全國稅務稽查規(guī)范

全國稅務稽查規(guī)范演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01稅務稽查概述02稅收違法案件查處規(guī)范03稅收違法案件管理規(guī)范04稅務稽查綜合管理規(guī)范05稅務稽查信息化建設規(guī)范06稅務稽查協(xié)作與配合機制01稅務稽查概述稅務稽查定義稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的形式。稅務稽查目的規(guī)范稅收征收管理，打擊稅收違法行為，保障國家稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保護合法納稅人的權益。稅務稽查定義與目的稅務稽查改革近年來，稅務稽查不斷進行改革，加強與其他稅務管理環(huán)節(jié)的協(xié)調配合，提高稽查效率和準確性，為稅收征管提供了有力保障。稅務稽查起源稅務稽查作為稅收管理的重要手段，源遠流長，早在古代稅收制度中就有所體現(xiàn)。稅務稽查發(fā)展歷程隨著社會經濟的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，稅務稽查逐漸專業(yè)化、規(guī)范化，成為現(xiàn)代稅收征管的重要組成部分。稅務稽查歷史與發(fā)展01稅務稽查面臨挑戰(zhàn)隨著經濟全球化和信息化的發(fā)展，稅收違法行為越來越復雜多樣，稅務稽查面臨嚴峻挑戰(zhàn)。稅務稽查規(guī)范需求為進一步提高稅務稽查工作的質量和效率，保障稅務稽查的公正性和合法性，需要制定全國統(tǒng)一的稅務稽查規(guī)范?！度珖悇栈橐?guī)范》的意義規(guī)范稅務稽查行為，明確稽查程序和標準，保障稽查人員的合法權益，提高稽查工作的透明度和公信力，推動稅務稽查工作的科學發(fā)展。《全國稅務稽查規(guī)范》出臺背景020302稅收違法案件查處規(guī)范立案明確立案標準和程序，確保案件查處的及時性和準確性。涉及稅收違法行為的，應當依法立案，并及時開展調查取證工作。調查取證調查人員應依法進行調查，收集、調取與案件有關的原始憑證、賬簿、報表等資料，并妥善保管。調查取證過程中，應嚴格遵守法定程序和權限，確保證據的真實性、合法性和關聯(lián)性。審查決定對調查取證結果進行全面審查，依法作出處理決定。對涉嫌犯罪的，應依法移送司法機關處理。同時，應及時將查處結果告知相關當事人，并告知其申請行政復議或提起行政訴訟的權利。案件查處流程與標準證據種類證據的收集應遵循法定程序，包括證據的提取、固定、保管等環(huán)節(jié)，確保證據的真實性和完整性。證據收集程序證據審查標準對收集的證據應進行嚴格審查，確保其符合法定要求，包括證據的合法性、客觀性、關聯(lián)性等方面。對不符合要求的證據，應及時排除。收集的證據應包括書證、物證、視聽資料、電子數據等多種類型，以全面反映稅收違法事實。證據收集與審查要求處罰措施及執(zhí)行程序處罰程序處罰程序應合法合規(guī)，包括告知當事人權利、聽取當事人陳述申辯、依法作出處罰決定等環(huán)節(jié)。對重大稅務案件，應依法進行集體審議，確保處罰的公正性和合理性。處罰執(zhí)行處罰決定作出后，應及時送達當事人，并監(jiān)督其履行處罰決定。對拒不履行處罰決定的，應依法采取強制執(zhí)行措施，確保處罰的嚴肅性和權威性。處罰種類根據稅收違法行為的性質和情節(jié)，依法采取警告、罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等處罰措施。03020103稅收違法案件管理規(guī)范案件分類根據稅收違法行為的性質、情節(jié)和涉及金額等因素，將稅收違法案件分為一般案件、重大案件和特別重大案件。立案標準明確各類稅收違法案件的立案標準，如涉稅金額達到一定數額、具有重大社會影響等，確保立案的準確性和公正性。案件分類與立案標準采用實地調查、詢問當事人、查閱賬簿資料等多種方式，全面了解稅收違法事實。調查方式嚴格按照法律程序進行取證，確保證據的真實性、合法性和關聯(lián)性，包括書證、物證、視聽資料等多種形式的證據。取證方法調查人員必須秉持公正、客觀、合法的原則，不得泄露案件秘密，保護當事人的合法權益。調查要求案件調查與取證方法案件審理實行集體審議制度，確保審理的公正性和合法性。審理程序案件審理與結案要求案件結案必須事實清楚、證據確鑿、程序合法，確保稅收違法行為得到依法處理。結案要求加強對案件審理過程的監(jiān)督，確保審理的公正性和效率，防止權力濫用和不當干預。審理監(jiān)督04稅務稽查綜合管理規(guī)范根據稅務稽查工作重點和實際情況，制定年度稽查工作計劃，明確各項任務、目標和時間節(jié)點。制定年度稽查計劃按照計劃安排，組織稽查人員實施稽查，確?；楣ぷ饔行蜻M行。組織實施稽查加強與其他部門的協(xié)調配合，形成工作合力，提高稽查效率。協(xié)調與其他部門的工作稽查工作計劃與組織實施稽查人員職責賦予稽查人員必要的權限，包括查閱、調取相關資料和憑證，進行實地核查等，以便有效開展工作?；槿藛T權限約束與監(jiān)督建立對稽查人員的約束和監(jiān)督機制，防止濫用權力和不當行為的發(fā)生。明確稽查人員的職責范圍和工作要求，確?；槿藛T依法依規(guī)履行職責?；槿藛T職責與權限設置稽查工作質量監(jiān)控對稽查工作的全過程進行監(jiān)控，確?；楣ぷ饕婪ㄒ酪?guī)進行，保障稽查結果的公正和準確。稽查工作評估定期對稽查工作進行評估，總結經驗教訓，提出改進措施和建議，不斷提高稽查工作水平。反饋與調整建立有效的反饋機制，及時收集和處理稽查工作中的問題和建議，并根據實際情況對稽查工作進行調整和優(yōu)化。020301稽查工作質量監(jiān)控與評估05稅務稽查信息化建設規(guī)范信息化建設目標提高稅務稽查信息化水平，實現(xiàn)稅務稽查工作的全面數字化、智能化和網絡化。信息化建設原則遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、資源共享、安全可控”的原則，確保信息化建設的高效、穩(wěn)定和可持續(xù)性。信息化建設目標與原則信息系統(tǒng)架構稅務稽查信息系統(tǒng)采用多層次、分布式的系統(tǒng)架構，包括數據采集層、數據存儲層、應用服務層、展示層等。功能設計信息系統(tǒng)架構與功能設計稅務稽查信息系統(tǒng)具備案件管理、數據分析、預警監(jiān)控、查詢統(tǒng)計、決策支持等功能，能夠滿足稅務稽查工作的各種需求。0102制定全面的信息安全策略，包括安全管理制度、安全策略文件、應急預案等，確保信息系統(tǒng)的安全可控。信息安全策略采用防火墻、入侵檢測、數據加密等技術手段，保障稅務稽查信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露、篡改和非法訪問。信息安全防護信息安全保障措施06稅務稽查協(xié)作與配合機制稽查局與征管部門協(xié)作稽查局在稅收違法案件查處過程中，應當及時將案件情況通報征管部門，征管部門協(xié)助提供相關資料和信息，加強協(xié)同配合。內部部門間協(xié)作與配合要求稽查局與法規(guī)部門協(xié)作稽查局在案件查處過程中，對涉及的法律適用問題進行咨詢和請示，法規(guī)部門提供專業(yè)法律支持，確保案件查處的合法性。稽查局與納稅服務部門協(xié)作稽查局在案件查處過程中，應當加強與納稅服務部門的溝通協(xié)作，做好稅務宣傳和納稅輔導工作，提高納稅人的稅法遵從度?？绲貐^(qū)稅務稽查協(xié)作模式跨地區(qū)聯(lián)合稽查對于涉及跨地區(qū)的重大稅收違法案件，可由上級稽查局統(tǒng)一組織跨地區(qū)聯(lián)合稽查，共同查處稅收違法行為。信息共享與協(xié)作異地協(xié)查機制跨地區(qū)稽查局之間應當建立信息共享機制，及時交流案件線索和查辦情況，協(xié)同作戰(zhàn)，提高稽查效率。對于需要異地調查取證的案件，可申請異地協(xié)查，由被請求方稽查局協(xié)助調查取證，并將結果反饋至請求方稽查局。與紀檢監(jiān)察部門協(xié)作稅務稽查工作中，發(fā)現(xiàn)稅務人員涉嫌違紀違法的，應當及時移送紀檢監(jiān)察