guān)系6.理解內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則7．掌握內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本程序8.能初步比較和辨別內(nèi)部控制完善與否掌握內(nèi)部控制方法和手段2熟知內(nèi)部控制制度建設(shè)原理2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——企業(yè)內(nèi)部環(huán)境比較2貨幣資金內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握貨幣資金控制的內(nèi)容與要求31．熟悉貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確貨幣資金內(nèi)部控制要求3．熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)貨幣資金控制制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——貨幣資金控制制度設(shè)計(jì)2采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握采購(gòu)業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21．熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求31．熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)實(shí)物資管理流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)實(shí)物資產(chǎn)管理制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——實(shí)物資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21．熟悉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——案例分析2籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握籌資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21．熟悉籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉籌資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)籌資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)籌資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)籌資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——籌資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握投資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求1．熟悉投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)投資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——投資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握擔(dān)保業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21．熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2成本費(fèi)用內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握成本費(fèi)用管控的內(nèi)容與要求21．熟悉成本費(fèi)用內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確成本費(fèi)用內(nèi)部控制要求3．熟悉成本費(fèi)用流程4．能對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)成本費(fèi)用流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)成本費(fèi)用控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——案例分析2五、教學(xué)條件（一）教師任職條件本課程教學(xué)必須由中高級(jí)雙師型專任教師或具有會(huì)計(jì)高級(jí)職稱兼職教師擔(dān)任，其應(yīng)具備的條件包括：1.具有豐富的專業(yè)理論知識(shí)和一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作經(jīng)歷，熟悉會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引等法律法規(guī)；2.具有相關(guān)學(xué)科知識(shí)，能熟練運(yùn)用教育學(xué)、心理學(xué)等基礎(chǔ)理論知識(shí)；

3.能示范操作資金收付、籌資、投資、采購(gòu)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的辦理過(guò)程；4.能對(duì)內(nèi)部控制流程與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行示范講解；5.能指導(dǎo)學(xué)生采用角色扮演等方法進(jìn)行案例分析。（二）實(shí)踐教學(xué)條件1．實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所有反映企業(yè)資金籌集、對(duì)外投資、貨幣資金收付、采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，以及相應(yīng)內(nèi)部控制流程的軟硬件環(huán)境。2．網(wǎng)絡(luò)資源能利用各財(cái)經(jīng)網(wǎng)站、課程網(wǎng)站，采集數(shù)據(jù)，查找資料。3．實(shí)訓(xùn)工具電腦、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。六、教學(xué)方法與手段1．教學(xué)方法本課程教學(xué)方法主要包括演示法、案例教學(xué)法、小組討論法等。（1）演示教學(xué)法。本課程任課教師應(yīng)準(zhǔn)備或制作與本課程教學(xué)相關(guān)的課件，通過(guò)課件演示使學(xué)生獲取知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的觀察能力和抽象思維能力。（2）案例教學(xué)法。本課程中教學(xué)引導(dǎo)、內(nèi)部控制流程與風(fēng)險(xiǎn)分析、制度范例和項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)等均采用案例教學(xué)方法進(jìn)行。（3）角色扮演教學(xué)法。本課程項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，采取分小組進(jìn)行。小組內(nèi)根據(jù)案例分析的要求，小組成員可扮演科員、主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理等角色，分別負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)的案例分析任務(wù)。（4）討論式教學(xué)法。在本課程項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)中，除項(xiàng)目一外，實(shí)訓(xùn)任務(wù)均是完成一件案例的分析，需要經(jīng)歷案例資料的解讀、擬定案例分析方案、查找與案例相關(guān)的背景資料、對(duì)案例事項(xiàng)進(jìn)行分析并得出結(jié)論、根據(jù)分析結(jié)論提出對(duì)應(yīng)措施等環(huán)節(jié)，盡管有分工，但實(shí)訓(xùn)最終成果是一份成文的分析報(bào)告，必須是小組成員通過(guò)討論、形成共識(shí)的成果。2.教學(xué)手段（1）教學(xué)過(guò)程采用多媒體授課。其中授課內(nèi)容采用電子課件，有關(guān)案例分析與討論等可采用音頻教學(xué)；課堂演示等教學(xué)環(huán)節(jié)可采用多媒體教學(xué)軟件。（2）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)課程，實(shí)現(xiàn)教學(xué)互動(dòng)、自主學(xué)習(xí)。（3）利用網(wǎng)絡(luò)收集實(shí)訓(xùn)資料、提交實(shí)訓(xùn)成果。（4）利用電腦及現(xiàn)代辦公系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)告起草、修改，完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。七、檢查評(píng)價(jià)本課程學(xué)業(yè)成績(jī)由平時(shí)作業(yè)、討論發(fā)言、項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)、期末考試和學(xué)習(xí)態(tài)度五部分組成，通過(guò)對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程和學(xué)習(xí)結(jié)果的評(píng)價(jià)，對(duì)學(xué)生知識(shí)、能力和素質(zhì)進(jìn)行綜合考核。其中，平時(shí)作業(yè)占10%、項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)占40%、期末考試占50%。各小組項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)成績(jī)，由教師根據(jù)學(xué)生互評(píng)結(jié)果和課堂討論情況綜合評(píng)定；小組內(nèi)按照成員各自的表現(xiàn)和貢獻(xiàn)由組長(zhǎng)確定組員的得分系數(shù)，上報(bào)任課教師。《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程教學(xué)設(shè)計(jì)一、課程設(shè)計(jì)理念本課程以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線、以知識(shí)學(xué)習(xí)與能力訓(xùn)練有機(jī)結(jié)合為途徑，將企業(yè)內(nèi)部控制的基本知識(shí)、內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本內(nèi)容和方法，以及中小企業(yè)在貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、籌資、投資、擔(dān)保和成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)的控制內(nèi)容與要求、控制流程與風(fēng)險(xiǎn)管控，以及配套制度建設(shè)等作為內(nèi)容，把知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)運(yùn)用緊密結(jié)合起來(lái)，融教、學(xué)、做于一體，充分體現(xiàn)以學(xué)生為本、工學(xué)結(jié)合、能力與素質(zhì)培養(yǎng)相統(tǒng)一的現(xiàn)代高職教育理念。二、課程設(shè)計(jì)思路本課程設(shè)計(jì)的總體思路是：本著以學(xué)生為本、理實(shí)結(jié)合、工學(xué)結(jié)合、教學(xué)做一體化、能力與素質(zhì)培養(yǎng)相統(tǒng)一的現(xiàn)代高職教育理念，以培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力為主線，把知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化、知識(shí)運(yùn)用各環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合在一起；緊密聯(lián)系中小企業(yè)內(nèi)部控制與制度建設(shè)實(shí)際，合理安排課程內(nèi)容，突出應(yīng)用知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重學(xué)用結(jié)合，注意所學(xué)知識(shí)的遷移和融合，培養(yǎng)學(xué)生終生學(xué)習(xí)的方法；注意對(duì)企業(yè)文化與精神的了解，培養(yǎng)學(xué)生的敬業(yè)與合作精神，樹(shù)立全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和良好價(jià)值觀，激發(fā)自我發(fā)展的愿望。三、教學(xué)內(nèi)容與要求《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》課程教學(xué)內(nèi)容、課時(shí)安排與要求學(xué)習(xí)項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)課時(shí)教學(xué)內(nèi)容與要求內(nèi)部控制與制度建設(shè)基礎(chǔ)認(rèn)知企業(yè)內(nèi)部控制21．了解內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)3．把握內(nèi)部控制要素4．理解掌握不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)與審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)安全控制等內(nèi)部控制的方法5．明確內(nèi)部控制與制度建設(shè)之間的關(guān)系6.理解內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則7．掌握內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本程序8.能初步比較和辨別內(nèi)部控制完善與否掌握內(nèi)部控制方法和手段2熟知內(nèi)部控制制度建設(shè)原理2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——企業(yè)內(nèi)部環(huán)境比較2貨幣資金內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握貨幣資金控制的內(nèi)容與要求31．熟悉貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確貨幣資金內(nèi)部控制要求3．熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)貨幣資金控制制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——貨幣資金控制制度設(shè)計(jì)2采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握采購(gòu)業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21．熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求31．熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)實(shí)物資管理流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)實(shí)物資產(chǎn)管理制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——實(shí)物資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21．熟悉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——案例分析2籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握籌資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21．熟悉籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉籌資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)籌資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)籌資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)籌資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——籌資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握投資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求1．熟悉投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)投資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——投資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握擔(dān)保業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21．熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3．熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)流程4．能對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2成本費(fèi)用內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握成本費(fèi)用管控的內(nèi)容與要求21．熟悉成本費(fèi)用內(nèi)部控制的內(nèi)容2．明確成本費(fèi)用內(nèi)部控制要求3．熟悉成本費(fèi)用流程4．能對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5．能根據(jù)成本費(fèi)用流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)成本費(fèi)用控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)——案例分析2四、教學(xué)實(shí)施五、項(xiàng)目教學(xué)設(shè)計(jì)示例《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》（3版）教材同步訓(xùn)練參考答案項(xiàng)目一企業(yè)內(nèi)部控制與制度建設(shè)基礎(chǔ)任務(wù)1認(rèn)知企業(yè)內(nèi)部控制（一）選擇題（單選或多選）1.ABCD2.ABCDE3.C4.ABCD5.ABD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCDE11.ABCDE12.ABD13.ABCDE14.ABCDEF（二）判斷題1．×2.×3.√4.√5.×6.√任務(wù)2企業(yè)內(nèi)部控制的方法和手段（一）選擇題（單選或多選）1.ACD2.B3.ACD4.ABC5.A6.ACD7.ACD8.C9.ABCD10.ACD（二）案例分析題［案例分析1]參考答案：巴林銀行的內(nèi)部控制制度在設(shè)置上存在下列缺陷使得欺詐行為有可能發(fā)生，而且欺詐金額又是如此之大。1、不相容職務(wù)分離控制存在缺陷。該案例中，交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對(duì)交易的記錄，這違背了不相容職務(wù)分離控制中“執(zhí)行與記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離”的基本要求。2、內(nèi)部控制重大缺陷報(bào)告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)控制均存在問(wèn)題。該案例中，當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對(duì)交易的記錄后，管理層仍然沒(méi)有采取任何行動(dòng)，說(shuō)明了巴林銀行的內(nèi)部控制重大缺陷報(bào)告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)控制均存在問(wèn)題。[案例分析2]參考答案：1．該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在內(nèi)部環(huán)境控制缺陷，從而無(wú)法防止欺詐行為的發(fā)生。該案例中，一方面公司的總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和主計(jì)長(zhǎng)等關(guān)鍵管理人員職業(yè)道德低下，串通舞弊，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度“失靈”，另一方面該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在關(guān)鍵管理人員工作崗位輪換控制缺陷，從而無(wú)法防止類似欺詐行為的發(fā)生。2．結(jié)合該公司的具體情況，欲阻止這種欺詐行為的發(fā)生，應(yīng)設(shè)計(jì)如下內(nèi)部控制制度：（1）公司應(yīng)根據(jù)不同層級(jí)人員的職責(zé)權(quán)限，結(jié)合不同層級(jí)人員對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度和不同要求，分別制定適合不同層級(jí)人員的職業(yè)操守準(zhǔn)則或者行為守則，并明確相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。高級(jí)管理人員應(yīng)恪守以誠(chéng)實(shí)守信為核心的職業(yè)操守。（2）建立輪崗制度，定期或不定期進(jìn)行關(guān)鍵工作崗位輪換，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情況，或抑制不法分子的不良動(dòng)機(jī)。（3）建立反舞弊機(jī)制。公司應(yīng)當(dāng)明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其主要內(nèi)容；建立并完善投訴、舉報(bào)管理制度；發(fā)生舞弊事件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書(shū)面報(bào)告，對(duì)舞弊者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。任務(wù)3企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)原理選擇題（單選或多選）1.ABCDE2.ABCD3.ABCD4.ABCDE項(xiàng)目二貨幣資金內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)任務(wù)一把握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求【同步訓(xùn)練】（一）單選題1.A2.A3.D4.B5.D6.A7.D8.B（二）多選題1.ABCD2.ABCD93.ABCD（三）判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√（四）案例分析題參考答案：1.涂改憑證中的單價(jià)、數(shù)量、金額，以實(shí)現(xiàn)貪污現(xiàn)金的目的。比如：涂改原始憑證中的金額，金額由小變大，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際花費(fèi)的金額小，而實(shí)際報(bào)銷(xiāo)取得的現(xiàn)金數(shù)額大，從而貪污現(xiàn)金。2.用假憑證代替真憑證，以實(shí)現(xiàn)貪污現(xiàn)金的目的。比如：出差歸來(lái)，用假住宿發(fā)票代替真住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際花費(fèi)的金額小，而實(shí)際報(bào)銷(xiāo)取得的現(xiàn)金數(shù)額大，從而貪污現(xiàn)金。3.憑證上下聯(lián)金額不一致，一聯(lián)金額大，一聯(lián)金額小，用于報(bào)銷(xiāo)的憑證聯(lián)金額大于實(shí)際支付的金額，以實(shí)現(xiàn)貪污現(xiàn)金的目的。比如：采購(gòu)商品時(shí)，實(shí)際花費(fèi)200元，商家自留的發(fā)票聯(lián)書(shū)寫(xiě)200元，給購(gòu)買(mǎi)者的發(fā)票卻寫(xiě)260元，購(gòu)買(mǎi)者回本單位報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照260元報(bào)銷(xiāo)，即貪污60元。4.要提取較大數(shù)額的現(xiàn)金，可能會(huì)受到銀行的限制，無(wú)法一次提取，就通過(guò)多次提取小額現(xiàn)金，以達(dá)到使用大額現(xiàn)金的目的。比如：購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)可以使用支票結(jié)算，但企業(yè)卻要使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品，這樣就需要一大筆現(xiàn)金，從銀行提取很多現(xiàn)金且用途不合理，銀行不會(huì)同意，企業(yè)就以購(gòu)買(mǎi)商品為用途，小額且多次提取現(xiàn)金，湊成一大筆現(xiàn)金，以實(shí)現(xiàn)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品的大額交易。5.涂改發(fā)票上的單價(jià)、數(shù)量、金額，以實(shí)現(xiàn)增大報(bào)銷(xiāo)金額，多得報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的目的。比如：購(gòu)買(mǎi)商品取得發(fā)票，發(fā)票上書(shū)寫(xiě)的商品單價(jià)為每個(gè)1元，數(shù)量為600個(gè)，金額為600元，購(gòu)買(mǎi)人員將發(fā)票涂改，單價(jià)每個(gè)1元涂改為每個(gè)1.5元，數(shù)量為600個(gè)不變，金額600元涂改為900元，按照900元報(bào)銷(xiāo)，虛報(bào)并冒領(lǐng)現(xiàn)金300元。6.收到的現(xiàn)金沒(méi)有及時(shí)送存銀行而直接用于支付。比如：把企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給個(gè)人取得了現(xiàn)金80000元，沒(méi)有及時(shí)送存銀行；此時(shí)，有人預(yù)借差旅費(fèi)26000元，從取得的銷(xiāo)貨款80000元中拿出26000元支付預(yù)借的差旅費(fèi)，這就是坐支，屬于違規(guī)支付。7.收到現(xiàn)金沒(méi)有開(kāi)收據(jù)、發(fā)票等原始憑證，取得現(xiàn)金不交給企業(yè)而是自己留存，形成貪污公款。比如：某職工不按照操作規(guī)程操作，造成嚴(yán)重的產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，按照企業(yè)規(guī)章對(duì)該職工進(jìn)行罰款，該職工將罰款交給出納，而企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)未給被罰款職工開(kāi)收據(jù)，罰款被貪污。8.企業(yè)款項(xiàng)存入個(gè)人賬戶，以實(shí)現(xiàn)貪污利息的目的。比如：企業(yè)收到一筆現(xiàn)金，出納不存入企業(yè)的賬戶，謊稱款項(xiàng)尚未收到，而是將這筆款項(xiàng)存入出納本人的賬戶，存款利息歸出納所有，半年后再?gòu)某黾{本人賬戶中取出，存入企業(yè)賬戶，此時(shí)，出納稱該筆款項(xiàng)剛剛收到。9.將企業(yè)的款項(xiàng)用于個(gè)人證券投資，所得收益歸個(gè)人所有。比如：出納將企業(yè)的款項(xiàng)90000用于購(gòu)買(mǎi)“航天信息”股票，以每股15元購(gòu)入6000股，20天后“航天信息”股票上漲至每股18元，賣(mài)出“航天信息”股票6000股，差價(jià)18000元扣除交易費(fèi)用和稅金由出納非法占有。10.把本企業(yè)的賬戶提供給他人使用，為他人購(gòu)買(mǎi)其非經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的物資提供方便。比如：某政府機(jī)關(guān)準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)化學(xué)藥品，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)購(gòu)買(mǎi)會(huì)遭到銀行的控制，不允許其支付款項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)與政府機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的物資。該政府機(jī)關(guān)找到一個(gè)化學(xué)藥品商貿(mào)公司，利用化學(xué)藥品商貿(mào)公司的名義購(gòu)買(mǎi)其想要的化學(xué)藥品，并借用化學(xué)藥品商貿(mào)公司的賬戶進(jìn)行化學(xué)藥品購(gòu)買(mǎi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，政府機(jī)關(guān)事后或事前將款項(xiàng)（包括好處費(fèi)）支付給化學(xué)藥品商貿(mào)公司。這樣，政府機(jī)關(guān)就借用了化學(xué)藥品商貿(mào)公司的賬戶，而套購(gòu)了化學(xué)藥品。11.偽造原始憑證和記賬憑證，非法取得現(xiàn)金并留存企業(yè)，以后作為企業(yè)不合法、不合理的支出之用。比如：某事業(yè)單位偽造員工困難補(bǔ)助的原始記錄，并依此填制了記賬憑證，款項(xiàng)未發(fā)給職工卻留存于該事業(yè)單位，準(zhǔn)備領(lǐng)導(dǎo)招待客人使用這些款項(xiàng)。12.明知本單位賬戶中款項(xiàng)不足，卻開(kāi)出超過(guò)本單位賬戶余額的支票，以騙取他人的錢(qián)或物。比如：某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批貨物，應(yīng)支付銷(xiāo)貨單位186000元，該企業(yè)明知本企業(yè)賬戶中只有5000元，卻開(kāi)出一張186000的支票，貨物立即運(yùn)到企業(yè)并使用。13.謊稱已售出貨物的貨款長(zhǎng)時(shí)間未收到或無(wú)法收回，實(shí)際卻把已收到的貨款據(jù)為己有。企業(yè)售出一批貨物，應(yīng)收賬款為96000元，會(huì)計(jì)謊稱購(gòu)貨單位未還款且現(xiàn)已破產(chǎn)，9600元只能按照壞賬做賬務(wù)處理。實(shí)際該會(huì)計(jì)人員已在購(gòu)貨單位破產(chǎn)前收到購(gòu)貨單位償還的96000元，但會(huì)計(jì)人員沒(méi)有入賬，款項(xiàng)96000元據(jù)為己有。14.謊報(bào)職工工資，謊報(bào)的工資額并不發(fā)給職工本人，而將謊報(bào)工資用作別處。比如：某事業(yè)單位虛報(bào)5位臨時(shí)工工資，每月共計(jì)10500元，用于職工食堂伙食補(bǔ)貼。15.在多個(gè)銀行設(shè)立賬戶，把錢(qián)存入本單位沒(méi)有借款的銀行，逃避銀行追繳借款的本金和利息，拖欠向銀行借款的本金和利息。比如：某企業(yè)在中國(guó)工商銀行和中國(guó)建設(shè)銀行分別開(kāi)立了賬戶，企業(yè)向中國(guó)工商銀行借款600萬(wàn)元現(xiàn)已到期，中國(guó)工商銀行要求企業(yè)立即償還600萬(wàn)元借款的本金和利息，該企業(yè)謊稱沒(méi)有錢(qián)償還，卻暗地里將1000萬(wàn)元款項(xiàng)存入在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)立的賬戶中，形成對(duì)中國(guó)工商銀行600萬(wàn)元借款本金和利息的拖欠。16.謊稱銷(xiāo)售額大增，同時(shí)謊稱銷(xiāo)售款項(xiàng)存入在途資金賬戶。比如：某企業(yè)銷(xiāo)售人員與獲得銷(xiāo)售獎(jiǎng)項(xiàng)，謊稱本人的銷(xiāo)售額大幅遞增，同時(shí)謊稱銷(xiāo)售款項(xiàng)存入在途資金賬戶。任務(wù)二貨幣資金內(nèi)部控制制度建設(shè)【同步訓(xùn)練】（一）單選題（單選或多選）1.B2.B3.C（二）多選題1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD（三）判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.×項(xiàng)目三采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)任務(wù)1把握采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求（一）單選題1.A2.C3.D4.A5.C6.D（二）多選題1.ABCDEF2.ABCDEF3.ABD4.AB5.BD（三）判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)（一）單選題1.C2.B3.C4.A5.B（二）多選題1.ABCD2.CD3.ABDE4.ABD5.ABC6.ABCDE（三）判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.×項(xiàng)目四實(shí)物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)任務(wù)1把握資產(chǎn)管理控制的內(nèi)容與要求（一）單選題1.C2.B3.A4.C5.A6.D7.B（二）多選題1.ABC2.ACDE3.AC4.AC5.ABD6.ACD7.ABC8.ABCDE9.ABCDEF10.ABCD（三）判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×任務(wù)2實(shí)物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)（一）單選題1.C2.B3.C4.C5.C6.B7.C（二）多選題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.CD6.ABCDE（三）判斷題1.×2.√3.×4.√5.√6.×（四）案例分析題［案例分析]參考答案：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限。企業(yè)確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限，應(yīng)當(dāng)考慮的因素是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量；預(yù)計(jì)有形損耗和無(wú)形損耗；法律或類似規(guī)定對(duì)資產(chǎn)使用的性質(zhì)。2、考慮到CEO的要求，李莉應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限。項(xiàng)目五銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)任務(wù)1把握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求（一）單選題1.D2.A3.D4.A5.D（二）多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABD6.ABCD（三）判斷題1.√2.×3.×4.×5.×6.×任務(wù)2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)（一）單選題1.B2.C3.B4.C5.C6.C（二）多選題1.ABCDE2.ABCDE3.BCD4.BD5.ACE6.ACD（三）判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√（四）案例分析題[案例分析]參考答案：1、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，T企業(yè)不能確認(rèn)這項(xiàng)“收入”。收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下五個(gè)條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；（2）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量。T企業(yè)的這項(xiàng)“收入”顯然不滿足以上條件。2、該項(xiàng)“收入”從性質(zhì)上看屬于虛列收入的事項(xiàng)，是典型的做弄虛作假并帶有進(jìn)行欺詐的行為。這種行為如果發(fā)生在上市公司，將嚴(yán)重誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者，使?jié)撛诘耐顿Y者或債權(quán)人作出錯(cuò)誤的決策，從而謀受損失。項(xiàng)目六籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)任務(wù)一把握籌資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求【同步訓(xùn)練】（一）單選題1.C2.C3.A4.D5.A6.C7.A8.C9.D（二）多選題1.ABC2.BE3.ABC4.ABC5.ABCD6.CD（三）判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×