學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整完善內(nèi)控制度。成本效益原則：在保證內(nèi)控有效性的前提下，合理控制成本。

二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作。明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度，涉及重大資金支出、預(yù)算調(diào)整、籌資投資等事項(xiàng)，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。建立財(cái)務(wù)決策的論證、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，確保決策科學(xué)合理。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查自糾，接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校按照"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序編制年度預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校根據(jù)審議通過(guò)的預(yù)算建議數(shù)，編制年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門(mén)必須按照預(yù)算安排組織收入、控制支出。財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的管理，確需調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算考核學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)的處罰措施。

四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入必須及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、坐支。3.收入票據(jù)管理學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。

五、支出管理1.支出審批制度學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。3.支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。4.政府采購(gòu)管理學(xué)校按照國(guó)家政府采購(gòu)法律法規(guī)，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。建立政府采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程、采購(gòu)方式、采購(gòu)預(yù)算等要求。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。

六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)按照歷史成本計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校審批后，按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用人員要妥善保管資產(chǎn)，合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置需經(jīng)學(xué)校審批，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。

七、債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)模控制學(xué)校嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和償債能力，合理確定債務(wù)額度。2.債務(wù)審批制度學(xué)校舉借債務(wù)需經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.債務(wù)償還管理學(xué)校建立債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

八、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校建立先進(jìn)、安全、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪(fǎng)問(wèn)控制等措施，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。3.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，功能不斷完善。

九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估學(xué)校定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

十、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部監(jiān)督檢查學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)學(xué)校定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。3.監(jiān)督檢