2025年出納試題必考題及答案

出納試題必考題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共10分）

1.下列哪項不是出納人員的基本職責(zé)？

A.收付款項

B.簽發(fā)支票

C.保管財務(wù)印章

D.負責(zé)公司檔案管理

2.出納人員在收付款項時，應(yīng)使用哪種憑證？

A.會計憑證

B.收據(jù)

C.原始憑證

D.預(yù)算憑證

3.出納人員在日常工作中，應(yīng)如何保管現(xiàn)金？

A.將現(xiàn)金放在保險柜中

B.將現(xiàn)金放在抽屜里

C.將現(xiàn)金放在辦公室

D.將現(xiàn)金放在辦公桌下

4.下列哪項不是出納人員日常工作中需要掌握的技能？

A.熟練使用計算機

B.熟練使用財務(wù)軟件

C.具備良好的溝通能力

D.具備豐富的市場分析能力

5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)確保以下哪項信息準(zhǔn)確無誤？

A.付款人姓名

B.收款人姓名

C.收付款項金額

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納人員可以同時擔(dān)任會計工作。（）

2.出納人員對現(xiàn)金收支情況負責(zé)，對銀行存款情況不負責(zé)任。（）

3.出納人員可以對現(xiàn)金進行私自挪用。（）

4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以不填寫收據(jù)或支票。（）

5.出納人員只需對現(xiàn)金進行清點，無需核對銀行存款。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程。

2.簡述出納人員保管現(xiàn)金時應(yīng)注意的事項。

3.簡述出納人員如何確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性。

四、計算題（每題5分，共10分）

1.某公司3月份現(xiàn)金收入為10000元，現(xiàn)金支出為8000元，請計算該公司3月份的現(xiàn)金凈收入。

2.某公司4月份銀行存款賬戶余額為50000元，當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

-存入現(xiàn)金10000元

-支付貨款8000元

-收到應(yīng)收賬款15000元

請計算該公司4月份銀行存款賬戶的期末余額。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用。

2.論述出納人員在防范財務(wù)風(fēng)險方面的職責(zé)。

六、案例分析題（每題15分，共15分）

案例：某公司出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，因疏忽大意，將一張1000元的現(xiàn)金誤記為100元。請分析該事件可能帶來的后果，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.D（解析：出納人員的主要職責(zé)是負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、保管，以及財務(wù)印章的管理，不涉及公司檔案管理。）

2.B（解析：出納人員在收付款項時，應(yīng)使用收據(jù)作為憑證，以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。）

3.A（解析：出納人員應(yīng)將現(xiàn)金放在保險柜中，以確保現(xiàn)金的安全。）

4.D（解析：出納人員需要具備良好的溝通能力、熟練使用計算機和財務(wù)軟件，但不需具備市場分析能力。）

5.D（解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須確保付款人、收款人和收付款項金額等信息準(zhǔn)確無誤。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析：出納人員不能同時擔(dān)任會計工作，以避免利益沖突和監(jiān)督上的缺失。）

2.×（解析：出納人員對現(xiàn)金收支和銀行存款情況都負有責(zé)任。）

3.×（解析：出納人員不得私自挪用現(xiàn)金，這是職業(yè)道德和法律法規(guī)所禁止的。）

4.×（解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須填寫收據(jù)或支票，以作為交易憑證。）

5.×（解析：出納人員應(yīng)定期核對現(xiàn)金和銀行存款，確保賬實相符。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：

-出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程包括：審核收付款項的憑證、登記現(xiàn)金日記賬、清點現(xiàn)金、辦理收付款項、填寫收據(jù)或支票、核對金額、保存憑證等。

2.答案：

-出納人員保管現(xiàn)金時應(yīng)注意的事項包括：確保保險柜安全、定期清點現(xiàn)金、妥善保管現(xiàn)金收據(jù)和支票、不得私自挪用現(xiàn)金、及時報告現(xiàn)金短缺或溢余情況等。

3.答案：

-出納人員確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性包括：嚴(yán)格審核收付款項的憑證、準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金日記賬、定期核對現(xiàn)金和銀行存款、及時處理現(xiàn)金短缺或溢余情況、加強對收付款項的監(jiān)督等。

四、計算題答案及解析思路：

1.答案：

-現(xiàn)金凈收入=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=10000元-8000元=2000元

解析思路：計算現(xiàn)金凈收入只需將現(xiàn)金收入總額減去現(xiàn)金支出總額。

2.答案：

-期末余額=初始余額+存入現(xiàn)金-支付貨款+收到應(yīng)收賬款=50000元+10000元-8000元+15000元=58000元

解析思路：計算銀行存款賬戶期末余額需將所有收入和支出項目進行匯總。

五、論述題答案及解析思路：

1.答案：

-出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用包括：確保現(xiàn)金和銀行存款的安全、準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支、及時報告現(xiàn)金短缺或溢余、協(xié)助會計部門進行財務(wù)報表編制等。

2.答案：

-出納人員在防范財務(wù)風(fēng)險方面的職責(zé)包括：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、加強現(xiàn)金收支的監(jiān)督、及時報告異常情況、參與制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度等。

六、案