匯算清繳勞務報酬例題

匯算清繳勞務報酬例題一、單選題（每題5分，共30分）。1.居民個人小李2022年取得勞務報酬收入3000元，在計算綜合所得匯算清繳時，該勞務報酬收入應計入綜合所得收入額的金額為（）元。A.3000.B.2400.C.2800.D.3200.2.小張2022年取得一筆勞務報酬10000元，預扣預繳時勞務報酬所得適用的預扣率是（）。A.20%B.30%C.40%D.10%3.2022年小王取得勞務報酬收入50000元，在匯算清繳時，其勞務報酬收入額為（）元。A.50000.B.40000.C.35000.D.45000.4.居民個人小趙2022年綜合所得收入額為15萬元，其中勞務報酬收入額為3萬元，已知小趙全年專項扣除、專項附加扣除等依法確定的其他扣除共計4萬元，無免稅收入，2022年小趙應納稅所得額為（）萬元。A.11.B.7.C.8.D.6.5.2022年小孫取得勞務報酬8000元，在預扣預繳環(huán)節(jié)，應預扣預繳個人所得稅（）元。A.1280.B.1600.C.1000.D.1300.6.居民個人小劉2022年取得勞務報酬20000元，在匯算清繳時，該勞務報酬并入綜合所得后，適用的綜合所得稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%二、多選題（每題8分，共40分）。A.勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。B.每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。D.勞務報酬所得以每次收入全額為收入額。2.下列各項中，在計算綜合所得匯算清繳時，勞務報酬收入額計算正確的有（）。A.每次勞務報酬收入3000元，收入額為2400元。B.每次勞務報酬收入5000元，收入額為4000元。C.每次勞務報酬收入10000元，收入額為8000元。D.每次勞務報酬收入2000元，收入額為1600元。3.居民個人在進行綜合所得匯算清繳時，勞務報酬所得與（）等共同構成綜合所得。A.工資、薪金所得。B.稿酬所得。C.特許權使用費所得。D.經(jīng)營所得。4.關于勞務報酬所得預扣預繳和匯算清繳的說法，正確的有（）。A.預扣預繳時，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。B.匯算清繳時，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。D.匯算清繳時，勞務報酬所得與其他綜合所得項目合并計算應納稅額。5.下列情形中，可能導致勞務報酬所得匯算清繳時需要補稅的有（）。A.預扣預繳稅額小于年度應納稅額。B.年度內(nèi)取得多項勞務報酬，預扣預繳稅率低于匯算清繳綜合所得適用稅率。C.年度內(nèi)勞務報酬收入不均衡，前期預扣預繳稅額少，后期收入高但未足額預扣預繳。D.年度內(nèi)勞務報酬收入額較小，預扣預繳稅額為0，但綜合所得匯算清繳時應納稅額大于0。三、計算題（每題15分，共30分）。每月工資收入8000元，全年工資收入96000元，全年專項扣除、專項附加扣除等依法確定的其他扣除共計20000元。取得勞務報酬收入3次，分別為2000元、5000元、10000元。無免稅收入。要求計算小陳2022年綜合所得應納稅所得額以及應納稅額。2.居民個人小周2022年綜合所得情況如下：工資收入12萬元，全年專項扣除、專項附加扣除等依法確定的其他扣除共計3萬元。取得勞務報酬收入4萬元，在預扣預繳環(huán)節(jié)已預扣預繳個人所得稅6400元。無免稅收入。要求計算小周2022年綜合所得匯算清繳時應補（退）稅額。答案及解析。一、單選題答案及解析。1.答案：B。解析：勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。3000元不超過4000元，收入額=3000800=2400（元）。本題5分。2.答案：A。3.答案：B。4.答案：C。解析：綜合所得應納稅所得額=綜合所得收入額60000專項扣除專項附加扣除依法確定的其他扣除。應納稅所得額=1564=5（萬元），勞務報酬收入額已包含在綜合所得收入額15萬元中。本題5分。5.答案：A。6.答案：B。解析：20000元勞務報酬收入額=20000×（120%）=16000元。綜合所得應納稅所得額=收入額60000專項扣除等，假設無其他扣除，應納稅所得額=1600060000＜0，不考慮其他情況，僅就該勞務報酬收入額對應的綜合所得稅率為10%（綜合所得稅率表）。本題5分。二、多選題答案及解析。1.答案：ABC。2.答案：ABC。解析：A選項，3000元收入額=3000800=2400元；B選項，5000元收入額=5000×（120%）=4000元；C選項，10000元收入額=10000×（120%）=8000元；D選項，2000元收入額=2000800=1200元。本題8分。3.答案：ABC。解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。經(jīng)營所得不屬于綜合所得。本題8分。4.答案：ABCD。5.答案：ABCD。三、計算題答案及解析。1.計算勞務報酬收入額：第一次2000元，收入額=2000800=1200（元）。第二次5000元，收入額=5000×（120%）=4000（元）。第三次10000元，收入額=10000×（120%）=8000（元）。勞務報酬收入額合計=1200+4000+8000=13200（元）。計算綜合所得收入額：工資收入96000元，綜合所得收入額=96000+13200=109200（元）。計算應納稅所得額：應納稅所得額=1092006000020000=29200（元）。計算應納稅額：根據(jù)綜合所得稅率表，29200元對應的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。應納稅額=29200×3%=876（元）。本題15分，計算勞務報酬收入額5分，綜合所得收入額3分，應納稅所得額4分，應納稅額3分。2.計算勞務報酬收入額：勞務報酬收入4萬元，收入額=40000×（120%）=32000（元）。計算綜合所得收入額：工資收入12萬元，綜合所得收入額=120000+32000=152000（元）。計算應納稅所得額：應納稅所得額=1520006000030000=62000（元）。計算應納稅額：根據(jù)綜合所得稅率表，62000元對應的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25