注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技巧試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)費(fèi)用

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.非概率抽樣

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本量？

A.總體量

B.樣本量

C.抽樣誤差

D.總體誤差

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

11.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

12.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)費(fèi)用

13.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.非概率抽樣

14.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

15.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

16.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本量？

A.總體量

B.樣本量

C.抽樣誤差

D.總體誤差

17.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

18.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

19.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)費(fèi)用

20.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.非概率抽樣

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括哪些？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)費(fèi)用

2.審計(jì)抽樣方法有哪些？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.非概率抽樣

3.審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素有哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.審計(jì)準(zhǔn)則的要求有哪些？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)。（）

2.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，用于獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)。（）

6.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的信息。（）

7.審計(jì)抽樣中的樣本量是根據(jù)總體量確定的。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的要求包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。（）

10.審計(jì)抽樣是一種非概率抽樣方法。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述審計(jì)抽樣的目的和步驟。

答案：審計(jì)抽樣的目的在于通過測(cè)試樣本獲取足夠、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)人員的意見。審計(jì)抽樣的步驟包括：

（1）確定抽樣目的和抽樣方法；

（2）確定總體和樣本量；

（3）執(zhí)行抽樣；

（4）對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和分析；

（5）根據(jù)抽樣結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；

（2）控制風(fēng)險(xiǎn)：指內(nèi)部控制制度未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；

（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

三者之間的相互關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)共同作用的結(jié)果。當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高或控制風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低；反之，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的類型及其獲取途徑。

答案：審計(jì)證據(jù)的類型包括：

（1）內(nèi)部證據(jù)：來源于被審計(jì)單位內(nèi)部，如會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制文件等；

（2）外部證據(jù)：來源于被審計(jì)單位外部，如銀行對(duì)賬單、供應(yīng)商發(fā)票等；

（3）直接證據(jù)：能夠直接證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單；

（4）間接證據(jù)：不能直接證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，需通過其他證據(jù)進(jìn)行推斷，如管理層的陳述。

獲取審計(jì)證據(jù)的途徑包括：

（1）審查會(huì)計(jì)記錄；

（2）訪談管理層和員工；

（3）觀察內(nèi)部控制；

（4）實(shí)施審計(jì)程序。

五、論述題

題目：論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

答案：

審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量、提升審計(jì)報(bào)告可信度的重要因素。以下是從幾個(gè)方面論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性的方法：

1.獨(dú)立性：

（1）組織獨(dú)立性：審計(jì)人員所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與被審計(jì)單位無任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，避免利益沖突。

（2）職業(yè)獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)精神，不受外界壓力和影響，獨(dú)立判斷審計(jì)事項(xiàng)。

（3）道德獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守，確保審計(jì)工作的公正、公平。

2.客觀性：

（1）保持中立：審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持中立立場(chǎng)，不偏袒任何一方，客觀評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性。

（2）充分了解事實(shí)：審計(jì)人員應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制，以便做出客觀評(píng)價(jià)。

（3）謹(jǐn)慎判斷：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)謹(jǐn)慎判斷，對(duì)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行充分調(diào)查，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

具體措施包括：

（1）明確審計(jì)目標(biāo)和范圍，確保審計(jì)工作有明確的方向；

（2）制定合理的審計(jì)程序，確保審計(jì)工作有系統(tǒng)性和規(guī)范性；

（3）收集充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)人員的判斷；

（4）保持審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，通過培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)積累提高審計(jì)質(zhì)量；

（5）加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行；

（6）定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)，提高審計(jì)工作的有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作主要是確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和程序，不包括確定審計(jì)費(fèi)用。

2.C

解析思路：審計(jì)抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，而非審計(jì)抽樣本身是一種方法。

3.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)，不包括審計(jì)費(fèi)用。

4.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其中一個(gè)要素。

5.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的要求包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，不包括審計(jì)費(fèi)用。

6.C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，審計(jì)抽樣不是證據(jù)類型。

7.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核，審計(jì)復(fù)核是審計(jì)程序的一部分。

8.C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性和完整性，真實(shí)性是公允性的一個(gè)方面。

9.B

解析思路：審計(jì)抽樣中的樣本量是根據(jù)總體量和抽樣誤差確定的，樣本量是抽樣過程中的一個(gè)參數(shù)。

10.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。

11.A

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)程序是獲取證據(jù)的手段。

12.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的要求包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，不包括審計(jì)費(fèi)用。

13.C

解析思路：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，審計(jì)抽樣本身不是一種抽樣方法。

14.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核，審計(jì)復(fù)核是審計(jì)程序的一部分。

15.C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性和完整性，真實(shí)性是公允性的一個(gè)方面。

16.B

解析思路：審計(jì)抽樣中的樣本量是根據(jù)總體量和抽樣誤差確定的，樣本量是抽樣過程中的一個(gè)參數(shù)。

17.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。

18.A

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)程序是獲取證據(jù)的手段。

19.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的要求包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，不包括審計(jì)費(fèi)用。

20.C

解析思路：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，審計(jì)抽樣本身不是一種抽樣方法。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和程序，不包括確定審計(jì)費(fèi)用。

2.ABD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，審計(jì)抽樣不是一種方法。

3.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，不包括審計(jì)費(fèi)用。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其中一個(gè)要素。

5.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的要求包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，不包括審計(jì)費(fèi)用。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和程序。

2.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，用于獲取審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)人員的判斷。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等內(nèi)容。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，是審計(jì)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

6.√

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