2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項突破試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項突破試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具B.一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策比小規(guī)模納稅人多C.一般納稅人的會計核算要求比小規(guī)模納稅人嚴格D.一般納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法計稅3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是（）。A.銷售自用應(yīng)稅消費品適用17%的稅率B.銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率C.提供交通運輸服務(wù)適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天5.下列關(guān)于增值稅申報的規(guī)定中，正確的是（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報期限B.小規(guī)模納稅人必須按月申報增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當在取得發(fā)票后30日內(nèi)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票不得用于出口退稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購買方B.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)備案C.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請8.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款B.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，處以罰款C.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款9.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃10.下列關(guān)于增值稅稅收風(fēng)險管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當建立健全增值稅稅收風(fēng)險管理制度B.納稅人應(yīng)當定期開展增值稅稅收風(fēng)險評估C.納稅人應(yīng)當加強增值稅稅收風(fēng)險防控D.納稅人應(yīng)當加強增值稅稅收風(fēng)險管理培訓(xùn)二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.銷售自用應(yīng)稅消費品適用17%的稅率B.銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率C.提供交通運輸服務(wù)適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天4.下列關(guān)于增值稅申報的規(guī)定中，正確的有（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報期限B.小規(guī)模納稅人必須按月申報增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當在取得發(fā)票后30日內(nèi)申報納稅5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票不得用于出口退稅6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購買方B.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)備案C.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請7.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款B.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，處以罰款C.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款8.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃9.下列關(guān)于增值稅稅收風(fēng)險管理的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當建立健全增值稅稅收風(fēng)險管理制度B.納稅人應(yīng)當定期開展增值稅稅收風(fēng)險評估C.納稅人應(yīng)當加強增值稅稅收風(fēng)險防控D.納稅人應(yīng)當加強增值稅稅收風(fēng)險管理培訓(xùn)10.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。（）2.增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅。（）3.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更。（）4.納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款。（）5.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，處以罰款。（）6.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款。（）7.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。（）8.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃。（）9.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行稅收籌劃。（）10.納稅人可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。計算下列各題，并填寫在答題卡上。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬元。要求：計算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。根據(jù)下列情況，回答問題。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為150萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為30萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（7）支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬元。（8）支付工資，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。要求：（1）計算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。（2）計算該企業(yè)5月份應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。根據(jù)下列情況，回答問題。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為40萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2.5萬元。（7）支付工資，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元。要求：（1）分析該企業(yè)6月份增值稅稅負情況。（2）提出降低該企業(yè)增值稅稅負的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售自用應(yīng)稅消費品。2.C解析：增值稅一般納稅人享受的會計核算要求比小規(guī)模納稅人嚴格，且一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅。3.D解析：增值稅稅率為零是指對出口貨物和應(yīng)稅行為免征增值稅，所以出口貨物適用零稅率。4.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，銷售不動產(chǎn)為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅。6.B解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當由銷售方開具，用于購買方抵扣進項稅額。7.B解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)備案。8.D解析：納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款。9.A解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。10.A解析：納稅人應(yīng)當建立健全增值稅稅收風(fēng)險管理制度。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.B,C,D解析：增值稅稅率規(guī)定，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率，提供交通運輸服務(wù)適用6%的稅率，出口貨物適用零稅率。3.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間。4.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅。5.A,B,C解析：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，應(yīng)當由銷售方開具，可以用于抵扣進項稅額。6.A,B解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購買方，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)備案。7.A,B,C,D解析：納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票、申報納稅、繳納稅款和違反增值稅稅收規(guī)定的，都處以罰款。8.A,B,C,D解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時間和稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。9.A,B,C,D解析：納稅人應(yīng)當建立健全增值稅稅收風(fēng)險管理制度，定期開展風(fēng)險評估，加強風(fēng)險防控，并加強風(fēng)險管理培訓(xùn)。10.A,B,C,D解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時間和稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，但不得用于出口退稅。2.×解析：增值稅納稅人應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)申報納稅。3.×解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得自行變更，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請。4.√解析：納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款。5.√解析：納稅人未按規(guī)定申報納稅的，處以罰款。6.√解析：納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款。7.√解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。8.√解析：納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃。9.√解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行稅收籌劃。10.√解析：納稅人可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。四、計算題4.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=100萬元×13%=13萬元（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=20萬元×6%=1.2萬元（3）購進原材料可抵扣進項稅額=10萬元（4）購進固定資產(chǎn)可抵扣進項稅額=5萬元（5）購進低值易耗品可抵扣進項稅額=2萬元（6）支付運費可抵扣進項稅額=1萬元應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額應(yīng)納增值稅稅額=(100+20)萬元×13%-(10+5+2+1)萬元應(yīng)納增值稅稅額=13.2萬元-18萬元應(yīng)納增值稅稅額=-4.8萬元五、綜合題5.解析：（1）計算5月份應(yīng)納增值稅稅額：銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=150萬元×13%=19.5萬元提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=30萬元×6%=1.8萬元購進原材料可抵扣進項稅額=15萬元購進固定資產(chǎn)可抵扣進項稅額=8萬元購進低值易耗品可抵扣進項稅額=4萬元支付運費可抵扣進項稅額=2萬元支付水電費可抵扣進項稅額=1萬元支付工資可抵扣進項稅額=3萬元應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額應(yīng)納增值稅稅額=(150+30)萬元×13%-(15