2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)測試題庫

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收咨詢D.稅收行政復(fù)議2.企業(yè)在納稅申報時，應(yīng)按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，下列哪項不屬于企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)？A.銷售收入B.購買原材料C.發(fā)生借款利息D.資產(chǎn)盤盈3.我國增值稅實行哪種計稅方法？A.實際發(fā)生計稅法B.按收入計稅法C.按銷售計稅法D.按增值額計稅法4.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？A.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動B.用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動C.用于職工福利D.用于對外捐贈5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于應(yīng)稅收入？A.營業(yè)外收入B.政府補(bǔ)助C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.稅收滯納金6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪種費用不得扣除？A.職工工資及福利費B.修理費用C.利息支出D.無形資產(chǎn)攤銷7.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.利息收入B.股息收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助8.我國個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.以上都是9.下列哪項屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息所得C.股息所得D.以上都是10.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅所得？A.國債利息所得B.稅法規(guī)定的其他免稅所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.獎金所得二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.稅收會計核算的基本要素包括哪些？A.會計主體B.會計對象C.會計憑證D.會計賬簿2.企業(yè)增值稅核算應(yīng)設(shè)置哪些賬戶？A.應(yīng)交稅費B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.庫存現(xiàn)金3.企業(yè)所得稅核算應(yīng)設(shè)置哪些賬戶？A.所得稅費用B.應(yīng)交稅費C.財務(wù)費用D.利潤分配4.個人所得稅核算應(yīng)設(shè)置哪些賬戶？A.應(yīng)交稅費B.預(yù)收賬款C.財務(wù)費用D.其他應(yīng)付款5.稅收會計的記賬方法有哪些？A.借貸記賬法B.收付記賬法C.賬務(wù)處理法D.源頭控制法6.稅收會計的會計科目設(shè)置原則有哪些？A.符合稅收法律法規(guī)B.便于核算和監(jiān)督C.簡便易行D.適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要7.稅收會計的會計憑證包括哪些？A.發(fā)票B.原始憑證C.會計憑證匯總表D.會計憑證附件8.稅收會計的會計賬簿包括哪些？A.總賬B.明細(xì)賬C.對賬單D.稅收日記賬9.稅收會計的會計報表包括哪些？A.稅收會計報表B.財務(wù)會計報表C.稅收分析報表D.稅收統(tǒng)計報表10.稅收會計的內(nèi)部控制包括哪些？A.組織結(jié)構(gòu)控制B.人員控制C.程序控制D.檔案控制四、簡答題要求：簡要回答下列問題，每個問題不少于100字。1.簡述稅收會計在稅收征管中的作用。2.解釋增值稅的“鏈條式”管理原理。3.描述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。五、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算并簡要說明計算過程。某企業(yè)2024年1月至12月實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加10萬元，期間費用30萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并提出解決方案。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物一批，銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)在4月份申報增值稅時，因工作人員疏忽，未將銷售額計入申報表中，導(dǎo)致少申報增值稅13萬元。經(jīng)核查，該企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，因該筆業(yè)務(wù)已發(fā)生，且不影響企業(yè)整體財務(wù)狀況，故無需補(bǔ)繳稅款。請分析該企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的觀點是否正確，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收行政復(fù)議等，而稅收咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.D解析：資產(chǎn)盤盈是指企業(yè)資產(chǎn)的實際價值高于賬面價值的情況，不屬于企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)。3.D解析：我國增值稅實行的是按增值額計稅法，即以貨物或勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)。4.A解析：企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以抵扣。5.C解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，其他選項均可能屬于免稅收入。6.D解析：無形資產(chǎn)攤銷屬于企業(yè)的成本費用，可以扣除。7.D解析：政府補(bǔ)助屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。8.D解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收、按次征收等。9.D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得等。10.C解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得，而國債利息所得和其他免稅所得則屬于免稅所得。二、多項選擇題1.AB解析：稅收會計核算的基本要素包括會計主體、會計對象、會計憑證和會計賬簿。2.AD解析：企業(yè)增值稅核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”和“庫存現(xiàn)金”等賬戶。3.AB解析：企業(yè)所得稅核算應(yīng)設(shè)置“所得稅費用”和“應(yīng)交稅費”等賬戶。4.A解析：個人所得稅核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”賬戶。5.AB解析：稅收會計的記賬方法包括借貸記賬法和收付記賬法。6.ABCD解析：稅收會計的會計科目設(shè)置原則包括符合稅收法律法規(guī)、便于核算和監(jiān)督、簡便易行、適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。7.ABCD解析：稅收會計的會計憑證包括發(fā)票、原始憑證、會計憑證匯總表和會計憑證附件。8.AB解析：稅收會計的會計賬簿包括總賬和明細(xì)賬。9.ABCD解析：稅收會計的會計報表包括稅收會計報表、財務(wù)會計報表、稅收分析報表和稅收統(tǒng)計報表。10.ABCD解析：稅收會計的內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)控制、人員控制、程序控制和檔案控制。四、簡答題1.稅收會計在稅收征管中的作用：-稅收會計通過記錄和核算企業(yè)的稅收活動，為稅收征管提供真實、準(zhǔn)確的稅收信息。-有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，提高稅收征管效率。-為稅收政策制定和調(diào)整提供依據(jù)，促進(jìn)稅收政策的公平性和合理性。2.增值稅的“鏈條式”管理原理：-增值稅的“鏈條式”管理原理是指，從生產(chǎn)、流通到消費的全過程中，每個環(huán)節(jié)的增值部分都應(yīng)繳納增值稅。-通過對每個環(huán)節(jié)的增值稅進(jìn)行抵扣，實現(xiàn)增值稅的公平征收。-這種管理方式有助于防止稅收流失，確保增值稅的完整性和連續(xù)性。3.企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程：-企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。-準(zhǔn)備相關(guān)納稅申報資料，包括財務(wù)報表、納稅申報表等。-向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報資料，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。-稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)應(yīng)納稅額。五、計算題應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出應(yīng)納稅所得額=1000-800-10-30+5-3=82萬元解析：根據(jù)上述計算公式，先計算銷售收入減去銷售成本、銷售稅金及附加、期間費用后的余額，再加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，得出應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題解析：該企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的觀點不正確。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實申報納稅，不