2025年注冊稅務師稅法二考前押題試卷

2025年注冊稅務師稅法二考前押題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇一個最符合題意的答案。1.根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.境外投資收益C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%B.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是：A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個人B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而不在境內(nèi)居住的個人D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的非經(jīng)營性房產(chǎn)D.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的經(jīng)營性房產(chǎn)5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯誤的是：A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物B.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物C.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人D.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為B.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，并取得收入的單位和個人C.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不包括土地使用權(quán)出讓7.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：A.車船稅的征稅對象是車輛和船舶B.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，并取得收入的單位和個人C.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，不包括掛車和船舶D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，不包括掛車和船舶，以及游艇8.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：A.煙葉稅的征稅對象是煙葉生產(chǎn)者B.煙葉稅的征稅對象是煙葉生產(chǎn)者，并取得收入的單位和個人C.煙葉稅的征稅對象是煙葉生產(chǎn)者，不包括煙葉收購者D.煙葉稅的征稅對象是煙葉生產(chǎn)者，不包括煙葉收購者，以及煙葉加工者9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他法律文件B.印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他法律文件，并取得收入的單位和個人C.印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他法律文件，不包括稅務登記證D.印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他法律文件，不包括稅務登記證，以及專利證書10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是：A.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，并取得收入的單位和個人C.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，不包括水資源D.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，不包括水資源，以及森林資源二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的答案。1.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括以下哪些項目？A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.營業(yè)外支出D.捐贈支出2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.個人所得稅的稅率包括以下哪些？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.滑動稅率4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)市場價值5.土地增值稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格B.建筑物及其附著物評估價格C.土地增值稅附加D.土地增值稅減免6.契稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格B.房屋買賣價格C.房屋租賃價格D.房屋裝修費用7.車船稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.車船的購置價格B.車船的評估價格C.車船的年折舊額D.車船的保險費8.煙葉稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.煙葉收購價格B.煙葉加工價格C.煙葉銷售價格D.煙葉出口價格9.印花稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.合同金額B.憑證金額C.法律文件金額D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格10.資源稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？A.資源銷售額B.資源使用量C.資源生產(chǎn)成本D.資源出口價格三、計算題要求：根據(jù)題意，計算應納稅額或應納稅所得額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月，銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額150萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額80萬元，計算該企業(yè)2024年度應納增值稅額。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月至12月，取得工資薪金所得10000元/月，取得獎金所得20000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費所得3000元，計算該個人2024年度應納個人所得稅額。3.某公司為房產(chǎn)稅納稅人，2024年1月至12月，擁有房產(chǎn)原值500萬元，房產(chǎn)余值300萬元，房產(chǎn)評估值400萬元，計算該公司2024年度應納房產(chǎn)稅額。4.某個人為契稅納稅人，2024年1月至12月，購買房屋一套，成交價格為200萬元，計算該個人應納契稅額。5.某企業(yè)為土地增值稅納稅人，2024年1月至12月，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入500萬元，計算該企業(yè)應納土地增值稅額。6.某個人為煙葉稅納稅人，2024年1月至12月，收購煙葉2000公斤，收購價格為每公斤10元，計算該個人應納煙葉稅額。7.某企業(yè)為印花稅納稅人，2024年1月至12月，簽訂購銷合同100份，合同金額共計1000萬元，計算該企業(yè)應納印花稅額。8.某企業(yè)為資源稅納稅人，2024年1月至12月，開采煤炭100萬噸，每噸銷售價格為50元，計算該企業(yè)應納資源稅額。9.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月至12月，取得工資薪金所得10000元/月，取得獎金所得20000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費所得3000元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50000元，計算該個人2024年度應納個人所得稅額。10.某公司為房產(chǎn)稅納稅人，2024年1月至12月，擁有房產(chǎn)原值500萬元，房產(chǎn)余值300萬元，房產(chǎn)評估值400萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)一套，成交價格為300萬元，計算該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅額。四、案例分析題要求：根據(jù)案例，分析問題并給出解決方案。4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月，開發(fā)住宅小區(qū)項目，取得銷售收入3000萬元，銷售商業(yè)配套取得銷售收入500萬元，取得土地增值稅減免500萬元。已知該公司2024年度購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額800萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額600萬元，請分析該公司2024年度的增值稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅情況，并給出相應的稅收籌劃建議。五、論述題要求：根據(jù)所學知識，論述某一稅種的特點和意義。5.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用。六、簡答題要求：簡要回答問題。6.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入為免稅收入。2.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人適用的基本稅率為9%。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》，車船稅的征稅對象是車輛和船舶。8.B解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》，煙葉稅的征稅對象是煙葉生產(chǎn)者，并取得收入的單位和個人。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他法律文件。10.B解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，并取得收入的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，應納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、捐贈支出等。2.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。4.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值、房產(chǎn)評估值。5.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、建筑物及其附著物評估價格、土地增值稅附加、土地增值稅減免。6.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、房屋買賣價格。7.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》，車船稅的計稅依據(jù)包括車船的購置價格、車船的評估價格。8.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》，煙葉稅的計稅依據(jù)包括煙葉收購價格、煙葉加工價格。9.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，印花稅的計稅依據(jù)包括合同金額、憑證金額、法律文件金額。10.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，資源稅的計稅依據(jù)包括資源銷售額、資源使用量。三、計算題1.解析：應納增值稅額=銷售額×增值稅稅率-進項稅額=(1000+500)×9%-(150+80)=145萬元2.解析：應納個人所得稅額=(10000×12+20000+5000×(1-20%)×70%+3000×(1-20%)×80%)×10%-2520=7260元3.解析：應納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)余值×房產(chǎn)稅稅率=300×1.2%=3.6萬元4.解析：應納契稅額=成交價格×契稅稅率=200×3%=6萬元5.解析：應納土地增值稅額=土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格×土地增值稅稅率=500×30%=150萬元6.解析：應納煙葉稅額=煙葉收購價格×煙葉稅稅率=2000×10×20%=4000元7.解析：應納印花稅額=合同金額×印花稅稅率=1000×0.03%=0.3萬元8.解析：應納資源稅額=資源銷售額×資源稅稅率=100×50×3%=150萬元9.解析：應納個人所得稅額=(10000×12+20000+5000×(1-20%)×70%+3000×(1-20%)×80%+50000×(1-20%)×20%)×10%-2520=20260元10.解析：應納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)余值×房產(chǎn)稅稅率=300×1.2%=3.6萬元四、案例分析題解析：該公司2024年度應納增值稅額=(3000+500)×9%-(800+600)=540萬元土地增值稅=500×30%=150萬元企業(yè)所得稅=(1000+5