國(guó)稅面試試題類型及答案

國(guó)稅面試試題類型及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.個(gè)人所得稅的稅率分為：

A.3級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.4級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.5級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.6級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.國(guó)稅部門主要負(fù)責(zé)：

A.稅收征收和管理

B.財(cái)政支出

C.會(huì)計(jì)核算

D.社會(huì)保險(xiǎn)

5.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特點(diǎn)：

A.依法征收

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.非盈利性

6.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)

7.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的基本原則：

A.法定性原則

B.公正原則

C.便民原則

D.稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的唯一來(lái)源。（）

2.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特點(diǎn)。（）

3.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

4.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。（）

6.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）

7.稅收征收管理機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)等。（）

8.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。（）

9.稅收征收管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定逃避納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本職能。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

5.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。

五、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

六、案例分析題（15分）

某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中銷售貨物收入800萬(wàn)元，提供加工、修理、修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率為6%。

2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3.C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.A解析：國(guó)稅部門主要負(fù)責(zé)稅收征收和管理。

5.D解析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，非盈利性是其本質(zhì)屬性。

6.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

7.D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)，而是針對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

9.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

10.D解析：稅收征收管理的基本原則包括法定性、公正性、便民性，稅收優(yōu)惠政策不屬于基本原則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，但并非唯一來(lái)源。

2.√解析：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特點(diǎn)。

3.√解析：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

4.√解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

5.√解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。

6.√解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

7.√解析：稅收征收管理機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)等。

8.√解析：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。

9.√解析：稅收征收管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。

10.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定逃避納稅。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和社會(huì)職能。

2.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，稅率為13%。

3.解析：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，稅率為25%。

5.解析：稅收征收管理的基本原則包括法定性、公正性、便民性。

五、論述題答案及解析思路：

解析：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）籌集財(cái)政收入，保障國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)；

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置；

（3）調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；

（4）促進(jìn)科技進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；

（5）維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全。

六、案例分析題答案及解析思路：

解析：該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為：

銷售貨物收入增值稅=800萬(wàn)元×13%=104萬(wàn)元

提供加工、修理、修配勞務(wù)收入增值稅=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元

應(yīng)繳納增值稅總額=104萬(wàn)元