合規(guī)性檢查報告模板

合規(guī)性檢查報告模板第一章合規(guī)性檢查概述1.1合規(guī)性檢查的目的與意義合規(guī)性檢查旨在保證企業(yè)、機構(gòu)或個人在經(jīng)營活動或管理行為中遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部規(guī)章制度。其目的與意義保證合法性：維護國家法律法規(guī)的權(quán)威，保證各類主體在合法框架內(nèi)開展活動。提升管理水平：通過合規(guī)性檢查，促進企業(yè)、機構(gòu)或個人完善內(nèi)部管理，提高管理效能。降低風險：及時發(fā)覺和消除合規(guī)風險，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，保障合法權(quán)益。促進發(fā)展：營造公平、有序的市場環(huán)境，推動企業(yè)、機構(gòu)或個人健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2合規(guī)性檢查的范圍與對象合規(guī)性檢查的范圍包括但不限于以下方面：法律法規(guī)：國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及地方性法規(guī)。內(nèi)部規(guī)章制度：企業(yè)、機構(gòu)或個人內(nèi)部制定的規(guī)章制度、操作規(guī)程等。合同協(xié)議：各類合同、協(xié)議的簽訂、履行及變更等。財務(wù)管理：財務(wù)報告、會計憑證、資金往來等。合規(guī)性檢查的對象主要包括：企業(yè)：各類企業(yè)法人、非法人組織。機構(gòu)：機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等。個人：企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等。1.3合規(guī)性檢查的依據(jù)與標準合規(guī)性檢查的依據(jù)主要包括：國家法律法規(guī)：如《公司法》、《合同法》、《勞動法》等。行業(yè)規(guī)范：如《證券法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等。內(nèi)部規(guī)章制度：企業(yè)、機構(gòu)或個人內(nèi)部制定的規(guī)章制度、操作規(guī)程等。合規(guī)性檢查的標準參照以下內(nèi)容：序號標準名稱1《公司法》2《合同法》3《勞動法》4《證券法》5《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》6企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度7行業(yè)規(guī)范8地方性法規(guī)第二章合規(guī)性檢查準備2.1組織機構(gòu)與人員配置組織機構(gòu)需明確合規(guī)性檢查的領(lǐng)導機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)及監(jiān)督機構(gòu)，并明確各機構(gòu)職責。人員配置應(yīng)包括以下幾方面：領(lǐng)導機構(gòu)：由公司高層領(lǐng)導組成，負責指導、監(jiān)督合規(guī)性檢查工作的開展。執(zhí)行機構(gòu)：負責具體實施合規(guī)性檢查工作，包括檢查人員、項目管理人員等。監(jiān)督機構(gòu)：負責對合規(guī)性檢查工作進行監(jiān)督，保證檢查過程公正、公平。人員配置職責檢查組長負責整個檢查工作的組織和協(xié)調(diào)檢查員負責具體檢查實施項目管理員負責項目進度、文檔管理等工作監(jiān)督員負責對檢查工作進行監(jiān)督2.2檢查方案與計劃制定檢查方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：檢查目的：明確合規(guī)性檢查的目的和意義。檢查范圍：明確合規(guī)性檢查的范圍和對象。檢查內(nèi)容：詳細列出需要檢查的合規(guī)性內(nèi)容。檢查方法：確定合規(guī)性檢查的具體方法。檢查計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：時間安排：明確合規(guī)性檢查的時間表，包括啟動、實施、總結(jié)等階段的時間節(jié)點。人員安排：明確各階段需要的人員配置。資源配置：明確合規(guī)性檢查所需的資源，如設(shè)備、資料等。2.3相關(guān)法律法規(guī)與政策學習合規(guī)性檢查人員需對以下內(nèi)容進行學習：國家法律法規(guī)：了解國家關(guān)于合規(guī)性檢查的相關(guān)法律法規(guī)。行業(yè)規(guī)范：了解行業(yè)關(guān)于合規(guī)性檢查的規(guī)范和標準。公司政策：了解公司關(guān)于合規(guī)性檢查的政策和制度。2.4工具與方法準備合規(guī)性檢查工具包括：檢查清單：列出需要檢查的項目和標準。調(diào)查問卷：用于收集相關(guān)數(shù)據(jù)和意見。錄音錄像設(shè)備：用于記錄檢查過程。合規(guī)性檢查方法包括：現(xiàn)場檢查：直接到現(xiàn)場進行檢查。文件審查：審查相關(guān)文件和資料。訪談：與相關(guān)人員訪談，了解情況。合規(guī)性檢查報告模板第三章內(nèi)部管理制度合規(guī)性檢查3.1組織架構(gòu)與管理體系合規(guī)性檢查項目合規(guī)情況存在問題改進建議組織架構(gòu)設(shè)置[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]管理制度制定[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]管理流程規(guī)范[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]3.2職責分工與授權(quán)管理合規(guī)性檢查項目合規(guī)情況存在問題改進建議職責明確[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]授權(quán)合理[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]授權(quán)記錄[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]3.3信息安全與保密管理合規(guī)性檢查項目合規(guī)情況存在問題改進建議信息安全政策[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]數(shù)據(jù)加密措施[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]保密協(xié)議執(zhí)行[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]3.4檔案管理與保密性合規(guī)性檢查項目合規(guī)情況存在問題改進建議檔案管理制度[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]檔案存儲安全[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]檔案訪問控制[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]3.5內(nèi)部審計與監(jiān)督合規(guī)性檢查項目合規(guī)情況存在問題改進建議審計制度完善[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]監(jiān)督機制運行[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]審計報告質(zhì)量[合規(guī)/不合規(guī)][詳細說明][具體改進措施]合規(guī)性檢查報告模板第四章法律法規(guī)遵守情況檢查4.1稅收法律法規(guī)合規(guī)性檢查依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國企業(yè)所得稅法等。檢查內(nèi)容：企業(yè)納稅申報、稅款繳納、稅收優(yōu)惠享受等方面。檢查方法：查閱企業(yè)納稅申報表、稅款繳納記錄、稅收優(yōu)惠政策享受證明等。檢查項目合規(guī)性具體情況納稅申報合規(guī)申報及時，信息準確稅款繳納合規(guī)繳納及時，無欠稅記錄稅收優(yōu)惠合規(guī)享受稅收優(yōu)惠符合規(guī)定4.2勞動合同與社會保障法律法規(guī)合規(guī)性檢查依據(jù)：中華人民共和國勞動合同法、中華人民共和國社會保險法等。檢查內(nèi)容：勞動合同簽訂、社會保險繳納、勞動爭議處理等方面。檢查方法：查閱勞動合同、社會保險繳納記錄、勞動爭議處理記錄等。檢查項目合規(guī)性具體情況勞動合同合規(guī)勞動合同簽訂及時，內(nèi)容合法社會保險合規(guī)社會保險繳納及時，符合規(guī)定勞動爭議合規(guī)勞動爭議處理合法、公正4.3環(huán)保法律法規(guī)合規(guī)性檢查依據(jù)：中華人民共和國環(huán)境保護法、中華人民共和國大氣污染防治法等。檢查內(nèi)容：污染物排放、環(huán)境保護設(shè)施運行、環(huán)境應(yīng)急預案等方面。檢查方法：查閱污染物排放監(jiān)測報告、環(huán)境保護設(shè)施運行記錄、環(huán)境應(yīng)急預案等。檢查項目合規(guī)性具體情況污染物排放合規(guī)排放達標，無超標排放行為環(huán)保設(shè)施合規(guī)環(huán)保設(shè)施運行正常，符合規(guī)定環(huán)境預案合規(guī)環(huán)境應(yīng)急預案完善，應(yīng)急措施有效4.4安全生產(chǎn)法律法規(guī)合規(guī)性檢查依據(jù)：中華人民共和國安全生產(chǎn)法、中華人民共和國消防法等。檢查內(nèi)容：安全生產(chǎn)責任制、安全生產(chǎn)投入、安全生產(chǎn)教育培訓等方面。檢查方法：查閱安全生產(chǎn)責任制文件、安全生產(chǎn)投入記錄、安全生產(chǎn)教育培訓記錄等。檢查項目合規(guī)性具體情況安全責任合規(guī)安全生產(chǎn)責任制落實到位安全投入合規(guī)安全生產(chǎn)投入符合規(guī)定安全培訓合規(guī)安全生產(chǎn)教育培訓到位4.5金融市場法律法規(guī)合規(guī)性檢查依據(jù)：中華人民共和國證券法、中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法等。檢查內(nèi)容：證券交易、銀行業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品發(fā)行等方面。檢查方法：查閱證券交易記錄、銀行業(yè)務(wù)合同、金融產(chǎn)品發(fā)行文件等。檢查項目合規(guī)性具體情況證券交易合規(guī)證券交易合規(guī)，無違規(guī)行為銀行業(yè)務(wù)合規(guī)銀行業(yè)務(wù)合規(guī)，無違規(guī)行為金融產(chǎn)品合規(guī)金融產(chǎn)品發(fā)行合規(guī)，無違規(guī)行為第五章政策措施執(zhí)行情況檢查5.1國家宏觀政策執(zhí)行情況國家宏觀政策的執(zhí)行情況是評估合規(guī)性的重要環(huán)節(jié)。對國家宏觀政策執(zhí)行情況的檢查內(nèi)容：政策領(lǐng)域政策內(nèi)容執(zhí)行情況存在問題改進建議經(jīng)濟政策產(chǎn)業(yè)扶持政策執(zhí)行情況較好，但部分地區(qū)執(zhí)行力度不足部分地區(qū)存在執(zhí)行偏差，資金使用效率不高加強政策宣傳，提高政策執(zhí)行透明度，加強對政策執(zhí)行情況的監(jiān)督財政政策減稅降費政策執(zhí)行到位，但部分地區(qū)存在落實不到位現(xiàn)象部分地區(qū)存在落實不到位現(xiàn)象，導致政策效果不明顯完善政策執(zhí)行機制，加強政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查金融政策金融市場開放政策執(zhí)行效果明顯，但部分地區(qū)存在合規(guī)風險部分地區(qū)存在合規(guī)風險，影響金融市場穩(wěn)定加強合規(guī)管理，提高金融政策執(zhí)行效果5.2行業(yè)政策執(zhí)行情況行業(yè)政策執(zhí)行情況直接關(guān)系到行業(yè)健康發(fā)展。對行業(yè)政策執(zhí)行情況的檢查內(nèi)容：行業(yè)領(lǐng)域政策內(nèi)容執(zhí)行情況存在問題改進建議制造業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策執(zhí)行情況較好，但部分地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢部分地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢，影響行業(yè)整體競爭力加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培育新興產(chǎn)業(yè)，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)發(fā)展政策執(zhí)行效果明顯，但部分地區(qū)存在服務(wù)質(zhì)量不高問題部分地區(qū)服務(wù)質(zhì)量不高，影響消費者體驗提高服務(wù)質(zhì)量，加強行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范市場秩序信息技術(shù)信息技術(shù)發(fā)展政策執(zhí)行效果良好，但部分地區(qū)存在信息安全問題部分地區(qū)信息安全問題突出，影響社會穩(wěn)定加強信息安全防護，提高信息安全意識，強化信息安全監(jiān)管5.3企業(yè)內(nèi)部政策執(zhí)行情況企業(yè)內(nèi)部政策執(zhí)行情況直接關(guān)系到企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。對企業(yè)內(nèi)部政策執(zhí)行情況的檢查內(nèi)容：政策領(lǐng)域政策內(nèi)容執(zhí)行情況存在問題改進建議財務(wù)管理內(nèi)部財務(wù)管理制度執(zhí)行情況較好，但部分地區(qū)存在財務(wù)風險部分地區(qū)存在財務(wù)風險，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險人力資源內(nèi)部人力資源管理制度執(zhí)行情況較好，但部分地區(qū)存在人才流失問題部分地區(qū)存在人才流失問題，影響企業(yè)競爭力加強人才隊伍建設(shè)，提高員工待遇，營造良好工作氛圍法規(guī)遵守內(nèi)部法規(guī)遵守情況執(zhí)行情況較好，但部分地區(qū)存在違規(guī)操作部分地區(qū)存在違規(guī)操作，影響企業(yè)合規(guī)經(jīng)營加強法規(guī)宣傳，提高員工合規(guī)意識，完善內(nèi)部法規(guī)體系5.4政策執(zhí)行效果評估政策執(zhí)行效果評估是衡量政策執(zhí)行成果的重要手段。對政策執(zhí)行效果的評估內(nèi)容：政策領(lǐng)域評估指標評估結(jié)果存在問題改進建議經(jīng)濟政策GDP增長率增長率達標部分地區(qū)增長乏力加強地區(qū)經(jīng)濟合作，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟增長質(zhì)量財政政策減稅降費效果減稅降費政策效果明顯部分地區(qū)減稅降費效果不明顯完善減稅降費政策，提高政策針對性，加強政策執(zhí)行力度金融政策金融市場穩(wěn)定性金融市場穩(wěn)定部分地區(qū)金融市場穩(wěn)定性較差加強金融市場監(jiān)管，防范金融風險，提高金融市場穩(wěn)定性第六章業(yè)務(wù)流程合規(guī)性檢查6.1業(yè)務(wù)流程設(shè)計與執(zhí)行合規(guī)性業(yè)務(wù)流程設(shè)計與執(zhí)行合規(guī)性檢查主要針對以下方面：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性標準流程設(shè)計流程圖是否清晰、完整，是否包含所有必要的步驟流程圖應(yīng)清晰、完整，包含所有必要的步驟職責分配是否明確了每個步驟的責任人職責應(yīng)明確分配，保證責任到人操作規(guī)程操作規(guī)程是否詳細、具體，是否與流程圖一致操作規(guī)程應(yīng)詳細、具體，與流程圖一致執(zhí)行情況流程執(zhí)行過程中是否嚴格按照規(guī)程執(zhí)行流程執(zhí)行應(yīng)嚴格按照規(guī)程執(zhí)行6.2業(yè)務(wù)流程監(jiān)控與調(diào)整合規(guī)性業(yè)務(wù)流程監(jiān)控與調(diào)整合規(guī)性檢查主要針對以下方面：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性標準監(jiān)控指標是否設(shè)定了合適的監(jiān)控指標監(jiān)控指標應(yīng)能夠反映流程的執(zhí)行效果監(jiān)控頻率監(jiān)控頻率是否合理監(jiān)控頻率應(yīng)合理，保證及時發(fā)覺異常調(diào)整機制是否建立了流程調(diào)整機制調(diào)整機制應(yīng)能夠及時響應(yīng)流程執(zhí)行中的問題調(diào)整記錄調(diào)整記錄是否完整、準確調(diào)整記錄應(yīng)完整、準確，便于追溯6.3業(yè)務(wù)流程風險識別與控制合規(guī)性業(yè)務(wù)流程風險識別與控制合規(guī)性檢查主要針對以下方面：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性標準風險識別是否識別了流程中的潛在風險風險識別應(yīng)全面，覆蓋所有潛在風險風險評估是否對識別出的風險進行了評估風險評估應(yīng)客觀、準確控制措施是否針對評估出的風險制定了控制措施控制措施應(yīng)有效，能夠降低風險發(fā)生的可能性和影響控制效果控制措施實施后，風險是否得到有效控制風險控制效果應(yīng)持續(xù)跟蹤，保證風險得到有效控制6.4業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與改進合規(guī)性業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與改進合規(guī)性檢查主要針對以下方面：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性標準優(yōu)化需求是否明確了流程優(yōu)化的需求優(yōu)化需求應(yīng)明確、具體，便于評估優(yōu)化方案優(yōu)化方案是否合理、可行優(yōu)化方案應(yīng)合理、可行，能夠有效提升流程效率實施效果優(yōu)化方案實施后，流程效率是否提升實施效果應(yīng)持續(xù)跟蹤，保證優(yōu)化方案有效改進記錄改進記錄是否完整、準確改進記錄應(yīng)完整、準確，便于追溯第七章資金管理合規(guī)性檢查7.1資金籌集合規(guī)性資金籌集合規(guī)性檢查主要針對公司籌集資金的合法性、合規(guī)性以及資金來源的合理性進行審查。以下為檢查要點：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性要求資金籌集方式公司是否采用合法的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。采用合法的籌資方式，不得違反相關(guān)法律法規(guī)。資金籌集程序資金籌集過程中是否履行審批程序，保證資金來源合法。按照公司內(nèi)部規(guī)定和法律法規(guī)履行審批程序。資金籌集成本資金籌集過程中產(chǎn)生的成本是否合理，符合市場行情。成本合理，不得過高。7.2資金使用合規(guī)性資金使用合規(guī)性檢查主要針對公司資金使用是否符合相關(guān)規(guī)定，是否保證資金使用的合理性和安全性。以下為檢查要點：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性要求資金用途資金使用是否明確，符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。資金用途明確，符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。資金審批資金使用是否經(jīng)過審批，保證資金使用的合規(guī)性。按照公司內(nèi)部規(guī)定和法律法規(guī)履行審批程序。資金支付資金支付是否按照規(guī)定程序進行，保證資金使用的安全性。按照公司內(nèi)部規(guī)定和法律法規(guī)履行支付程序。7.3資金監(jiān)管合規(guī)性資金監(jiān)管合規(guī)性檢查主要針對公司資金監(jiān)管制度是否完善，是否有效防范資金風險。以下為檢查要點：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性要求監(jiān)管制度公司是否建立健全資金監(jiān)管制度，明確監(jiān)管職責。建立健全資金監(jiān)管制度，明確監(jiān)管職責。監(jiān)管執(zhí)行資金監(jiān)管制度是否得到有效執(zhí)行，保證資金安全。監(jiān)管制度得到有效執(zhí)行，保證資金安全。風險防范公司是否制定風險防范措施，降低資金風險。制定風險防范措施，降低資金風險。7.4資金審計與合規(guī)性檢查資金審計與合規(guī)性檢查主要針對公司資金管理過程中的審計和合規(guī)性檢查。以下為檢查要點：檢查項目檢查內(nèi)容合規(guī)性要求審計制度公司是否建立健全審計制度，明確審計職責。建立健全審計制度，明確審計職責。審計執(zhí)行審計制度是否得到有效執(zhí)行，保證資金管理的合規(guī)性。審計制度得到有效執(zhí)行，保證資金管理的合規(guī)性。合規(guī)性檢查定期開展資金管理合規(guī)性檢查，發(fā)覺問題及時整改。定期開展合規(guī)性檢查，發(fā)覺問題及時整改。第八章合同管理合規(guī)性檢查8.1合同簽訂與審核合規(guī)性合同簽訂與審核合規(guī)性檢查主要涉及以下幾個方面：合同主體資格審核：檢查合同雙方是否具備相應(yīng)的法律主體資格，包括但不限于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等。合同內(nèi)容審核：審查合同條款是否完整、明確，是否符合法律法規(guī)及政策要求，是否存在明顯違反法律法規(guī)或公序良俗的內(nèi)容。合同簽訂程序?qū)徍耍汉藢嵑贤炗喅绦蚴欠穹弦?guī)定，包括但不限于授權(quán)委托、合同簽字蓋章等。檢查項目具體內(nèi)容審核結(jié)果合同主體資格檢查雙方營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等合同內(nèi)容審查條款完整性、明確性及合法性合同簽訂程序核實授權(quán)委托、簽字蓋章等程序8.2合同履行與變更合規(guī)性合同履行與變更合規(guī)性檢查主要包括：合同履行情況檢查：審查合同履行過程中是否存在違約行為，如逾期付款、未按約定履行義務(wù)等。合同變更程序檢查：核實合同變更是否經(jīng)過雙方協(xié)商一致，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。檢查項目具體內(nèi)容審核結(jié)果合同履行情況檢查是否存在違約行為合同變更程序核實變更協(xié)商及審批手續(xù)8.3合同解除與終止合規(guī)性合同解除與終止合規(guī)性檢查涉及以下方面：合同解除條件檢查：審查合同解除條件是否符合法律法規(guī)及合同約定。合同終止程序檢查：核實合同終止是否經(jīng)過雙方協(xié)商一致，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。檢查項目具體內(nèi)容審核結(jié)果合同解除條件檢查解除條件是否符合法律法規(guī)及合同約定合同終止程序核實終止協(xié)商及審批手續(xù)8.4合同爭議解決合規(guī)性合同爭議解決合規(guī)性檢查主要關(guān)注：爭議解決方式檢查：審查合同中約定的爭議解決方式是否合法、合理。爭議解決程序檢查：核實爭議解決過程中是否存在違規(guī)操作。檢查項目具體內(nèi)容審核結(jié)果爭議解決方式檢查約定的解決方式是否合法、合理爭議解決程序核實爭議解決過程中的操作合規(guī)性核心標題合規(guī)性檢查報告模板第九章風險管理與內(nèi)部控制檢查9.1風險識別與評估合規(guī)性檢查項檢查內(nèi)容合規(guī)性判斷說明1是否建立風險識別流程√/×2風險識別流程是否涵蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域√/×3是否定期進行風險評估√/×4風險評估方法是否科學合理√/×5是否對風險進行分類管理√/×9.2風險應(yīng)對措施合規(guī)性檢查項檢查內(nèi)容合規(guī)性判斷說明1是否制定風險應(yīng)對措施√/×2風險應(yīng)對措施是否針對具體風險√/×3風險應(yīng)對措施是否具有可操作性√/×4風險應(yīng)對措施是否及時更新√/×5是否對風險應(yīng)對措施進行監(jiān)督和評估√/×9.3內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行合規(guī)性檢查項檢查內(nèi)容合規(guī)性判斷說明1是否建立內(nèi)部控制制度√/×2內(nèi)部控