智能財(cái)稅綜合實(shí)訓(xùn) 上篇 社會(huì)共享初級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域四、五

智能財(cái)稅基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上冊(cè)

社會(huì)共享初級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開(kāi)具工作領(lǐng)域二中小微企業(yè)票據(jù)整理制單工作領(lǐng)域三中小微企業(yè)財(cái)稅規(guī)范性審核工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)目錄

CONTENTS任務(wù)一：增值稅納稅申報(bào)任務(wù)二：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)任務(wù)三：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)工作領(lǐng)域目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會(huì)熟練地使用稅控盤(pán)并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開(kāi)票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對(duì)稅控信息進(jìn)行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上對(duì)發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進(jìn)行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開(kāi)具及打印任務(wù)一

增值稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖結(jié)賬生成報(bào)表檢查稅表檢查減免政策點(diǎn)擊“結(jié)賬”按鈕進(jìn)入金稅師界面，檢查稅表根據(jù)2019年第13號(hào)文檢查減免政策納稅申報(bào)稅表檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（一）開(kāi)具發(fā)票及記賬1.稅控器開(kāi)具發(fā)票，系統(tǒng)記賬從事多個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅企業(yè)可以購(gòu)買稅控盤(pán)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。記賬時(shí)，根據(jù)銷售的種類（銷售貨物或提供勞務(wù)）錄入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。注意，假如小規(guī)模納稅企業(yè)已銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，在記賬時(shí)還要選擇標(biāo)記有“開(kāi)具”的科目。結(jié)賬生成報(bào)表業(yè)務(wù)操作具體操作步驟如下：第一步，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”按鈕，進(jìn)入金稅師界面。第二步，確認(rèn)申報(bào)日期無(wú)誤后，點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)結(jié)賬生成報(bào)表業(yè)務(wù)操作第三步，進(jìn)入納稅申報(bào)表后可以看到本月該企業(yè)用稅控器開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票的金額已經(jīng)顯示在相應(yīng)的欄次。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)結(jié)賬生成報(bào)表業(yè)務(wù)操作2.稅務(wù)局網(wǎng)站代開(kāi)發(fā)票，系統(tǒng)記賬小規(guī)模納稅企業(yè)自身無(wú)法用稅控器開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，有時(shí)需要根據(jù)購(gòu)買方的要求在稅務(wù)局網(wǎng)站申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。每季度申報(bào)增值稅時(shí)，需要將這一部分代開(kāi)的專用發(fā)票填寫(xiě)至相應(yīng)的欄次。記賬時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目要選擇帶有“代開(kāi)”標(biāo)記的科目。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)結(jié)賬生成報(bào)表業(yè)務(wù)操作具體操作步驟如下：第一步，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”按鈕，進(jìn)入金稅師界面。第二步，進(jìn)入相應(yīng)申報(bào)征期的增值稅申報(bào)表，在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”一欄本期數(shù)中可以看到本月代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的總金額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)結(jié)賬生成報(bào)表業(yè)務(wù)操作（二）檢查納稅申報(bào)表每月完成記賬工作后，要在下一個(gè)月即征期內(nèi)完成納稅申報(bào)的工作。在這之前應(yīng)該將系統(tǒng)生成的報(bào)表進(jìn)行檢查。（三）稅表檢查1.稅控器自開(kāi)發(fā)票，增值稅的檢查利用稅控盤(pán)，登陸開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”后選擇“月度統(tǒng)計(jì)”即可檢查。此時(shí)要注意，小規(guī)模納稅企業(yè)如果按季度申報(bào)增值稅，所以月度統(tǒng)計(jì)要將本季度3個(gè)月的銷售金額相加得出總數(shù)。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)檢查稅表業(yè)務(wù)操作“實(shí)際銷售金額”3個(gè)月的合計(jì)與金稅師中“稅控器開(kāi)具的普通不含增值稅銷售額”本期數(shù)合計(jì)一致時(shí)，檢查完成。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)檢查稅表業(yè)務(wù)操作2.稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票增值稅的檢查使用一證通，登陸國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局，查詢季度代開(kāi)的專票金額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)檢查稅表業(yè)務(wù)操作3.結(jié)合政策，進(jìn)行檢查若小規(guī)模納稅企業(yè)合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（1個(gè)季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，代開(kāi)發(fā)票金額除外），享受免征增值稅。此時(shí)，納稅申報(bào)表中應(yīng)該填寫(xiě)第四大項(xiàng)“免稅銷售額”。（四）增值稅納稅申報(bào)稅表檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，即可完成申報(bào)。小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅，需要注意兩點(diǎn)：首先，數(shù)據(jù)有兩個(gè)來(lái)源，申報(bào)時(shí)不可遺漏。一是企業(yè)用稅控器自己開(kāi)具發(fā)票的金額，二是在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票金額。其次，要結(jié)合最新政策，檢查本期是否符合免稅條件，是否將金額填入正確的免稅欄次。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)減免政策納稅申報(bào)任務(wù)二

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》【財(cái)稅〔2019〕13號(hào)】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握企業(yè)所得稅和減免稅款的計(jì)算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求明確對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策4.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求熟練掌握納稅申報(bào)要求及納稅申報(bào)的時(shí)間5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)企業(yè)所得稅稅表進(jìn)行生成并核準(zhǔn)企業(yè)所得稅稅表數(shù)據(jù)6.能準(zhǔn)確得根據(jù)上述法律法規(guī)的要求在智能化稅務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)相關(guān)計(jì)算相關(guān)減免稅款進(jìn)行正確的復(fù)核業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖結(jié)賬生成報(bào)表檢查稅表檢查減免政策點(diǎn)擊“結(jié)賬”按鈕進(jìn)入金稅師界面，檢查稅表根據(jù)2019年第13號(hào)文檢查減免政策納稅申報(bào)稅表檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（一）月末結(jié)賬，生成稅表小規(guī)模納稅人每月做賬完成后，點(diǎn)擊結(jié)賬按鈕，自動(dòng)完成結(jié)賬，從而生成稅表。結(jié)賬生成報(bào)表工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（二）檢查稅表小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)企業(yè)所得稅，在每季度做賬結(jié)束后，進(jìn)入金稅師頁(yè)面，檢查稅表數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，進(jìn)入稅表。根據(jù)財(cái)天下中該企業(yè)報(bào)表的數(shù)據(jù)，核對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額等數(shù)據(jù)。檢查稅表工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（三）檢查減免政策根據(jù)2019年第13號(hào)文，核對(duì)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模、所得額等指標(biāo)，判斷是否能夠享受稅收優(yōu)惠。預(yù)判年應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%繳納所得稅實(shí)際稅率：5%100萬(wàn)~300萬(wàn)按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%繳納所得稅實(shí)際稅率：10%根據(jù)北京蕾光珠寶有限公司案例，該企業(yè)本季度銷售額為291,262.14元，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，根據(jù)2019年第13號(hào)文的規(guī)定，該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下，可以享受稅收減免政策。因此，第15欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”的金額＝291,262.14×5%=14563.11，則該稅表正確。檢查減免政策此處請(qǐng)注意，2023年-2024年對(duì)于小規(guī)模納稅人（100萬(wàn)-300萬(wàn)）政策發(fā)生了變化，減按25%計(jì)應(yīng)納稅所得額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（四）納稅申報(bào)稅表檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，即可完成申報(bào)。小規(guī)模納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需要注意，在每月預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，要了解最新財(cái)稅政策，檢查減免稅款是否正確。在年終匯算清繳時(shí)，要對(duì)需要調(diào)增和調(diào)減的項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅申報(bào)任務(wù)三

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握個(gè)人所得稅計(jì)算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求明確個(gè)人所得稅政策的相關(guān)規(guī)定并熟練掌握納稅申報(bào)要求及納稅申報(bào)的時(shí)間4.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)工資憑證進(jìn)行錄入并完成結(jié)賬5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)計(jì)算扣除專項(xiàng)附加后的個(gè)人所得稅費(fèi)用進(jìn)行正確的復(fù)核業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖點(diǎn)擊“工資管理”導(dǎo)入工資表①工資表導(dǎo)入系統(tǒng)，生成憑證登錄國(guó)稅總局，下載客戶端進(jìn)入客戶端，點(diǎn)擊新稅制申報(bào)找到企業(yè)，添加人員點(diǎn)擊報(bào)送，獲得反饋下載專項(xiàng)扣除附加表完成綜合所得年報(bào)完成申報(bào)表填寫(xiě)和附表填寫(xiě)完成報(bào)稅②個(gè)人所得稅申報(bào)工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（一）根據(jù)工資表倒入系統(tǒng)生成憑證根據(jù)客戶提供的工資表（標(biāo)準(zhǔn)模板），導(dǎo)入財(cái)天下系統(tǒng)，生產(chǎn)憑證。第一步，點(diǎn)擊“工資管理”。第二步，導(dǎo)入工資表。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（二）個(gè)人所得稅申報(bào)1.登錄國(guó)家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局/xxmh/html/index.html，下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端。2.進(jìn)入客戶瑞，點(diǎn)擊2019年新稅制申報(bào)。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作3.查詢到相應(yīng)企業(yè)，點(diǎn)擊進(jìn)入4．點(diǎn)擊人員信息采集，添加人員工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作5.填加人員信息，保存。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作6.點(diǎn)擊“報(bào)送”，然后點(diǎn)擊“獲得反饋”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作7.對(duì)專項(xiàng)附加信扣除信息進(jìn)行采集。下載專項(xiàng)扣除附加表。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作8.填好專項(xiàng)扣除附加表點(diǎn)下載更新，點(diǎn)擊“導(dǎo)出全部”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作9.點(diǎn)擊“綜合所得年報(bào)”，進(jìn)入后點(diǎn)擊“收入及減除填寫(xiě)”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作10.正常工資薪金所得，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，導(dǎo)入數(shù)據(jù)有以下3種方式，（1）復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)（不包含專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)，用戶需手工補(bǔ)充），適合工資數(shù)和人員沒(méi)有變更的情況。(2)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入，適合工資人員和工資變更較多，可以先導(dǎo)出模板,如下圖，導(dǎo)出正常工資薪金所得表后，按要求填列好，再選標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入，完成正常工資薪酬所得模填寫(xiě)。（3）生成零工資記錄，用戶手工修改。適合只有一人，或零申報(bào)工資的情況。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作11.輸入完工資再點(diǎn)綜合所得申報(bào)，點(diǎn)稅款計(jì)算，輸入申報(bào)密碼申報(bào)，點(diǎn)擊確認(rèn)。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作12.點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”，點(diǎn)擊“附表填寫(xiě)”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作13.再點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”，點(diǎn)擊“申報(bào)表報(bào)送”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作14.查看申報(bào)成功，完成報(bào)稅。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作15.如果有稅費(fèi)的，需要扣除個(gè)稅。點(diǎn)擊“稅費(fèi)繳納”，“三方協(xié)議繳稅”，然后銀行扣款?？劭畛晒螅梢栽诰C合所得申報(bào)那查詢，顯示申報(bào)成功，已扣款。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作16．如無(wú)三方協(xié)議，打印稅票，到銀行繳納稅款。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作任務(wù)一增值稅納稅申報(bào)任務(wù)二

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)任務(wù)三

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)任務(wù)四房產(chǎn)稅和土地使用稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域五：一般納稅人稅收申報(bào)工作領(lǐng)域目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)一

增值稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)1.能熟練掌握《增值稅暫行條例》《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握增值稅計(jì)算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求清楚識(shí)別一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并熟練掌握納稅申報(bào)要求及納稅申報(bào)的期限界定4.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行復(fù)核5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺(tái)上生成增值稅納稅申報(bào)表并對(duì)其正確性進(jìn)行復(fù)核工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開(kāi)具業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖記賬生成稅表開(kāi)票檢查稅表申報(bào)一般納稅人增值稅申報(bào)包括五個(gè)步驟：業(yè)務(wù)操作（一）開(kāi)具銷售發(fā)票包括開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。（二）編制記賬憑證、記賬第一步，統(tǒng)計(jì)、匯總整理銷售發(fā)票。對(duì)開(kāi)具的銷售發(fā)票，按發(fā)票類別進(jìn)行匯總，包括對(duì)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票所開(kāi)具份數(shù)，銷售金額，銷項(xiàng)稅額的匯總。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)開(kāi)票和記賬業(yè)務(wù)操作第二步，錄入收入類賬戶。根據(jù)銷售發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確選擇所要登記的收入明細(xì)賬，編制記賬憑證。如下例：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)開(kāi)票和記賬業(yè)務(wù)操作第三步，選擇可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)開(kāi)票和記賬業(yè)務(wù)操作第四步，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)編寫(xiě)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)記賬憑證。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)開(kāi)票和記賬業(yè)務(wù)操作點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，進(jìn)入“金稅師”，生成稅表。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作第一步，確認(rèn)申報(bào)日期。點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，進(jìn)行填寫(xiě)。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作

第二步，填寫(xiě)報(bào)表。進(jìn)入納稅申報(bào)表后可以看到，本月該企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額已經(jīng)顯示在相應(yīng)的欄次。

工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作

本期銷售情況明細(xì)表（附列資料一）和本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表（附列資料二）填寫(xiě)完畢后，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶到主表《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》里。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作（四）檢查稅表并報(bào)送。增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)完畢后，認(rèn)真核對(duì)申報(bào)表上的數(shù)據(jù)和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅賬戶的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等三級(jí)明細(xì)賬。如果有特殊業(yè)務(wù)，比如可以享受到減免稅收優(yōu)惠政策的，則需要填寫(xiě)《增值稅減免稅優(yōu)惠明細(xì)表》；有差額征收業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫(xiě)《稅額抵減情況表》（附列資料三）等。檢查無(wú)誤后點(diǎn)擊申報(bào)，報(bào)送稅表。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)檢查稅表申報(bào)業(yè)務(wù)操作：案例操作模擬企業(yè)：北京xx商貿(mào)有限公司。所屬行業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)(一般納稅人)。主要經(jīng)營(yíng)：農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)和銷售。業(yè)務(wù)特點(diǎn)：農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)涉及無(wú)票收入，每月需合理計(jì)算無(wú)票收入的總額，進(jìn)行報(bào)稅。1.業(yè)務(wù)背景北京xx商貿(mào)有限公司每月從國(guó)內(nèi)、國(guó)外購(gòu)入水果，用于直接銷售。其從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以憑票抵扣增值稅。如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)專用發(fā)票的或得到農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)算抵扣。2.賬務(wù)處理工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作：案例操作（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理根據(jù)審核無(wú)誤的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，編制購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的記賬憑證。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（2）購(gòu)進(jìn)其他商品的賬務(wù)處理工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（3）根據(jù)庫(kù)存商品表，計(jì)算無(wú)票收入首先，確定當(dāng)月的增值稅稅負(fù)率。假定xx商貿(mào)公司當(dāng)月稅負(fù)率是0.51%，稅負(fù)率的計(jì)算公式為：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅收入=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）÷當(dāng)期應(yīng)稅收入假定A商品無(wú)票收入為a，B商品無(wú)票收入為b，那么：銷項(xiàng)稅額合計(jì)=（a+b）×9%+已開(kāi)票銷項(xiàng)稅額工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作3.納稅申報(bào)由于xx公司的業(yè)務(wù)涉及到農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)和銷售，所以在申報(bào)增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額需要填寫(xiě)《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。該公司增值稅納稅申報(bào)主表及附表填報(bào)見(jiàn)課本：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)4.月末檢查結(jié)賬（1）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元）”的合計(jì)金額。業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（2）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《增值稅申報(bào)表（附表一）》中“第10列銷項(xiàng)稅額”的合計(jì)金額。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作4.月末檢查結(jié)賬（1）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（元）”的合計(jì)金額。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會(huì)熟練地使用稅控盤(pán)并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開(kāi)票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對(duì)稅控信息進(jìn)行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上對(duì)發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進(jìn)行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開(kāi)具及打印任務(wù)二企業(yè)所得稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開(kāi)具業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖生成稅表季度結(jié)賬檢查稅表企業(yè)所得稅申報(bào)包括四個(gè)步驟：核對(duì)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)總額檢查是否符合中小微企業(yè)所得稅減免政策任務(wù)目錄工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作（一）季度末結(jié)賬企業(yè)按季預(yù)交企業(yè)所得稅，季末所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬后，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。（二）進(jìn)入金稅師界面，生成稅表季度末結(jié)賬業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)生成稅表業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄

（三）檢查稅表

點(diǎn)擊《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，進(jìn)入稅表，將財(cái)天下中該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)和相關(guān)科目發(fā)生額的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，包括對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額等數(shù)據(jù)的核對(duì)。保證稅表和相關(guān)賬上記錄的一致。

（四）檢查企業(yè)是否符合并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策本案例中，該公司本季度利潤(rùn)總額為48543.69元，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照第一種情況，即年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下預(yù)繳所得稅。則其第15欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝48543.69×5%=2427.18，則該稅表計(jì)算正確。如圖所示：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)檢查稅表業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，即可完成申報(bào)。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)檢查稅表學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會(huì)熟練地使用稅控盤(pán)并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開(kāi)票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對(duì)稅控信息進(jìn)行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上對(duì)發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進(jìn)行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺(tái)上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開(kāi)具及打印任務(wù)三個(gè)人所得稅納稅申報(bào)工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄

（一）系統(tǒng)導(dǎo)入工資表根據(jù)客戶提供的工資表（標(biāo)準(zhǔn)模板），導(dǎo)入財(cái)天下系統(tǒng)，點(diǎn)擊“工資管理”。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報(bào)（二）編制工資費(fèi)用計(jì)提的記賬憑證（三）點(diǎn)擊“金稅師”進(jìn)行一鍵申報(bào)計(jì)提工資的憑證錄入完成并結(jié)賬后，點(diǎn)擊金稅師，進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)。業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄（二）編制工資費(fèi)用計(jì)提的記賬憑證（三）點(diǎn)擊