鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司簡(jiǎn)介....................................1

2鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀........................1

3鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度中存在的問(wèn)題............1

3.1固定資產(chǎn)采購(gòu)流程不合理.......................................2

3.2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序不規(guī)范.......................................2

3.3固定資產(chǎn)賬實(shí)管理不當(dāng).........................................3

4鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案............3

4.1優(yōu)化固定資產(chǎn)采購(gòu)流程.........................................3

4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)報(bào)廢程序.........................................4

4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)賬實(shí)管理.........................................6

4.3.1優(yōu)化固定資產(chǎn)賬證管理...................................6

4.3.2落實(shí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度...................................6

5總結(jié)..............................................................6

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司簡(jiǎn)介

鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司成立于2009年，位于阜寧縣阜城鎮(zhèn)中小公司

工業(yè)園30號(hào)辦公樓，是開發(fā)和生產(chǎn)軸承套圈、各種襯套、管圈類產(chǎn)品，定制各

種設(shè)備及數(shù)控車床的專業(yè)公司。該公司技術(shù)力量雄厚，工藝設(shè)備精良，是集獨(dú)

立開發(fā)、研制、生產(chǎn)銷售于一體的技術(shù)公司，主要生產(chǎn)的產(chǎn)品有自動(dòng)割料機(jī)床、

軸承套圈的生產(chǎn)線、各種專業(yè)數(shù)控自動(dòng)車床、磨床自動(dòng)上料機(jī)等。公司當(dāng)前經(jīng)

營(yíng)規(guī)模為1500人左右，擁有資深的工程師，內(nèi)部設(shè)有財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、采購(gòu)部、

總經(jīng)辦、銷售部、制造部、行政部、資產(chǎn)管理部等多個(gè)職能部門，共同負(fù)責(zé)公

司運(yùn)營(yíng)管理。自成立以來(lái)，公司一直奉行“以誠(chéng)致遠(yuǎn)，以質(zhì)取信”的經(jīng)營(yíng)理念，

與客戶共創(chuàng)價(jià)值，竭誠(chéng)為新老客戶服務(wù)。

2鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)在公司資產(chǎn)總額中占據(jù)著很大的比例，公司在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該重

視對(duì)固定資產(chǎn)的管理。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司設(shè)備數(shù)量較多、金額較高，

因此，公司十分注重固定資產(chǎn)的管理，不僅專門設(shè)立了資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定

資產(chǎn)的管理工作，還設(shè)置了一系列固定資產(chǎn)管理制度來(lái)規(guī)范其日常管理，比如：

將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行分類管理，具體分為五大類，分別是房屋建筑物、

辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、大型機(jī)器設(shè)備；根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定并結(jié)合公

司的自身情況，采用年限平均法進(jìn)行折舊。每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用

壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法等進(jìn)行復(fù)核，有證據(jù)表明固定資產(chǎn)存在減值跡象

的，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的，按要求計(jì)提資

產(chǎn)減值損失。對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)能夠及時(shí)入賬和驗(yàn)貨收入庫(kù)，注重固定資產(chǎn)的

日常使用，定期檢修和保養(yǎng)。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司也重視固定資產(chǎn)的

實(shí)物管理，每半年會(huì)采用實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

總的來(lái)說(shuō)，鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司的固定資產(chǎn)管理流程基本符合規(guī)

定，各部門職責(zé)比較明確，能夠做到責(zé)任到人，較好地保障了固定資產(chǎn)的使用

效率和管理效率。但在固定資產(chǎn)的管理過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，比如采購(gòu)、報(bào)

廢和盤點(diǎn)流程還不夠完善，如果不及時(shí)進(jìn)行完善和優(yōu)化，將不利于公司的發(fā)展。

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3鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度中存在的

問(wèn)題

3.1固定資產(chǎn)采購(gòu)流程不合理

首先，鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，

雖然制定了相應(yīng)的采購(gòu)流程，但現(xiàn)有采購(gòu)流程不夠全面，采購(gòu)操作也不夠規(guī)范，

一般都是根據(jù)各部門的需要直接購(gòu)買，沒(méi)有嚴(yán)格的審批制度，也沒(méi)有相應(yīng)的采

購(gòu)專員進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，這極有可能會(huì)造成公司內(nèi)部人員徇私舞弊和資金的大

量浪費(fèi)。其次，鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司管理層缺乏對(duì)公司采購(gòu)管理重要

性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為采購(gòu)就是拿錢買東西，公司的采購(gòu)管理沒(méi)有得到重視。由于管

理層對(duì)公司采購(gòu)管理認(rèn)知的不足，可能會(huì)造成企業(yè)采購(gòu)成本增加，很大程度上

削弱了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序不規(guī)范

固定資產(chǎn)報(bào)廢是資產(chǎn)由于參加生產(chǎn)或某種特殊原因，喪失其使用價(jià)值而發(fā)

生的廢棄。固定資產(chǎn)報(bào)廢一般有四種情況:一是資產(chǎn)使用期限已滿，性能無(wú)法滿

足生產(chǎn)需要，按計(jì)劃開展報(bào)廢；二是由于故障或突發(fā)事件，造成資產(chǎn)無(wú)法正常

使用，無(wú)法修復(fù)或者修復(fù)成本過(guò)高，只能予以報(bào)廢；三是由于技術(shù)進(jìn)步，必須

由新產(chǎn)品替代，或者原產(chǎn)品已停產(chǎn)，缺少必要的零部件和配件；四是由于國(guó)家

法律法規(guī)或上級(jí)規(guī)定，產(chǎn)品禁止使用，只能予以報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)造成單

位總資產(chǎn)的減少，在清理的過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生一些清理費(fèi)用，也可能會(huì)取得一

定的殘值收入。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)報(bào)廢程序相對(duì)來(lái)說(shuō)

并不是特別規(guī)范，僅需要員工填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表并提出報(bào)廢申請(qǐng)，由各

部門主管進(jìn)行單方面的書面審核后即可將固定資產(chǎn)報(bào)廢。部門主管沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)落

實(shí)固定資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)以及沒(méi)有仔細(xì)核實(shí)報(bào)廢的原因，并且沒(méi)有上一級(jí)

主管部門的復(fù)審，由于各部門可能對(duì)固定資產(chǎn)沒(méi)有較強(qiáng)的專業(yè)性認(rèn)知，對(duì)固定

資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)不能精準(zhǔn)判斷，而固定資產(chǎn)往往價(jià)值很高，這便容易造

成固定資產(chǎn)資源不合理報(bào)廢而導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費(fèi)的情況，而后期各部門也并未

對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢的處理結(jié)果進(jìn)行追蹤調(diào)查，不了解固定資產(chǎn)是否存在由操作失

誤或者其他非自然損耗而導(dǎo)致提前報(bào)廢的情況，從而致使鹽城市迪凱機(jī)械制造

有限公司遭受一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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3.3固定資產(chǎn)賬實(shí)管理不當(dāng)

公司固定資產(chǎn)賬實(shí)不符表現(xiàn)為:公司固定資產(chǎn)發(fā)生了盤盈盤虧；公司固定資

產(chǎn)早已存在，但是公司賬面上卻遲遲沒(méi)有記錄；公司固定資產(chǎn)早已報(bào)廢或處置，

但是由于一直沒(méi)有辦理相關(guān)實(shí)物的報(bào)廢和處置手續(xù)使得賬面無(wú)法更新。公司固

定資產(chǎn)賬實(shí)不符說(shuō)明公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，管控不是很到位，

固定資產(chǎn)賬面記錄不能夠反映公司真實(shí)資產(chǎn)的現(xiàn)狀。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限

公司存在固定資產(chǎn)賬實(shí)管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，一方面，財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)的核算

過(guò)于隨意，沒(méi)有經(jīng)過(guò)復(fù)核便草草入賬，這極有可能會(huì)造成固定資產(chǎn)賬面金額記

錄不準(zhǔn)確，進(jìn)而導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面與實(shí)際不符。另一方面，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程

也存在問(wèn)題，目前這項(xiàng)工作只由使用部門單獨(dú)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，沒(méi)有其他部門共

同盤點(diǎn)，也沒(méi)有與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合，這不能保證結(jié)果的真實(shí)性，并且使用部

門沒(méi)有編制統(tǒng)一規(guī)范的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)極有可能不真實(shí)，這也會(huì)導(dǎo)

致固定資產(chǎn)實(shí)際與賬面不符。公司固定資產(chǎn)賬實(shí)不一致，會(huì)導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)

確，難以對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行高效率的監(jiān)管，容易導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流失。如果固

定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題不能夠得到及時(shí)有效解決，長(zhǎng)此以往下去，會(huì)導(dǎo)致公司

根本無(wú)法查清楚差異的原因，難以追查清楚責(zé)任。

4鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化方案

4.1優(yōu)化固定資產(chǎn)采購(gòu)流程

俗話說(shuō)，"沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓"。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司采購(gòu)流程

需要制定一套具體的、明細(xì)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，尤其是要在現(xiàn)有流程的基礎(chǔ)上增設(shè)審

批環(huán)節(jié)，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，減少公司因固定資產(chǎn)盲目采購(gòu)帶來(lái)的一系

列問(wèn)題。首先，應(yīng)該由各部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門主管、資產(chǎn)管理部門和

總經(jīng)理依次進(jìn)行審批，審批通過(guò)后再填寫請(qǐng)購(gòu)單；其次，統(tǒng)一由采購(gòu)部門按要

求制定采購(gòu)計(jì)劃、選擇供應(yīng)商，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)該精選至少三家以上的供應(yīng)商

進(jìn)行產(chǎn)品的比價(jià)后再擬定采購(gòu)合同；然后，本著對(duì)企業(yè)資金流負(fù)責(zé)的態(tài)度，由

財(cái)務(wù)部考慮付款條件并審批后進(jìn)行采購(gòu)；最后，商品由固定資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收

入庫(kù)并辦理入庫(kù)手續(xù)后由財(cái)務(wù)部對(duì)賬和各部門領(lǐng)取使用。同時(shí)，公司應(yīng)該聘請(qǐng)

專業(yè)人員對(duì)公司管理層進(jìn)行培訓(xùn)，提高管理層對(duì)固定資產(chǎn)的管理意識(shí)，尤其是

采購(gòu)管理意識(shí)，提高固定資產(chǎn)的采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)效率，盡可能降低公司采購(gòu)成

本，提高公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購(gòu)流程如圖1所示。

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需求部門采購(gòu)部資產(chǎn)管理部財(cái)務(wù)部

采購(gòu)需求

庫(kù)存清點(diǎn)

核準(zhǔn)審批采購(gòu)計(jì)劃

新增供

選擇供應(yīng)商

請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)商

供應(yīng)商調(diào)查

現(xiàn)有供應(yīng)商

供應(yīng)商評(píng)定

比價(jià)

合格供應(yīng)商

采購(gòu)合同否

審批

是

采購(gòu)執(zhí)行收貨報(bào)檢

采購(gòu)跟進(jìn)

合格入庫(kù)

不合格處理

對(duì)賬/

需求部門使用入庫(kù)手續(xù)結(jié)賬

圖1鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購(gòu)流程

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4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)報(bào)廢程序

在固定資產(chǎn)管理工作中，固定資產(chǎn)報(bào)廢處置也是不可忽視的，規(guī)范有序地

做好固定資產(chǎn)報(bào)廢處置工作，建立健全的固定資產(chǎn)處置內(nèi)控機(jī)制，防止固定資

產(chǎn)流失，保證固定資產(chǎn)的合理流動(dòng)和有效利用是公司發(fā)展的關(guān)鍵之路。鹽城市

迪凱機(jī)械制造有限公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合固定資產(chǎn)報(bào)廢處置過(guò)程中存在的問(wèn)題，優(yōu)化固

定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程。對(duì)于固定資產(chǎn)符合報(bào)廢條件的，首先應(yīng)由使用部門職工

填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，其次由使用部門主管到實(shí)地檢查固定資產(chǎn)是否

達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)應(yīng)簽字審核，未達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的

固定資產(chǎn)應(yīng)將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》注明未達(dá)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)原因后退回。然后對(duì)

于達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)交由資產(chǎn)管理部門主管進(jìn)行復(fù)審并且明確固定資產(chǎn)

報(bào)廢的原因。由于各部門可能對(duì)固定資產(chǎn)沒(méi)有較強(qiáng)的專業(yè)性認(rèn)知，對(duì)固定資產(chǎn)

是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)不能精準(zhǔn)判斷。所以，鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司應(yīng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的特征聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)固定資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和是否自然到

期報(bào)廢進(jìn)行技術(shù)鑒定并出具鑒定報(bào)告。對(duì)于自然到期的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理

部門主管、總經(jīng)理依次審批，總經(jīng)辦處理殘次品，最后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核銷。

對(duì)于非自然到期的固定資產(chǎn)，如果是人為損壞，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。優(yōu)化后的

固定資產(chǎn)報(bào)廢流程如圖2所示。

各部門申請(qǐng)各部門主管審核

財(cái)務(wù)部賬務(wù)核銷

專

人為損壞，責(zé)任人賠償

業(yè)

資

機(jī)

產(chǎn)

構(gòu)

管

審

理總經(jīng)辦殘次品處理

核，非自然到期

部

出

門

具

主

鑒自然到期

管

定

復(fù)

意

審

見

資產(chǎn)管理部門主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)

圖2鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司優(yōu)化后的固定資產(chǎn)報(bào)廢流程

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4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)賬實(shí)管理

4.3.1優(yōu)化固定資產(chǎn)賬證管理

鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司應(yīng)該注重對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)與考核，必須保

證財(cái)會(huì)人員持證上崗。為了規(guī)范固定資產(chǎn)的賬證管理，公司應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際

情況，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確會(huì)計(jì)人員必須復(fù)核請(qǐng)購(gòu)審批、購(gòu)買發(fā)

票、經(jīng)辦人員簽字蓋章等信息，確定資料齊全，信息準(zhǔn)確無(wú)誤后才登記入賬。

規(guī)定購(gòu)建、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移和處置等環(huán)節(jié)的控制要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該

做到固定資產(chǎn)入庫(kù)、發(fā)生減值、計(jì)提折舊、出售、報(bào)廢時(shí)按照準(zhǔn)確的金額及時(shí)

入賬，月末、年末對(duì)賬結(jié)賬時(shí)要確保金額無(wú)誤，若有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)找出原因。

固定資產(chǎn)責(zé)任人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要在做好固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上辦理交接手續(xù)，

做到賬證相符。

4.3.2落實(shí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

優(yōu)化固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，能夠提高固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)效率，有助于公司

及時(shí)掌握實(shí)際固定資產(chǎn)數(shù)量，保證賬實(shí)相符。鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司應(yīng)

該采用定期和不定期相結(jié)合的方式進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，至少每半年組織一次固

定資產(chǎn)全面清查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽盤。采用實(shí)地盤點(diǎn)法由財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)

管理部門、使用部門共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，實(shí)物與賬面一一核實(shí)，并

且編制和填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表如表1所示。對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)

不符的情況應(yīng)該查明原因，根據(jù)公司清查情況嚴(yán)格定期做好固定資產(chǎn)核查復(fù)查

工作，若有盤盈盤虧，查清楚原因，必須做到賬實(shí)相符。

表1鹽城市迪凱機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

公司：填報(bào)日期：清查基準(zhǔn)日：

賬面數(shù)實(shí)際數(shù)盈（+）虧（-）

序資產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)格賬面購(gòu)置使用存放

號(hào)編號(hào)名稱型號(hào)金額日期人地點(diǎn)

數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1

2

3

4

使用部門負(fù)責(zé)人：復(fù)盤人：