稅務(wù)會(huì)計(jì)必考試題及答案總結(jié)

稅務(wù)會(huì)計(jì)必考試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入原材料

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.預(yù)收賬款

4.企業(yè)進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入商品

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入商品成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

6.企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售退回，應(yīng)如何處理？

A.直接沖減銷售收入

B.沖減銷售收入，同時(shí)增加銷售成本

C.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)收賬款

D.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)交稅費(fèi)

7.企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入原材料

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入原材料成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

8.企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.銷售收入

B.銷售費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

9.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

10.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.預(yù)收賬款

11.企業(yè)進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入商品

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入商品成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

12.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

13.企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售退回，應(yīng)如何處理？

A.直接沖減銷售收入

B.沖減銷售收入，同時(shí)增加銷售成本

C.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)收賬款

D.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)交稅費(fèi)

14.企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入原材料

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入原材料成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

15.企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.銷售收入

B.銷售費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

17.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.預(yù)收賬款

18.企業(yè)進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入商品

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入商品成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

19.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

20.企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷售退回，應(yīng)如何處理？

A.直接沖減銷售收入

B.沖減銷售收入，同時(shí)增加銷售成本

C.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)收賬款

D.沖減銷售收入，同時(shí)增加應(yīng)交稅費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能包括哪些？

A.會(huì)計(jì)核算

B.會(huì)計(jì)監(jiān)督

C.會(huì)計(jì)咨詢

D.會(huì)計(jì)審計(jì)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣哪些稅額？

A.銷售貨物發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額

B.提供加工修理修配勞務(wù)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額

D.出口貨物發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額

4.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.預(yù)收賬款

5.企業(yè)進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.購(gòu)入商品

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.購(gòu)入商品成本

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。（）

2.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

5.企業(yè)進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的核算方法及其在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的作用。

答案：

增值稅的核算方法主要包括進(jìn)項(xiàng)稅額的核算、銷項(xiàng)稅額的核算和應(yīng)交增值稅的核算。在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，增值稅的核算方法具有以下作用：

（1）真實(shí)反映企業(yè)的增值稅收入和支出情況；

（2）準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的應(yīng)交增值稅稅額；

（3）合理確定企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)；

（4）為稅收征管提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

2.說(shuō)明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，并列舉申報(bào)過(guò)程中可能遇到的問題及解決方法。

答案：

企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的步驟如下：

（1）按照稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額；

（2）填寫增值稅納稅申報(bào)表；

（3）附上相關(guān)憑證和資料；

（4）在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

申報(bào)過(guò)程中可能遇到的問題及解決方法包括：

（1）問題：計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)金額不準(zhǔn)確。

解決方法：仔細(xì)核對(duì)計(jì)算過(guò)程，確保計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。

（2）問題：申報(bào)資料不齊全。

解決方法：提前準(zhǔn)備齊全的申報(bào)資料，確保在申報(bào)截止日期前提交。

（3）問題：申報(bào)期限延誤。

解決方法：關(guān)注申報(bào)期限，合理安排時(shí)間，確保按時(shí)申報(bào)。

（4）問題：申報(bào)表填寫不規(guī)范。

解決方法：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫申報(bào)表，確保格式規(guī)范、內(nèi)容完整。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的核算方法及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的核算方法主要包括收入核算、成本費(fèi)用核算和利潤(rùn)核算。企業(yè)所得稅的核算方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響如下：

（1）收入核算：企業(yè)所得稅的核算方法直接影響企業(yè)的利潤(rùn)總額，進(jìn)而影響企業(yè)的凈利潤(rùn)；

（2）成本費(fèi)用核算：企業(yè)所得稅的核算方法對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行合理歸集和分配，有助于企業(yè)控制成本，提高盈利能力；

（3）利潤(rùn)核算：企業(yè)所得稅的核算方法確保企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性和合理性，為投資者和債權(quán)人提供準(zhǔn)確的信息。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。

答案：

稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)核算，確保企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定進(jìn)行納稅，避免因稅務(wù)違規(guī)導(dǎo)致的罰款、滯納金等額外負(fù)擔(dān)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)規(guī)范的稅務(wù)核算程序，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。

3.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)合理的稅務(wù)管理和籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用主要包括：

1.預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)核算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的防范措施，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制：稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查：稅務(wù)會(huì)計(jì)在稅務(wù)檢查過(guò)程中，能夠提供準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料，協(xié)助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，減少不必要的損失。

4.稅務(wù)籌劃與優(yōu)化：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)專業(yè)的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)入貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅額，這部分稅額可以抵扣企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

3.C

解析思路：現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶提前付款而給予的優(yōu)惠，這部分費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，因?yàn)樗c企業(yè)的融資活動(dòng)相關(guān)。

4.B

解析思路：進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅是進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入商品的成本，而不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.A

解析思路：固定資產(chǎn)的購(gòu)入成本包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

6.A

解析思路：銷售退回直接沖減銷售收入，因?yàn)殇N售退回意味著企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)收入。

7.A

解析思路：原材料購(gòu)入時(shí)的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入原材料的成本。

8.B

解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。

9.A

解析思路：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

10.C

解析思路：現(xiàn)金折扣屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，因?yàn)樗c企業(yè)的融資活動(dòng)相關(guān)。

11.B

解析思路：進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

12.A

解析思路：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

13.A

解析思路：銷售退回直接沖減銷售收入。

14.A

解析思路：原材料購(gòu)入時(shí)的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入原材料的成本。

15.B

解析思路：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。

16.A

解析思路：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

17.C

解析思路：現(xiàn)金折扣屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，因?yàn)樗c企業(yè)的融資活動(dòng)相關(guān)。

18.B

解析思路：進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

19.A

解析思路：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

20.A

解析思路：銷售退回直接沖減銷售收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能包括會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)審計(jì)，這些都是稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職責(zé)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅對(duì)象。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)購(gòu)入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。

4.ABCD

解析思路：現(xiàn)金折扣、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和預(yù)收賬款都是與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的科目。

5.ABCD

解析思路：進(jìn)口商品發(fā)生的關(guān)稅可以計(jì)入購(gòu)入商品的成本、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、購(gòu)入商品成本和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√