房地產(chǎn)成本控制制度

房地產(chǎn)成本控制制度?1.目的為加強(qiáng)公司房地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本控制行為，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目從項(xiàng)目立項(xiàng)至項(xiàng)目竣工交付全過程的成本控制管理。3.基本原則全過程控制原則：對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全過程、全方位的控制，涵蓋項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)、工程施工、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。目標(biāo)管理原則：明確成本控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)部門和崗位，通過對(duì)目標(biāo)的監(jiān)控和考核，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整成本控制措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和崗位在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本控制效果與績(jī)效考核掛鉤，做到責(zé)任、權(quán)力、利益相統(tǒng)一。二、成本控制組織架構(gòu)及職責(zé)1.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)制定公司成本控制戰(zhàn)略和方針政策。審批項(xiàng)目成本控制目標(biāo)和預(yù)算。協(xié)調(diào)解決成本控制過程中的重大問題。對(duì)項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.成本管理部門組成：一般設(shè)成本管理部，配備專業(yè)的成本管理人員。職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善公司成本控制制度和流程。參與項(xiàng)目前期規(guī)劃設(shè)計(jì)，提出成本控制建議。負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本預(yù)算和成本計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。組織開展成本核算和成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)的成本控制工作，審核招標(biāo)文件和合同條款。參與工程變更、簽證的審核和管理，控制工程成本。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目成本控制情況。3.工程管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程建設(shè)的組織實(shí)施，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，避免因工程質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，控制工程變更和簽證，減少不必要的費(fèi)用支出。配合成本管理部門進(jìn)行成本核算和成本分析，提供相關(guān)工程資料。4.設(shè)計(jì)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，在滿足項(xiàng)目功能和品質(zhì)要求的前提下，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本。參與項(xiàng)目成本估算和成本控制目標(biāo)的制定，提供設(shè)計(jì)階段的成本控制建議。及時(shí)解決施工過程中出現(xiàn)的與設(shè)計(jì)相關(guān)的問題，避免因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致成本增加。5.采購(gòu)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目各類物資和服務(wù)的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行操作。廣泛收集市場(chǎng)信息，進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)估和選擇，確保采購(gòu)物資和服務(wù)的質(zhì)量和價(jià)格合理。與供應(yīng)商進(jìn)行談判，簽訂采購(gòu)合同，控制采購(gòu)成本。配合成本管理部門做好采購(gòu)成本的核算和分析工作。6.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)項(xiàng)目成本支出進(jìn)行審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用支出。提供成本分析所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行成本分析和決策。參與項(xiàng)目成本預(yù)算的編制和審核，對(duì)成本控制目標(biāo)的合理性提出意見和建議。三、成本預(yù)算管理1.成本預(yù)算編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案等相關(guān)資料。公司歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)及行業(yè)成本指標(biāo)。市場(chǎng)價(jià)格信息及價(jià)格走勢(shì)預(yù)測(cè)。項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)。2.成本預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：成本管理部門收集和整理編制成本預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，包括項(xiàng)目相關(guān)文件、市場(chǎng)價(jià)格信息等。初稿編制：成本管理部門根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和成本預(yù)算編制依據(jù)，編制項(xiàng)目成本預(yù)算初稿，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的明細(xì)和金額。審核與調(diào)整：成本預(yù)算初稿編制完成后，提交成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審核。各部門對(duì)涉及本部門的成本預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行審核，提出修改意見。成本管理部門根據(jù)審核意見對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成成本預(yù)算征求意見稿。征求意見：將成本預(yù)算征求意見稿分發(fā)給各部門征求意見，各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。成本管理部門對(duì)反饋意見進(jìn)行匯總分析，再次對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，形成成本預(yù)算送審稿。審批：成本預(yù)算送審稿經(jīng)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批后正式下達(dá)執(zhí)行。3.成本預(yù)算的分解與執(zhí)行分解：成本管理部門將項(xiàng)目成本預(yù)算按照項(xiàng)目開發(fā)階段、成本項(xiàng)目等進(jìn)行分解，明確各部門和崗位的成本控制目標(biāo)。執(zhí)行：各部門和崗位按照分解后的成本控制目標(biāo)，負(fù)責(zé)本部門和本崗位的成本控制工作。成本管理部門定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行糾正。四、招標(biāo)采購(gòu)成本控制1.招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃管理項(xiàng)目啟動(dòng)階段，成本管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃和成本預(yù)算，編制招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃，明確招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目、時(shí)間、方式等內(nèi)容。招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。2.招標(biāo)文件編制與審核采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的編制工作，招標(biāo)文件應(yīng)明確采購(gòu)的技術(shù)規(guī)格、質(zhì)量要求、價(jià)格條款、付款方式、交貨期等內(nèi)容。成本管理部門對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核價(jià)格條款、付款方式等與成本控制相關(guān)的內(nèi)容，確保招標(biāo)文件的合理性和公正性。3.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標(biāo)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期評(píng)估和考核，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等情況，對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰。4.采購(gòu)合同管理采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草本提交成本管理部門審核。成本管理部門重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任等條款，確保合同條款符合成本控制要求。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)將合同副本提交成本管理部門備案，成本管理部門對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。五、工程成本控制1.工程前期成本控制規(guī)劃設(shè)計(jì)優(yōu)化：設(shè)計(jì)部門應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，充分考慮項(xiàng)目的功能需求和成本控制要求，通過多方案比選，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。限額設(shè)計(jì)：建立限額設(shè)計(jì)制度，明確各專業(yè)設(shè)計(jì)的成本控制指標(biāo)，設(shè)計(jì)人員應(yīng)在限額范圍內(nèi)進(jìn)行設(shè)計(jì)，確保設(shè)計(jì)方案既滿足項(xiàng)目要求又經(jīng)濟(jì)合理。2.工程施工過程成本控制工程變更管理：嚴(yán)格控制工程變更，工程變更必須經(jīng)相關(guān)部門審批后方可實(shí)施。成本管理部門應(yīng)參與工程變更的審核，對(duì)變更費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估和控制。工程簽證管理：建立工程簽證管理制度，明確簽證的范圍、程序和審批權(quán)限。現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理工程簽證，簽證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本管理部門對(duì)工程簽證進(jìn)行審核，確保簽證費(fèi)用的合理性。工程進(jìn)度款支付管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度，嚴(yán)格審核工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，確保工程進(jìn)度款支付合理、合規(guī)。成本管理部門對(duì)工程進(jìn)度款支付情況進(jìn)行監(jiān)督，防止超付工程款。施工現(xiàn)場(chǎng)成本控制：工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工進(jìn)度，減少施工浪費(fèi)，降低施工成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工質(zhì)量的控制，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和成本增加。3.工程竣工驗(yàn)收成本控制工程竣工后，成本管理部門應(yīng)參與工程竣工驗(yàn)收工作，對(duì)工程成本進(jìn)行結(jié)算和審核。審核工程結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性，核實(shí)工程實(shí)際成本，確保工程結(jié)算金額合理。六、成本核算與分析1.成本核算成本管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算工作，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行歸集和分配。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。定期編制成本核算報(bào)表，反映項(xiàng)目成本的發(fā)生情況和成本控制目標(biāo)的完成情況。2.成本分析成本管理部門定期組織成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本控制措施執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。通過成本分析，找出成本偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為成本控制決策提供依據(jù)。對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。七、成本控制考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)成本控制考核指標(biāo)主要包括成本預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、成本降低額等。成本預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際成本/成本預(yù)算）×100%成本節(jié)約率=（成本預(yù)算實(shí)際成本）/成本預(yù)算×100%成本降低額=成本預(yù)算實(shí)際成本2.考核周期成本控制考核周期為季度考核和年度考核相結(jié)合。季度考核在每季度末進(jìn)行，年度考核在每年年末進(jìn)行。3.考核方式成本管理部門負(fù)責(zé)收集各部門和崗位的成本控制相關(guān)數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析?？己私Y(jié)果經(jīng)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審核后通報(bào)各部門和崗位。4.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)成本控制效果顯著，成本節(jié)約率達(dá)到或超過規(guī)定目標(biāo)