內(nèi)控手冊(cè)-53 薪酬管理

5.3薪酬管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份自限公司集團(tuán)忠部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的薪酬管理過程，旨在根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀，

確保員工薪酬符合國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并完善科學(xué)合理的員工薪酬規(guī)劃，充

分調(diào)動(dòng)員工工作積極性。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其卜屬公司。

1.3相關(guān)制度

薪酬管理規(guī)定。

1.4職責(zé)分工

各板塊/公司薪酬福利負(fù)比?人：負(fù)責(zé)設(shè)定薪酬標(biāo)準(zhǔn)，建立薪酬體系，編制人力成本預(yù)算計(jì)劃.

對(duì)人力資源部核算的薪資進(jìn)行復(fù)核，對(duì)人力資源部的工資匯總表進(jìn)行審批。

用人部門：負(fù)責(zé)收集整理結(jié)薪相關(guān)資料，負(fù)責(zé)薪資條的打印及發(fā)放。

戰(zhàn)略人力資源部：負(fù)責(zé)核算薪資結(jié)算數(shù)據(jù)并進(jìn)行薪資與社保繳納的核算，制作工資匯總表

以及薪資的發(fā)放。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)戰(zhàn)略人力資源部主管審批通過的工資匯總表進(jìn)行審批。

總經(jīng)理或其授權(quán)人：負(fù)責(zé)無?財(cái)務(wù)部通過的工資匯總表進(jìn)行審批。

1

1.5流程圖

5.3薪酬管理

用人部門戰(zhàn)略人力資源部需備器%財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

開始

Y

制定薪胤標(biāo)準(zhǔn).viiF

建立薪酬體系

I血

編制人力成本

預(yù)算計(jì)劃

▼I

4收集整理結(jié)薪相核對(duì)釬資結(jié)算

關(guān)材料數(shù)據(jù)

薪資與社保核算一+:更核

_y

-JL吹7LHvC9

—1<:審批??...審批過》;審批

邦裕安柏L.

薪資條打印及發(fā)

放

▼

結(jié)束

2

16控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

I5.3-CT1確保公司制定科學(xué)規(guī)尬薪酬體系羥營(yíng)效率目標(biāo)

經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

25.3-CT2確保制定合理的解酬福利標(biāo)準(zhǔn)

經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

35.3-CT3確保薪資發(fā)放過程的合法與規(guī)范

1-7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)健控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類514估價(jià)或分5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

披露

12345

公司未建立熄范的就

漸規(guī)劃體系，沒有對(duì)員蛆團(tuán)及其卜國(guó)單位應(yīng)鏈立城全員工工

5.3-R工工資薪削體系進(jìn)行5.3CT5.3CA資分配辦法，要明碣內(nèi)部崗位職出和技薪酬管薪酬制

他命個(gè)

1明確規(guī)定，導(dǎo)致員工薪11能要求，實(shí)行以忖位定薪，薪酰與職必理規(guī)定度文件

陋體系混亂,卷響公司

獨(dú)營(yíng)成本

無部門對(duì)員工薪資的

5.3-R發(fā)放進(jìn)行歸口管理,新5.3-CT5.3-CA人力資源及行政部負(fù)責(zé)工資總額支出、薪冊(cè)管薪IW管

預(yù)防型

2資發(fā)放失去控制.影響12工資性費(fèi)川、職工教育經(jīng)費(fèi)等的管理理規(guī)定理規(guī)定

公司資金安全

及r薪酬標(biāo)準(zhǔn)的制定根據(jù)《僑州管理規(guī)定3雙定.公司的1：薪酬管

5.3-R不符合國(guó)家相關(guān)政策5.3-CT5.3-CA資總額和工資水平由公司根據(jù)當(dāng)?shù)厣缧匠旯芾硪?guī)定:

預(yù)防生

3法規(guī).□未能按國(guó)家相2會(huì)平均工資水平'省政府碩布的工資指理規(guī)定勞動(dòng)合

關(guān)要求進(jìn)行及時(shí)調(diào)整導(dǎo)稅以及勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位確同

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1|2345

和更新.造成員工糾定

紛,可能引起法律風(fēng)險(xiǎn)

不同崗位和職位的員

工薪酬標(biāo)準(zhǔn)沒行進(jìn)行

5.3R5.3-CT5.3-CA時(shí)公司的不同慟位和職位的員工薪M薪酬管虢酬管

規(guī)劃.導(dǎo)致前酬不公.預(yù)防?y

424標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃理規(guī)定理規(guī)定

影響薪酬應(yīng)該J1有的

漁勵(lì)效果

件酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、人力費(fèi)

審核和批準(zhǔn)為同一人，珀制/源處腳

5.3-RS.3CTS.3-CA應(yīng)明確轎酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、審批與審薪酬管

與致新州分配不夠客審核/預(yù)防型位說明

525核的唳擊分工及崗位費(fèi)任理規(guī)定

雙公正，影響公司日常批準(zhǔn)書

經(jīng)營(yíng)效率

公司高緞管理層人員對(duì)于集團(tuán)及卜國(guó)單位高管及以上管理職工工

5.3-R守的福利標(biāo)掂未經(jīng)黃5.3-CT5.3-CA人員，因職務(wù)任免（不含正常退戰(zhàn)》，新酬管資變動(dòng)

預(yù)防型

6，會(huì)決議批準(zhǔn)，導(dǎo)致就26從高崗調(diào)到低崗，需姓過重事公審核批理規(guī)定審批表

閣分配不合理,影響公準(zhǔn),并如實(shí)詳細(xì)地填叮《職工工資變動(dòng)

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1~[2345

司資金安全審批表＞,連向相關(guān)材料裝入個(gè)人檔案

公司高級(jí)管理層人員高級(jí)管

的工薪福利調(diào)整未報(bào)將公司的高級(jí)管理層人員的工資福利理層工

5.3R5.3-CT5.3-CA姓辦/薪酬管

此事會(huì)批準(zhǔn),導(dǎo)致薪酬調(diào)修計(jì)劃報(bào)董事會(huì)討論.討論通過后再預(yù)防?y資變動(dòng)

727審批理規(guī)定

調(diào)整不夠客觀.影響公進(jìn)行薪資網(wǎng)整審批表

司淡金安仝

公司的工資總額計(jì)劃,實(shí)行工資總頊住

案制。長(zhǎng)據(jù)《普工工資管理辦法，規(guī)定：

未能按上級(jí)主管部門

“在各國(guó)資委工資總額調(diào)控下,將企業(yè)

核定的工資總額預(yù)算

工資總額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤,通過考工資總

5.3-R編制工資總額計(jì)劃,導(dǎo)5.3-CT5.3-CA薪酬管

核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)統(tǒng).調(diào)拄企業(yè)工資總額Ki伍防型額預(yù)算

8錢資金使用出現(xiàn)偏差，28理規(guī)定

見編制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的辦法.主要內(nèi)

北響公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

容包括預(yù)兌管理指標(biāo)確定,預(yù)匏管理程

財(cái)務(wù)預(yù)算

序和預(yù)算執(zhí)行緒果管理機(jī)制公司的

r資總頷和「?費(fèi)水平由公司根據(jù)當(dāng)?shù)?/p>

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1~[2345

社會(huì)平均工資水邛、省政府領(lǐng)布的1:資

指導(dǎo)線以及勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位

確定.

未能按上級(jí)主管部門

母年初由公司以上年度在職員工平均

法定的工資總油預(yù)匏

人數(shù)，按塘礎(chǔ)工資、年功工資、悔位績(jī)

5.3-R編制工資總額計(jì)劃.導(dǎo),3(T5.3-CA薪附管工資總

效工資標(biāo)準(zhǔn)和加班工費(fèi)、夜班費(fèi)及公司預(yù)防型

8先竣金使用出現(xiàn)偏注?29理規(guī)定板預(yù)募

對(duì)各單位資產(chǎn)經(jīng)昔布任制考核結(jié)果，初

黑響公司經(jīng)件計(jì)劃和

步核定各公司的工校總額預(yù)算.

財(cái)務(wù)預(yù)算

工資總

突破工資總額甘劃的各下發(fā)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的額預(yù)算1

費(fèi)金未經(jīng)審批即發(fā)放.工資總熱預(yù)竟,不得隨意突破.如因特工資總

5.3-R5.3CT5.3-CA申請(qǐng)/薪例管

導(dǎo)致資金使用未受到殊情況需要增加工資.要預(yù)先提出追加預(yù)防型頷預(yù)算

9210審批理規(guī)定

控制.影響公司資金安工資資金計(jì)劃,說明追加的理由和依變動(dòng)審

全據(jù).報(bào)公司審批.批：r資

報(bào)收

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1~[2345

仔資的計(jì)算未能迸行增加薪資計(jì)幻復(fù)核程序,避免薪資計(jì)算

5.3-R5.3-CT5.3-CA計(jì)算/薪酬管工資簽應(yīng)付職工

笈核.導(dǎo)致薪資計(jì)免錯(cuò)給公司帶來?yè)p失以及與員工造成不必預(yù)防耶J

10211理規(guī)定核表薪州

誤，影響公司資金安全要的到紛

工資發(fā)放前未對(duì)發(fā)放

數(shù)進(jìn)行復(fù)核,導(dǎo)致實(shí)際在工資發(fā)放之前對(duì)數(shù)觸進(jìn)行紅核.保證

5.3-R5.3CT5.3-CA計(jì)算/薪制管工資推應(yīng)付職工

工資發(fā)放數(shù)與計(jì)算核實(shí)際I資發(fā)放書而與計(jì)算核定之?dāng)?shù)一預(yù)防耶J

11312復(fù)核理規(guī)定核表新州

定數(shù)不一致,影響公司效

費(fèi)金安全

在合同期間，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定企業(yè)和

員工應(yīng)向所屬社會(huì)保險(xiǎn)部門嫩納社會(huì)

未按勞動(dòng)合同及相關(guān)勞動(dòng)合

保險(xiǎn)金

5.3-R法規(guī)條例要求，為職工5.3-CT5.3-CA薪酬管同；

1）企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定為員工交納笄預(yù)防型

12隙納各種社會(huì)保噲費(fèi)，313理規(guī)定工資統(tǒng)

老保險(xiǎn)金、失業(yè)保驗(yàn)金和法律、政策規(guī)

導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)計(jì)報(bào)表

定的其它保險(xiǎn)金：2）員工本人按國(guó)家

規(guī)定數(shù)額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金.

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1~[2345

在合同期內(nèi)，員工享有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、

未按勞動(dòng)合同及相關(guān)

失業(yè)雌、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生再

5.3-R法規(guī)條例翌求.為職工5.3-CT5.3-CA新冊(cè)管

保險(xiǎn)、死亡撫恤和住岳公枳金笠福利待預(yù)防型

12流納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi).314理規(guī)定

遇

導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

外委勞務(wù)單位未將勞

進(jìn)行工資發(fā)放時(shí)，勞務(wù)派逡單位應(yīng)將工

外流遭I：人1：段及相

饒發(fā)放表及相應(yīng)福利發(fā)放表報(bào)用工單工資發(fā)

5.3-R應(yīng)福利的發(fā)放表報(bào)公5.3-CTS.3-CA薪酬管

位備案，以便于用工單位監(jiān)督和檢杳,預(yù)防期放表

13司相關(guān)部門備案，引起315理規(guī)定

并進(jìn)行妥善保管

糾紛影響企業(yè)聲譽(yù)，且

導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

外委勞務(wù)單位未符勞

工資簽

務(wù)派遣工人工資及相工資發(fā)放完成后.須將工資笠收單在3

5.3R5.3CT一（\薪削管收單、銀

應(yīng)福利的發(fā)放表報(bào)公個(gè)工作日內(nèi)交由公司戰(zhàn)略人力資源/預(yù)防邪

13316理規(guī)定行轉(zhuǎn)賬

司相關(guān)部門備案.引起備案

記錄

糾紛事件影響企業(yè)聲

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1~[2345

旨.R導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

各單位要做到有計(jì)劃、有組織地安排生

即加班工資的發(fā)放尤產(chǎn)經(jīng)昔,按計(jì)劃完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)住務(wù).如

工於統(tǒng)

5.3-R有效依據(jù).導(dǎo)致新酬分5.3-CI5.3-CA果在法定節(jié)但H安排員工加班生產(chǎn)作新酬管應(yīng)付職工

預(yù)防型計(jì)報(bào)表J

14配不公正.影響公訶資317業(yè),必須發(fā)給加班工資.如遇特殊情況理規(guī)定薪制

金安全必須加班時(shí).可先安排補(bǔ)休,無法安排

補(bǔ)休的,發(fā)紿加班工資

電加班工資的發(fā)放無

各下收單位要按月按季度做好1：資總工資統(tǒng)

53-R有效依據(jù)，導(dǎo)致第卅分5.3-CT5.3-CA薪酬管

權(quán)發(fā)放的綜合統(tǒng)計(jì)1：作，上報(bào)公司的統(tǒng)頊防型計(jì)報(bào)表

14配不公正，引影響公司318理規(guī)定

計(jì)報(bào)表成真實(shí)準(zhǔn)倘

資金安全

5.3-R員工工費(fèi)變動(dòng)未經(jīng)充5.3-CT5.3-CA公司房工工資調(diào)整升微，凡公司決定給申請(qǐng)/新制管職工工應(yīng)付職工

預(yù)防皇4

15分審批，導(dǎo)致工資變動(dòng)219員工晉升工資，都由公司統(tǒng)?制定工資審批理規(guī)定資變動(dòng)薪削

10

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活完整性?3權(quán)利與義務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)/描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措能容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編號(hào)動(dòng)類型4估價(jià)成分Rh5表達(dá)和目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

技at

1|2345

不笏客觀或引起資金調(diào)整升級(jí)方案,經(jīng)總經(jīng)理審批通過后下審枇表

舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)各部門貫徹執(zhí)行

員工工資變動(dòng)未經(jīng)充

職工界

5.3-R分審批,導(dǎo)致工資變動(dòng)5.3-CT5.3-CA公司內(nèi)部調(diào)換崗位的.今先報(bào)相關(guān)單位申請(qǐng)/新酬管應(yīng)付職工

預(yù)防舉崗審批J4

15不夠客觀或引起資金22()人力資源部和部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審批理規(guī)定保州

表

舞弊風(fēng)險(xiǎn)

員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能

員「?因1:作調(diào)動(dòng)、退職'除名、解除勞職1:1.

5.3R及時(shí)調(diào)整薪隙標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)5.3-CT5.3-CA新酬管應(yīng)付職工

動(dòng)關(guān)系等原因離開單位時(shí).按實(shí)際出勤預(yù)防空資統(tǒng)計(jì)VV

16或發(fā)放薪酬不合理，影221理規(guī)定薪州

天數(shù)結(jié)算和發(fā)放工費(fèi)報(bào)表

響員工工作效率

員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能

5.3-R及時(shí)調(diào)