代理記賬機(jī)構(gòu)服務(wù)規(guī)范

T/ZCX00X—2018代理記賬機(jī)構(gòu)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了代理記賬機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)服務(wù)范圍、流程、規(guī)范等內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于從事代理記賬機(jī)構(gòu)開展的相關(guān)財務(wù)、稅務(wù)、工商等企業(yè)服務(wù)。2術(shù)語和定義2.1代理記賬機(jī)構(gòu)bookkeepingagency依法批準(zhǔn)設(shè)立的從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，主要包括代理記賬公司、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所以及具有代理記賬資格的其他社會咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。3機(jī)構(gòu)要求3.1資質(zhì)要求代理記賬機(jī)構(gòu)當(dāng)經(jīng)所在地的區(qū)、縣級市財政局批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一印制的《代理記賬許可證》，才能從事代理記賬業(yè)務(wù)。3.2場所要求3.2.1應(yīng)具有固定工作場所，并在工作場所明顯位置放置《代理記賬許可證》。3.2.2注冊地址須與實際辦公地址保持一致，不可異地經(jīng)營。3.2.3應(yīng)具備滿足運營要求的辦公環(huán)境，同時配備相應(yīng)的辦公及電子設(shè)備。3.2.4應(yīng)配備單獨的檔案基礎(chǔ)設(shè)施。3.3財務(wù)軟件要求3.3.1滿足會計核算、財務(wù)管理功能。3.3.2可生成符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度的會計憑證、賬簿、報表等。3.3.3會計資料可進(jìn)行輸入輸出，用于整理、分析。3.3.4數(shù)據(jù)透明、系統(tǒng)穩(wěn)定、數(shù)據(jù)安全、易于管理。3.3.5系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)提供符合標(biāo)準(zhǔn)的會計資料。4從業(yè)人員要求4.1應(yīng)遵紀(jì)守法，遵守職業(yè)道德和職業(yè)操守，客觀公正，誠實守信。4.2應(yīng)具備從事代理記賬業(yè)務(wù)所必須的國家法律法規(guī)、會計、稅收等專業(yè)知識、技能。4.3應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不應(yīng)承辦無法勝任的業(yè)務(wù)或擅自處理超出職責(zé)范圍的事項。4.4應(yīng)遵守財政部門有關(guān)會計人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)知識和技能水平。4.5應(yīng)持續(xù)了解、掌握國家財政、稅收等相關(guān)法律、法規(guī)政策發(fā)展變化，保持相關(guān)專業(yè)技能勝任能力。25服務(wù)對象5.1自然人包括本國公民、中國境內(nèi)或者境內(nèi)活動的外國公民。5.2個體工商戶自然人的特殊形態(tài)。5.3營利法人包括有限責(zé)任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等。5.4非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。5.5特別法人特定的機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人。5.6非法人組織包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。6服務(wù)內(nèi)容6.1代理記賬接受企業(yè)委托，進(jìn)行會計核算、記賬、編制財務(wù)報表、申報納稅。6.2工商注冊公司注冊、公司變更、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股份轉(zhuǎn)讓、公司注消等與工商事務(wù)相關(guān)的事6.3企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。6.4企業(yè)工商年報每年的1月1日至6月30日報送上一年度的年度報告。當(dāng)年成立的企業(yè)從下一年開始報送并公示年報。3T/ZCX00X—20186.5賬務(wù)清理對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，并出具財務(wù)報表。6.6財稅咨詢減免退稅、售付匯、企業(yè)架構(gòu)調(diào)整、申請政府基金、財稅培訓(xùn)，財稅管理、賬務(wù)處理、財務(wù)顧問、國際商務(wù)秘書、稅務(wù)會計。6.7專項代理業(yè)務(wù)前置許可證及后置許可證等7服務(wù)流程7.1流程概述主要包括業(yè)務(wù)接洽與風(fēng)險識別、簽訂合同/協(xié)議、業(yè)務(wù)處理、監(jiān)督與改進(jìn)等。（參見圖1）圖1服務(wù)流程圖7.2業(yè)務(wù)接洽與風(fēng)險識別47.2.1了解委托方基本情況、接受委托方咨詢，提示委托方出具與委托事項相關(guān)的合法、真實、有效的資料和證明材料。7.2.2溝通確認(rèn)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)時限、收費方式、后續(xù)服務(wù)及雙方權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。7.2.3收集基本資料，包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、經(jīng)營場所使用證明、法人代表及股東身份證等。7.2.4如不能接受委托，應(yīng)向委托方說明理由，退還其全部材料。7.3簽訂合同/協(xié)議7.3.1代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)與委托方簽訂合同/協(xié)議（參見附錄A），合同/協(xié)議生效后方可開展服務(wù)；7.3.2合同/協(xié)議中應(yīng)明確服務(wù)期限、服務(wù)費用及支付方式；7.3.3合同/協(xié)議中應(yīng)明確雙方對會計資料真實性、完整性各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；7.3.4編制和提供會計報表的要求，會計檔案的保管要求；7.3.5違約責(zé)任；7.3.6終止委托合同/協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理的會計業(yè)務(wù)交接事宜；7.3.7會計資料的傳遞與交接，應(yīng)簽署資料交接表（參見表1）。表1資料交接表123456789注：移交確保其所提供證件信息的真實、合法、完5T/ZCX00X—20187.3.5編制和提供會計報表的要求，會計檔案的保管要求；7.3.6違約責(zé)任；7.3.7終止委托合同/協(xié)議應(yīng)當(dāng)辦理的會計業(yè)務(wù)交接事宜。7.3.8其他約定事項。7.4業(yè)務(wù)處理7.4.1客戶分類管理及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)代理記賬客戶數(shù)量達(dá)到一定規(guī)模后，要對代理記賬客戶進(jìn)行分類管理，不斷提高服務(wù)水平。（詳見表2）表2客戶分類管理及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)簡表營業(yè)收入或資產(chǎn)總額等相關(guān)資產(chǎn)類項目屬于高增長、高市場占有率企業(yè)，同時可為營業(yè)收入或資產(chǎn)總額等相關(guān)資產(chǎn)類項目屬于持續(xù)經(jīng)營或穩(wěn)定增長企業(yè)，同時可為企7.4.2崗位設(shè)置崗位設(shè)置及要求包括但不限于以下內(nèi)容（參見圖2）6圖2崗位設(shè)置及要求7.4.3工作標(biāo)準(zhǔn)流程工作標(biāo)準(zhǔn)流程應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（參見圖3）圖3工作標(biāo)準(zhǔn)流程7.4.4內(nèi)部管理制度7.4.4.1培訓(xùn)制度a)工商知識培訓(xùn)b)財稅知識培訓(xùn)c)財稅軟件培訓(xùn)d)崗位技能培訓(xùn)7T/ZCX00X—2018e)業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)7.4.4.2結(jié)合崗位設(shè)定及公司實際情況，制定合理的績效考核制度。7.4.4.3建立合理激勵制度，調(diào)動員工工作積極性。包括但不限于以下內(nèi)容：a)精神獎勵b)物質(zhì)激勵c)榮譽獎勵7.4.5檔案管理7.4.5.1合同檔案管理：7.4.5.1.1新簽合同要求必須在接收到新簽合同當(dāng)日填寫《客戶檔案登記表》（參見表3），并將信息同步給外勤及會計負(fù)責(zé)人，指定相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)實施。表3客戶檔案登記表1234號號號號式號式號式8電話:期計章人客戶確認(rèn)簽字系備注：此表為登記客戶信息，各部門交接所用。從市場部簽約開始如客戶需則交接到交接到會計部:如客戶己設(shè)立,則直接交接到會計部,會計安排報道及簽三方事宜,事項辦理7.4.5.1.2續(xù)簽合同要求合同續(xù)簽信息需要在到期前一個月同步給相關(guān)負(fù)責(zé)人，聯(lián)系客戶續(xù)簽合同及續(xù)交費用，然后更新合同臺賬。7.4.5.1.3撤戶合同要求必須提前一個月由相關(guān)負(fù)責(zé)人提出撤戶申請，申請內(nèi)容包括：客戶名稱、合同期限、交費報稅截至月份及撤戶原因。在簽字審核后簽訂終止協(xié)議并完成資料交接。7.4.5.2會計檔案管理會計檔案管理包括但不限于以下內(nèi)容：7.4.5.2.1按照《會計檔案管理辦法》進(jìn)行歸檔的時間要求。7.4.5.2.2按照《會計檔案管理辦法》進(jìn)行歸檔的裝訂要求。a)記賬憑證整理時必須先按照憑證號整理順序，如原始憑證缺失，需用彩條粘貼，以提醒客戶；9T/ZCX00X—2018b)憑證裝訂一律采用三角包角樣式；c)憑證記賬封面填寫要求字跡清楚，書寫規(guī)范，不得涂改；d)記賬憑證裝訂保證外觀整齊、美觀；e)賬本裝訂必須提醒客戶貼印花稅；f)賬本、報表標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一打印。7.4.5.3應(yīng)當(dāng)有專人負(fù)責(zé)檔案管理。7.5監(jiān)督7.5.1代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)確定需要實施監(jiān)督的內(nèi)容，按照規(guī)定的時間間隔或在完成后對業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行記錄校準(zhǔn)或驗證，防止業(yè)務(wù)結(jié)果不準(zhǔn)確或操作錯誤。7.5.2代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行復(fù)核及抽查，對外出具的業(yè)務(wù)報告須經(jīng)過代理記賬機(jī)構(gòu)指定的復(fù)核人員簽字認(rèn)可。7.5.3代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量追責(zé)制度，對違反操作規(guī)范，出現(xiàn)重大質(zhì)量責(zé)任事故的，應(yīng)追究其過錯責(zé)任。8投訴、評價與改進(jìn)8.1投訴8.1.1應(yīng)建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結(jié)合的投訴管理制度，向企業(yè)公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。8.1.2安排專門人員調(diào)查、核實投訴事項，及時答復(fù)投訴人。8.1.3定期匯總、分析投訴內(nèi)容，提出加強與改進(jìn)的建議或意見。8.1.4投訴管理制度的內(nèi)容包括但不限于以下方面。參見圖4圖4投訴管理制度8.2評價8.2.1機(jī)構(gòu)應(yīng)通過自我評價、委托方評價和社會評價對服務(wù)績效進(jìn)行評價，形成評價結(jié)8.2.2評價可采用訪談、座談、發(fā)放調(diào)查問卷等多種方法，可單獨使用，也可多種方法結(jié)合使用。8.2.3策劃和實施代理記賬服務(wù)評價時，機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮以下內(nèi)容：a)工作總體完成情況，包括收益情況；b)目標(biāo)的實現(xiàn)程度；c)機(jī)構(gòu)內(nèi)部反映強烈的問題；d)代理記賬委托方滿意度和其他機(jī)關(guān)方反饋情況。8.3改進(jìn)8.3.1機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)管理、質(zhì)量等方面存在的問題，及時分析查找原因，提高質(zhì)量。8.3.2機(jī)構(gòu)應(yīng)制定改進(jìn)措施，選擇改進(jìn)方法，確定改進(jìn)內(nèi)容，減少不利影響，提升委托方滿意程度，優(yōu)化服務(wù)流程，提升核心競爭力。T/ZCX00X—2018（資料性附錄）委托代理記賬協(xié)議書編號：甲方：委托機(jī)構(gòu)乙方：代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國合同法》><中華人民共和國會計法》財政部《代理記帳管理暫行辦法》的相應(yīng)規(guī)定，甲乙雙方就甲方委托乙方代理記帳事宜，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下條款(下稱“本協(xié)議”)，以資共同遵守。一、委托業(yè)務(wù)范圍乙方接受甲方委托，對甲方即日起的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行代理記賬。二、甲方的的責(zé)任與義務(wù)甲方的責(zé)任與義務(wù)：1、建立健全的企業(yè)管理制度，依法經(jīng)營，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，并對其承擔(dān)責(zé)任，配合乙方對財務(wù)事項發(fā)生情況做出說明。2、對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證。3、配備專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，做好會計憑證傳遞過程中的登記和保管工作，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求保管好所有往來單據(jù)，并定期與乙方提供的賬面數(shù)額相核對。2、甲方需及時（一般在申報所屬期的次月的3日前）為乙方提供完整的會計資料，包括各種發(fā)票的使用情況、銀行存款的詳細(xì)情況（出示銀行對賬單）。如果因甲方提供資料不全、票據(jù)失真、會計資料不真實、不及時而引起的多納稅、少納稅、漏納稅遲納稅及相關(guān)部門的處罰，甲方負(fù)完全責(zé)任。3、對于乙方退回的要求按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，甲方應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。4、按本合同規(guī)定及時足額的支付代理記賬費用，如甲方拖欠服務(wù)費1個月（含）以上且聯(lián)系不上委托人的則視甲方違約，乙方公司同時可停止對甲方已開展的一切服務(wù)，且由此導(dǎo)致的工商、稅務(wù)等處罰的，由甲方全權(quán)負(fù)責(zé)。5、甲方在對其營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、實際經(jīng)營地址、聯(lián)系方式進(jìn)行變更后7天內(nèi)通知乙方，乙方接到通知后及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更，如甲方未及時通知乙方造成的罰款由甲方承擔(dān)，如乙方未能及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更造成的罰款由乙方承擔(dān)。6、在代理記賬業(yè)務(wù)開始前，客戶需提供以下資料和信息：（1）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（2）公司章程（3）法人及股東身份證復(fù)印件（4）開戶許可證復(fù)印件（5）公司地址及電話（6）分管稅務(wù)局（稅務(wù)專管員）聯(lián)系電話（7）公司負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的聯(lián)系方式：電話、微信、郵箱乙方的責(zé)任與義務(wù)：1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和各項稅收管理等有關(guān)規(guī)定開展代理記賬業(yè)務(wù)。2、按有關(guān)規(guī)定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會計賬冊，及時編制會計報表，并及時完成每月稅務(wù)的申報工作。如果由于乙方原因，未能及時完成會計核算，未能按時進(jìn)行稅務(wù)申報，使甲方受到稅務(wù)處罰，由乙方承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3、解釋說明甲方提出的有關(guān)會計管理、會計法規(guī)、財稅政策等原則問題。4、制定會計工作對接制度，指導(dǎo)甲方做好資料簽收工作。5、妥善保管甲方的所有會計資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應(yīng)由乙方負(fù)責(zé)彌補并承擔(dān)由此引起的直接經(jīng)濟(jì)損失。6、對工作中涉及的甲方商業(yè)機(jī)密和會計資料嚴(yán)格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。7、保管甲方會計檔案，并在合同終止時辦理會計工作交接手續(xù)。三、對雙方的其他約定1、甲乙雙方安排專人進(jìn)行工作交接（含會計資料），按工作交接制度做好簽收手續(xù)。2、由于甲方欠費、甲方聯(lián)系方式改變造成乙方聯(lián)系不到甲方，即視為合同終止，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任，乙方對甲方的賬務(wù)材料保管期限為3個月。四、違約責(zé)任1、甲方未能履行其責(zé)任，未向乙方提供真實、合法、準(zhǔn)確、完整的原始憑證，或在信息變更后未能及時通知乙方，導(dǎo)致稅收方面的責(zé)任由甲方承擔(dān)。2、由于乙方原因，未能按時完成會計核算或會計核算不真實，造成一定后果的，乙方必須及時糾正并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3、合同終止時，辦理交接手續(xù)前，賬務(wù)由乙方負(fù)責(zé)；辦理交接手續(xù)后，由甲方負(fù)責(zé)，以交接單時間為準(zhǔn)。五、爭論解決方式凡因執(zhí)行本合同所引起的爭論，雙方應(yīng)通過平等協(xié)商解決，若協(xié)商不成，由乙方所在地法院解決。六、合同期限及報酬1.經(jīng)過雙方商定，甲方選定的服務(wù)產(chǎn)品為；服務(wù)2.服務(wù)費為預(yù)付，甲方需在合同生效之日起五個工作日內(nèi)付款，乙方按照甲方付款信息開具相應(yīng)發(fā)票。3.在服務(wù)的過程中，因甲方業(yè)務(wù)量增長或甲方增加服務(wù)項目，收費項目另行商定。4.服務(wù)期限自合同簽定之日起年。本合同具體會計服務(wù)期限為：年月---年月。乙方為甲方提供代理記賬服務(wù)，合同到期前