2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)試題試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額中，可以抵扣的是（）。A.購進(jìn)貨物時支付的運輸費用B.購進(jìn)貨物時支付的包裝費用C.購進(jìn)貨物時支付的保險費用D.購進(jìn)貨物時支付的裝卸費用4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計賬簿D.納稅人應(yīng)當(dāng)報送增值稅納稅申報表及其他有關(guān)資料5.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的管理B.增值稅納稅申報的管理C.增值稅減免稅的管理D.增值稅滯納金的管理6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購銷雙方之間的商品交易B.證明購銷雙方之間的勞務(wù)交易C.證明購銷雙方之間的投資交易D.證明購銷雙方之間的融資交易7.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求的是（）。A.應(yīng)當(dāng)填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息B.應(yīng)當(dāng)填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息C.應(yīng)當(dāng)填寫開票日期和開票人D.應(yīng)當(dāng)填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼8.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的保管要求的是（）。A.應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損B.應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送C.應(yīng)當(dāng)按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔D.應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用9.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求的是（）。A.應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證B.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后30日內(nèi)抵扣C.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后60日內(nèi)申報D.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后90日內(nèi)抵扣10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的處罰措施的是（）。A.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款B.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款C.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款D.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處10萬元以上20萬元以下的罰款二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售額減去進(jìn)項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額減去費用4.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.增值稅的征收管理包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收6.增值稅專用發(fā)票的用途包括（）。A.證明購銷雙方之間的商品交易B.證明購銷雙方之間的勞務(wù)交易C.證明購銷雙方之間的投資交易D.證明購銷雙方之間的融資交易7.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。A.應(yīng)當(dāng)填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息B.應(yīng)當(dāng)填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息C.應(yīng)當(dāng)填寫開票日期和開票人D.應(yīng)當(dāng)填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼8.增值稅專用發(fā)票的保管要求包括（）。A.應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損B.應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送C.應(yīng)當(dāng)按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔D.應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求包括（）。A.應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證B.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后30日內(nèi)抵扣C.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后60日內(nèi)申報D.應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后90日內(nèi)抵扣10.增值稅專用發(fā)票的處罰措施包括（）。A.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款B.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款C.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款D.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處10萬元以上20萬元以下的罰款三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的個人和企業(yè)。（）2.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。（）4.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）5.增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報和稅款征收。（）6.增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷雙方之間的商品交易、勞務(wù)交易、投資交易和融資交易。（）7.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息，填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息，填寫開票日期和開票人，填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。（）8.增值稅專用發(fā)票的保管要求包括妥善保管，不得遺失、毀損，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用。（）9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求包括在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，在認(rèn)證后30日內(nèi)抵扣，在認(rèn)證后60日內(nèi)申報，在認(rèn)證后90日內(nèi)抵扣。（）10.增值稅專用發(fā)票的處罰措施包括未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款，可以處10萬元以上20萬元以下的罰款。（）四、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和保管要求。五、計算題要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，本月應(yīng)納增值稅稅額是多少？六、論述題要求：論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。2.D解析思路：增值稅的應(yīng)稅銷售行為是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的行為，銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品屬于視同銷售行為，不屬于應(yīng)稅銷售行為。3.A解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額中，可以抵扣的是購進(jìn)貨物時支付的運輸費用，這是因為在運輸過程中會產(chǎn)生增值稅，可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。4.D解析思路：增值稅一般納稅人的管理包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報和稅款征收，而報送增值稅納稅申報表及其他有關(guān)資料屬于納稅申報的范疇。5.D解析思路：增值稅征收管理包括增值稅專用發(fā)票的管理、增值稅納稅申報的管理、增值稅減免稅的管理和稅款征收的管理，而增值稅滯納金的管理屬于稅款征收的范疇。6.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途主要是用于證明購銷雙方之間的商品交易和勞務(wù)交易，而投資交易和融資交易不屬于增值稅專用發(fā)票的用途。7.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中，發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是發(fā)票的基本信息，必須填寫。8.B解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管要求中，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送是保管的要求之一，而其他選項屬于會計或企業(yè)內(nèi)部管理的要求。9.A解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求中，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，這是增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的時間限制。10.A解析思路：增值稅專用發(fā)票的處罰措施中，未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款，這是最低的罰款標(biāo)準(zhǔn)。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。2.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.AB解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額，因為增值稅是對貨物或勞務(wù)增值部分征稅。4.ABCD解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，這些稅率適用于不同類型的應(yīng)稅商品或勞務(wù)。5.ABCD解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報和稅款征收，這是增值稅征收的基本環(huán)節(jié)。6.AB解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途主要是用于證明購銷雙方之間的商品交易和勞務(wù)交易。7.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中，填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息，填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息，填寫開票日期和開票人，填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是基本要求。8.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管要求中，妥善保管、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送、按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔、按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用是保管的基本要求。9.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求中，認(rèn)證時間限制為開具之日起180日內(nèi)，認(rèn)證后30日內(nèi)抵扣，認(rèn)證后60日內(nèi)申報，認(rèn)證后90日內(nèi)抵扣。10.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的處罰措施中，未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)罰款金額的不同，分為1萬元以下、1萬元以上5萬元以下、5萬元以上10萬元以下和10萬元以上20萬元以下四個檔次。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的個人和企業(yè)，這是增值稅納稅人的定義。2.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這是增值稅征稅范圍的定義。3.×解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額，而不是銷售額減去成本或費用。4.√解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，這是增值稅的基本稅率。5.√解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報和稅款征收，這是增值稅征收管理的基本環(huán)節(jié)。6.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途主要是用于證明購銷雙方之間的商品交易和勞務(wù)交易。7.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中，填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息，填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息，填寫開票日期和開票人，填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是基本要求。8.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管要求中，妥善保管、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送、按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔、按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用是保管的基本要求。9.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求中，認(rèn)證時間限制為開具之日起180日內(nèi)，認(rèn)證后30日內(nèi)抵扣，認(rèn)證后60日內(nèi)申報，認(rèn)證后90日內(nèi)抵扣。10.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的處罰措施中，未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)罰款金額的不同，分為1萬元以下、1萬元以上5萬元以下、5萬元以上10萬元以下和10萬元以上20萬元以下四個檔次。四、簡答題解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫購買方和銷售方的名稱、地址、稅號等基本信息，填寫商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價等基本信息，填寫開票日期和開票人，填寫發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。保管要求包括妥善保管，不得遺失、毀損，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報送，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行歸檔，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行使用。五、計算題解析思路：本月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。計算過程如下：本月應(yīng)納增值稅稅額=100萬元×13%-(20萬元+15萬元)=13萬元-35萬元=-22萬元由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負(fù)數(shù)，因此本月應(yīng)納增值稅稅額為0。六、論述題解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重