出納管理制度

出納管理制度?1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。3.職責(zé)出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理等工作，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)和安全。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)出納工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付依據(jù)充分。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)公司實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額為[X]元。超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。將收款收據(jù)記賬聯(lián)交給出納，出納核對(duì)收據(jù)金額與實(shí)際收到現(xiàn)金一致后，開具收款證明給業(yè)務(wù)人員。出納將現(xiàn)金存入銀行，并在銀行回單上加蓋"收訖"章，登記現(xiàn)金日記賬。付款流程申請(qǐng)人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單及原始憑證無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。出納登記現(xiàn)金日記賬，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)入賬。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開設(shè)[X]個(gè)銀行賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。銀行賬戶由出納專人管理，負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒中的個(gè)人名章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。2.銀行結(jié)算原則嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算資金的安全、及時(shí)到賬。3.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將銀行進(jìn)賬單交給出納。出納核對(duì)進(jìn)賬單金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致后，登記銀行存款日記賬，并開具收款證明給業(yè)務(wù)人員。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。付款流程申請(qǐng)人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給出納。出納根據(jù)付款申請(qǐng)單，選擇合適的付款方式進(jìn)行支付。采用支票支付的，應(yīng)填寫支票，在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒，并登記支票使用登記簿；采用網(wǎng)上銀行支付的，應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行支付，并打印支付憑證。支付完成后，出納登記銀行存款日記賬，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。4.銀行對(duì)賬單核對(duì)出納應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)注明原因及金額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，由出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并歸檔保存。四、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購(gòu)買與保管出納負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，妥善保管，防止丟失、被盜。設(shè)立票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。3.票據(jù)使用支票使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、字跡清晰。開具發(fā)票和收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行填寫，確保發(fā)票和收據(jù)的真實(shí)性、合法性。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，并將相關(guān)存根聯(lián)歸檔保存。4.票據(jù)作廢作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"章，并將作廢票據(jù)的各聯(lián)次粘貼在一起，妥善保管。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，編制作廢票據(jù)清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后銷毀。五、印章管理1.印章種類公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，發(fā)票專用章由專人保管。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，妥善保管，防止印章被盜用或?yàn)E用。3.印章使用印章使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)單，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，并附上相關(guān)文件或憑證。印章使用申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給印章保管人。印章保管人審核印章使用申請(qǐng)單無誤后，按照審批意見加蓋印章，并登記印章使用登記簿。4.印章交接印章保管人因工作調(diào)動(dòng)或其他原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接時(shí)，雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量等信息。交接清單一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，并存檔保管。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。報(bào)銷審批流程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得越級(jí)審批。2.報(bào)銷流程申請(qǐng)人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。報(bào)銷單提交給出納，出納按照審批金額支付報(bào)銷款項(xiàng)。3.特殊情況報(bào)銷對(duì)于特殊情況的報(bào)銷，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的出差報(bào)告、業(yè)務(wù)招待清單等證明材料。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍出納工作涉及的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、付款憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等。2.檔案整理出納應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類。將整理好的財(cái)務(wù)檔案裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份等信息。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，妥善保管，防止檔案損壞、丟失。財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)單，注明查閱事由、查閱人等信息。檔案查閱申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱檔案。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等信息。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財(cái)務(wù)檔案。如需復(fù)制檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在復(fù)印件上加蓋"與原件核對(duì)無誤"章。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款余額、票據(jù)管理、印章使用等情況。公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查出納工作是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。九、處罰與獎(jiǎng)勵(lì)1.處罰規(guī)定出納人員違反本制度規(guī)定，出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、票據(jù)丟失、印章被盜用等情況，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、