2024年高考政治一輪復(fù)習(xí)專題08財政與稅收講含解析

PAGEPAGE8專題08財政與稅收1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與人民生活保障；財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。學(xué)問點一財政及其作用1．財政收入與支出財政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金來源稅、利、債、其他收入（費）。稅收是財政收入的最重要來源財政支出含義國家對籌集的財政資金進行安排和運用分類按詳細用途可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出和債務(wù)支出財政收支關(guān)系財政收支相等是最志向的狀態(tài)；財政收支平衡有三種狀況：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，財政赤字必需限制在肯定的范圍內(nèi)2．精確理解影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素許多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策。（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。（2）安排政策對財政收入的影響國家應(yīng)制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3．財政的作用作用表現(xiàn)舉例促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過再安排，縮小收入差距，促進教化公允，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動和諧社會建設(shè)社會保障、最低生活保障促進資源合理配置國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有利于資源優(yōu)化配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力氣辦大事的優(yōu)勢增加對西部地區(qū)的投入，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大科研投入促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行財政是實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一，通過實施擴張性或緊縮性的財政政策，使社會總供應(yīng)和總需求保持平衡，避開大起大落，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行擴張性或緊縮性財政政策4.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時財政政策貨幣政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出、削減稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款打算金率擴張性財政政策、主動的貨幣政策在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供應(yīng)實力制約時削減財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”削減貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款打算金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策學(xué)問點二征稅與納稅1．稅收含義國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式本質(zhì)是一種安排關(guān)系與財政關(guān)系稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源2．基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必需依法納稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性【特殊提示】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更。3．種類依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用【特殊提示】稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。其次，稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。4．依法納稅（1）必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一樣的，稅收取之于民、用之于民。（2）公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增加稅收監(jiān)督意識。【特殊提示】納稅人與負稅人納稅人是指干脆負有納稅義務(wù)的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不肯定是負稅人。每個公民不肯定都是干脆的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。5．違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段考點一財政收入與收支【典例1】（2024·全國卷Ⅱ·14）近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如表所示。年份指標2015年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可實行的政策措施是（）①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】D【解析】央行出售擁有的債券會增加貨幣回籠，從而削減流通中的貨幣量，有利于抑制通貨膨脹，②正確；壓縮政府開支，會降低財政赤字率，同時也會削減社會總需求，從而有利于抑制通貨膨脹，④正確。降低企業(yè)所得稅稅率有可能導(dǎo)致政府財政收入削減，增加財政赤字，解除①；降低存款打算金率，會使流通中的貨幣量增加，不利于抑制通貨膨脹，解除③?！痉椒记伞哭q證地相識財政赤字的作用（1）財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。（2）財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必需把財政赤字限制在肯定范圍內(nèi)，以保持社會總供應(yīng)與總需求的平衡。（3）若財政赤字過大，超過國際警戒線（赤字占GDP的比重達到3%以上），則會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經(jīng)濟的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。（4）適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展是有利的。特殊是在內(nèi)需不足，經(jīng)濟發(fā)展滯緩時，適度的財政赤字有利于擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟的增長。【變式1】（2024·海南?？谝恢心M）2024年《政府工作報告》指出，要接著實施主動的財政政策，赤字率擬按2.6%支配，財政赤字2.38萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以（）A．推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，降低商品的價格B．實現(xiàn)財政收支平衡，消退企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險C．降低企業(yè)的融資成本，提升盈利的水平D．擴大社會總需求，促進經(jīng)濟的持續(xù)增長【答案】D【解析】在風(fēng)險可控的前提下，適度擴大財政赤字，增加財政支出，可以擴大社會總需求，促進經(jīng)濟的持續(xù)增長，應(yīng)選D項。A、C兩項與題意無關(guān)；B項說法錯誤?？键c二財政作用【典例2】（2024·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有（）A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)?！敬鸢浮緾【解析】此題考查財政的相關(guān)學(xué)問。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；削減國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，解除；國有企業(yè)才須要向國家上繳部分利潤，不是全部的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，解除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)模”說法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，解除。故本題選C?！痉椒记伞靠焖俦鎰e財政三大作用的技巧（1）凡是看到國家在民生領(lǐng)域（如社會保障領(lǐng)域）進行財政投入的材料，基本可以認定體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。（2）凡是看到國家投資工程建設(shè)類的材料，基本可以認定體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。（3）凡是看到宏觀經(jīng)濟運行中經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟放緩及相關(guān)的增減稅收、發(fā)行國債等材料，基本可以認定體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！咀兪?】（2024·上海格致中學(xué)模擬）江西省下達2024年中心財政農(nóng)機購置補貼資金5.949億元，將依據(jù)總體穩(wěn)定、更加規(guī)范、更具針對性的原則，制定《2024－2024農(nóng)機購置補貼實施方案》，將秸稈綜合利用、動物畜禽糞便處理設(shè)施等更多綠色環(huán)保的農(nóng)業(yè)機械全部納入補貼范疇，盡快啟動2024年農(nóng)機購置補貼工作，服務(wù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。這說明（）①國家財政有利于促進經(jīng)濟發(fā)展②國家利用財政政策進行宏觀調(diào)控③國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障④加大補貼是增加農(nóng)夫種糧收益的關(guān)鍵A．①② B．①③C．②④ D．③④【答案】A【解析】國家向農(nóng)夫供應(yīng)農(nóng)機購置財政補貼，有利于調(diào)動農(nóng)夫生產(chǎn)主動性，促進經(jīng)濟發(fā)展，①正確；材料表明國家利用財政政策進行宏觀調(diào)控，②正確；③不符合題意，供應(yīng)財政補貼是為了促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，不能干脆體現(xiàn)財政對改善人民生活的物質(zhì)保障作用；④說法明顯錯誤，加大補貼可增加農(nóng)夫種糧收益，但不是關(guān)鍵?？键c三稅收及其種類【典例3】（2024·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是（）①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融企業(yè)稅收負擔預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①【答案】B【解析】財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期，引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經(jīng)營活力，其傳導(dǎo)路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構(gòu)免征增值稅，不涉及金融機構(gòu)降低貸款利率，⑤與題意不符；正確選項為B。【變式3】（2024·江蘇啟東中學(xué)模擬）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生變更的是（）A．某高科技產(chǎn)品進口稅由10%降低為3%B．由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅【答案】B【解析】征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變更，稅率不是征稅對象，A不選；營業(yè)稅改征增值稅是征稅對象由營業(yè)額變成了增值額，征稅對象發(fā)生了變更，故B符合題意；C是征稅范圍的調(diào)整，D是征稅方式的變更，均與題意不符。故選B?？键c四稅收的作用【典例4】（2024·全國卷Ⅱ·13）某國是全球最大的鋼鐵進口國，2024年3月該國確定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是（）①鋼鐵進口成本上升②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥C．①→②→④ D．②→③→④【答案】A【解析】A項正確：該國關(guān)稅上調(diào)，該國鋼鐵進口成本上升，從而導(dǎo)致鋼鐵制成品成本增加，價格上升。在其他條件不變的狀況下，消費者須要花費更多的錢，從而導(dǎo)致利益受損，故傳導(dǎo)依次為①→③→⑤。②解除：設(shè)問考查對鋼鐵制成品消費的影響，②是對國家關(guān)稅收入的影響，不符合題意。④解除：企業(yè)利潤不肯定增加。⑥錯誤：關(guān)稅上調(diào)會使消費者利益受損?！痉椒记伞慷愂帐墙M織財政收入的基本形式，是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場角度分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)整國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進出口貿(mào)易的調(diào)整、籌集財政收入的作用?！咀兪?】（2024·高考江蘇卷，T9）以電商為代表的