2025年CFA特許金融分析師考試模擬試卷：財務(wù)報表分析能力提升策略

2025年CFA特許金融分析師考試模擬試卷：財務(wù)報表分析能力提升策略考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于財務(wù)報表分析的三個基本報表？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.預(yù)算報表2.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表的說法，正確的是：A.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況B.資產(chǎn)負債表不反映企業(yè)的收入和費用C.資產(chǎn)負債表只反映了企業(yè)的資產(chǎn)和負債D.資產(chǎn)負債表不反映企業(yè)的所有者權(quán)益3.下列關(guān)于利潤表的說法，正確的是：A.利潤表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤B.利潤表不反映企業(yè)的資產(chǎn)和負債C.利潤表只反映了企業(yè)的收入和費用D.利潤表不反映企業(yè)的所有者權(quán)益4.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，正確的是：A.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出B.現(xiàn)金流量表不反映企業(yè)的收入和費用C.現(xiàn)金流量表只反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金流量表不反映企業(yè)的資產(chǎn)和負債5.下列關(guān)于財務(wù)比率分析的說法，正確的是：A.財務(wù)比率分析是通過比較財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估B.財務(wù)比率分析不涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析C.財務(wù)比率分析只涉及對財務(wù)報表中資產(chǎn)的分析D.財務(wù)比率分析不涉及對財務(wù)報表中負債的分析6.下列關(guān)于償債能力分析的說法，正確的是：A.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的短期償債能力B.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的長期償債能力C.償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長期償債能力D.償債能力分析不涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析7.下列關(guān)于盈利能力分析的說法，正確的是：A.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費用B.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債C.盈利能力分析既關(guān)注企業(yè)的收入和費用，也關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債D.盈利能力分析不涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析8.下列關(guān)于運營能力分析的說法，正確的是：A.運營能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債B.運營能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費用C.運營能力分析既關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債，也關(guān)注企業(yè)的收入和費用D.運營能力分析不涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析9.下列關(guān)于投資回報率的分析，正確的是：A.投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與投資額的比率B.投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與總資產(chǎn)的比率C.投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與銷售收入凈額的比率D.投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與所有者權(quán)益的比率10.下列關(guān)于市盈率的說法，正確的是：A.市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股收益的比率B.市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股凈資產(chǎn)的比率C.市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股銷售收入的比率D.市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股負債的比率二、判斷題（每題2分，共20分）1.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況。（）2.利潤表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤。（）3.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。（）4.財務(wù)比率分析是通過比較財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估。（）5.償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)的短期償債能力。（）6.盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的收入和費用。（）7.運營能力分析主要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債。（）8.投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與投資額的比率。（）9.市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股收益的比率。（）10.財務(wù)報表分析可以幫助投資者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）三、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述財務(wù)報表分析的目的。2.簡述財務(wù)報表分析的三個基本報表。3.簡述財務(wù)比率分析的作用。四、計算題（每題10分，共30分）1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無形資產(chǎn)100,000元負債：流動負債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動負債：長期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤50,000元請計算以下指標：（1）流動比率（2）速動比率（3）資產(chǎn)負債率2.乙公司2024年的利潤表如下：營業(yè)收入1,200,000元營業(yè)成本800,000元營業(yè)稅金及附加30,000元期間費用：銷售費用50,000元管理費用40,000元財務(wù)費用20,000元營業(yè)利潤410,000元營業(yè)外收入10,000元營業(yè)外支出5,000元利潤總額415,000元所得稅費用110,000元凈利潤305,000元請計算以下指標：（1）毛利率（2）費用利潤率（3）凈利潤率五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.請根據(jù)以下資料，分析甲公司的財務(wù)狀況：甲公司2024年度的財務(wù)報表如下：資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無形資產(chǎn)100,000元負債：流動負債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動負債：長期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤50,000元利潤表：營業(yè)收入1,200,000元營業(yè)成本800,000元營業(yè)稅金及附加30,000元期間費用：銷售費用50,000元管理費用40,000元財務(wù)費用20,000元營業(yè)利潤410,000元營業(yè)外收入10,000元營業(yè)外支出5,000元利潤總額415,000元所得稅費用110,000元凈利潤305,000元現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,200,000元收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金10,000元購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金800,000元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金50,000元支付的各項稅費30,000元支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5,000元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額435,000元投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金50,000元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10,000元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金80,000元投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-20,000元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金0元取得借款收到的現(xiàn)金100,000元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金100,000元分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金0元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-50,000元請根據(jù)上述資料，分析甲公司的財務(wù)狀況，包括但不限于償債能力、盈利能力、運營能力和現(xiàn)金流量的分析。2.請根據(jù)以下資料，分析乙公司的財務(wù)狀況：乙公司2024年度的財務(wù)報表如下：資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金100,000元應(yīng)收賬款200,000元存貨300,000元預(yù)付賬款50,000元非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500,000元無形資產(chǎn)100,000元負債：流動負債：應(yīng)付賬款150,000元短期借款100,000元非流動負債：長期借款200,000元所有者權(quán)益：股本300,000元資本公積100,000元盈余公積50,000元未分配利潤50,000元利潤表：營業(yè)收入1,200,000元營業(yè)成本800,000元營業(yè)稅金及附加30,000元期間費用：銷售費用50,000元管理費用40,000元財務(wù)費用20,000元營業(yè)利潤410,000元營業(yè)外收入10,000元營業(yè)外支出5,000元利潤總額415,000元所得稅費用110,000元凈利潤305,000元現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,200,000元收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金10,000元購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金800,000元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金50,000元支付的各項稅費30,000元支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5,000元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額435,000元投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金50,000元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10,000元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金80,000元投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-20,000元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金0元取得借款收到的現(xiàn)金100,000元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金100,000元分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金0元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-50,000元請根據(jù)上述資料，分析乙公司的財務(wù)狀況，包括但不限于償債能力、盈利能力、運營能力和現(xiàn)金流量的分析。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：預(yù)算報表不屬于財務(wù)報表分析的三個基本報表，它是一種預(yù)測性報表。2.A解析：資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。3.A解析：利潤表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤，不涉及資產(chǎn)和負債。4.A解析：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.A解析：財務(wù)比率分析是通過比較財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估，涉及對各項數(shù)據(jù)的分析。6.C解析：償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長期償債能力，涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析。7.C解析：盈利能力分析既關(guān)注企業(yè)的收入和費用，也關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債，涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析。8.C解析：運營能力分析既關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)和負債，也關(guān)注企業(yè)的收入和費用，涉及對財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的分析。9.C解析：投資回報率是指企業(yè)的凈利潤與銷售收入凈額的比率，反映了企業(yè)的盈利能力。10.A解析：市盈率是指企業(yè)的股票市場價格與每股收益的比率，用于評估股票的估值水平。二、判斷題（每題2分，共20分）1.√2.√3.√4.√5.×解析：償債能力分析既關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，也關(guān)注企業(yè)的長期償債能力。6.√7.√8.√9.√10.√解析：財務(wù)報表分析可以幫助投資者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、簡答題（每題10分，共30分）1.解析：財務(wù)報表分析的目的主要包括評估企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力、運營能力和償債能力，為投資者、債權(quán)人、管理層等提供決策依據(jù)。2.解析：財務(wù)報表分析的三個基本報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的財務(wù)狀況，利潤表反映了企業(yè)的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量。3.解析：財務(wù)比率分析的作用主要包括：評估企業(yè)的償債能力、盈利能力、運營能力和市場價值，揭示財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，為決策提供依據(jù)。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=(100,000+200,000+300,000+50,000)/(150,000+100,000)=650,000/250,000=2.6（2）速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債=(650,000-300,000)/250,000=350,000/250,000=1.4（3）資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=(150,000+100,000+200,000)/(650,000+500,000+100,000)=450,000/1,250,000=0.362.解析：（1）毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入=(1,200,000-800,000)/1,200,000=0.3333或33.33%（2）費用利潤率=利潤總額/營業(yè)收入=415,000/1,200,000=0.3458或34.58%（3）凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=305,000/1,200,000=0.2542或25.42%五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.解析：根據(jù)甲公司的財務(wù)報表，可以進行以下分析：（1）償債能力：流動比率和速動比率較高，表明甲公司短期償債能力較強；資產(chǎn)負債率較低，表明甲公司長期償債能力較好。（2）盈利能力：毛利率較高，表明甲公司具有較強的盈利能力；凈利潤率也較高，說明甲公司的凈利潤在營業(yè)收入中占比較高。（3）運營能力：根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表，可以計算出存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，分析甲公司的運營效率。（4）現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正值，表明甲公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入足以覆蓋現(xiàn)金流出；投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負值，說明甲公司在投資和籌資方面需