審計(jì)程序與技巧試題及答案

審計(jì)程序與技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的初步階段？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告的編制

2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.流程圖

B.問(wèn)卷調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.觀察法

3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的核心原則是：

A.客觀性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.審慎性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)獲取

D.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自被審計(jì)單位

5.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣

C.非隨機(jī)抽樣方法包括系統(tǒng)抽樣和連續(xù)抽樣

D.以上說(shuō)法均正確

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較大

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較小

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

9.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣

D.審計(jì)抽樣

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來(lái)

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)任何利益關(guān)系

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有利益關(guān)系

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.審計(jì)程序主要包括以下哪些階段？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要包括以下哪些方面？

A.實(shí)質(zhì)性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.充分性

3.審計(jì)抽樣方法主要包括以下哪些？

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

D.分層抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

5.審計(jì)報(bào)告主要包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)過(guò)程

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計(jì)抽樣方法可以保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和內(nèi)容。

答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以便審計(jì)人員能夠設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.題目：解釋審計(jì)抽樣中的“分層抽樣”方法及其應(yīng)用場(chǎng)景。

答案：分層抽樣是一種將總體劃分為具有相似特征的子總體的審計(jì)抽樣方法。在應(yīng)用分層抽樣時(shí)，審計(jì)人員首先將總體按照某一特征（如金額、性質(zhì)等）進(jìn)行分層，然后在每個(gè)分層中進(jìn)行隨機(jī)抽樣。分層抽樣適用于總體較大且各分層之間的特征差異明顯的情形，有助于提高審計(jì)效率。

3.題目：簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷的情況。

答案：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取以下措施：首先，評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度；其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；最后，實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

五、論述題

題目：論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

答案：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的核心要求，以下是一些關(guān)鍵步驟和方法：

1.**了解被審計(jì)單位及其環(huán)境**：審計(jì)人員首先需要深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和行業(yè)特點(diǎn)，以便識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和潛在的錯(cuò)誤。

2.**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)人員可以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.**設(shè)計(jì)審計(jì)程序**：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，審計(jì)人員應(yīng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)程序應(yīng)包括測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。

4.**實(shí)施審計(jì)程序**：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)的審計(jì)程序進(jìn)行操作，包括觀察、詢問(wèn)、檢查記錄、重新計(jì)算等。

5.**獲取充分證據(jù)**：審計(jì)人員應(yīng)獲取足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。這包括：

-**數(shù)量**：證據(jù)的數(shù)量應(yīng)足以支持審計(jì)人員的結(jié)論。

-**質(zhì)量**：證據(jù)的質(zhì)量應(yīng)高，即證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、可理解性和完整性。

6.**適當(dāng)性評(píng)估**：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估獲取的證據(jù)是否適當(dāng)，即證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，是否能夠支持審計(jì)結(jié)論。

7.**追加程序**：如果初步證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施追加程序，如擴(kuò)大樣本量、追加測(cè)試等。

8.**證據(jù)的記錄**：審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄獲取證據(jù)的過(guò)程和結(jié)果，以便在必要時(shí)進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證。

9.**專業(yè)判斷**：審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用專業(yè)判斷，結(jié)合證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成合理的審計(jì)結(jié)論。

10.**溝通和報(bào)告**：審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并在審計(jì)報(bào)告中清晰地反映審計(jì)結(jié)論。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：初步階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，而審計(jì)報(bào)告的編制屬于最終階段。

2.D

解析思路：審計(jì)程序中，流程圖、問(wèn)卷調(diào)查、審計(jì)抽樣都是常用的方法，而連續(xù)抽樣不是審計(jì)抽樣的一種方法。

3.A

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性核心原則是客觀性，即保持客觀和中立的態(tài)度，不受外界因素的干擾。

4.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)來(lái)自被審計(jì)單位、外部來(lái)源或其他相關(guān)信息，不僅僅限于內(nèi)部證據(jù)。

5.B

解析思路：審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性是最為重要的，因?yàn)檫@是審計(jì)的核心目標(biāo)。

6.D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，其中隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣，非隨機(jī)抽樣包括系統(tǒng)抽樣等。

7.D

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較小，且內(nèi)部控制有效，審計(jì)人員可能不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

8.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，但并不一定包括審計(jì)過(guò)程，因?yàn)閷徲?jì)過(guò)程通常是內(nèi)部記錄的內(nèi)容。

9.D

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果與被審計(jì)單位有利益關(guān)系，將會(huì)影響其獨(dú)立性。

10.C

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，即使與被審計(jì)單位無(wú)任何利益關(guān)系，也應(yīng)保持客觀公正。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括實(shí)質(zhì)性、相關(guān)性、可靠性和充分性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，具體方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)過(guò)程。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：審計(jì)人員在接受被審計(jì)