第三章信用證課件

第三章信用證International

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Documents第一節(jié)：信用證開立1.1信用證開證概述1.2填制開證申請書01第二節(jié)：信用證審核2.1信用證的概念2.2SWIFT信用證2.3信用證條款解析2.4信用證審核2.5信用證修改02目錄CONTENTS學(xué)習(xí)目標(biāo)了解開立信用證的基本流程和方法熟悉開證申請書的格式和內(nèi)容能根據(jù)合同正確填寫信用證申請書

第一節(jié)信用證開立1.1信用證開證概述信用證（LetterofCredit，簡稱為L/C）是國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式之一。與電匯和托收不同，信用證屬于銀行信用，對買賣雙方都能起到保護作用，特別是在新客戶之間達成的交易中，更是被作為首選的付款方式。但信用證支付方式較之電匯和托收，產(chǎn)生的銀行費用較多。信用證英文定義：DefinitionofL/C:Aformofguaranteeofpaymentissuedbyabankusedtoguaranteethepaymentofinterestand

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bondissues.何謂“開證申請書”開證申請書是銀行開立信用證的依據(jù)，是申請人與開證行之間明確彼此權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的契約。開證申請書兩個相關(guān)內(nèi)容開證申請書通常一式三份主要包括兩個部分內(nèi)容請求銀行開出信用證的內(nèi)容進口企業(yè)對開證行的承諾書，明確雙方的責(zé)任向銀行開立信用證是一件技術(shù)性和專業(yè)性很強的工作，做得不好就可能引起多次改證和付出不必要的費用，因此，信用證開立的指示必須明確，申請人必須時刻牢記跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，不是貨物交易；1．信用證的開立時間嚴(yán)格按合同規(guī)定辦理；2．及時向開證行辦理信用證修改手續(xù)，當(dāng)對方提出修改信用證時，經(jīng)我方同意即可向開證行辦理改證手續(xù)。開立信用證應(yīng)注意事項3．開證申請單的內(nèi)容必須與合同、進口許可證保持一致，申請單中的有關(guān)條款不能與進出口國家的有關(guān)外匯、貿(mào)易管理的制度相抵觸。4．開證申請單條款的文字表述要確定，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，不可含糊不清，模棱兩可。（一）信用證的開立有以下三種情況合同規(guī)定開證日期，則進口方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)開立信用證；合同規(guī)定裝運期的起止日，則應(yīng)保證受益人在裝運期開始前收到信用證；合同規(guī)定最遲裝運日期，則應(yīng)在合理時間內(nèi)開證，使賣方有足夠時間備妥貨物并出運，通常掌握在交貨期前一個月至一個半月左右。信用證開立的程序（二）開證申請人的工作填寫開證申請書開證申請人提交保證金或抵押品現(xiàn)金抵押抵押品抵押提供其他銀行出具的保函支付開證費用（三）開證行的主要工作開證要求審核并簽發(fā)信用證選擇開證方法：電開或信開1.2填制開證申請書

凡經(jīng)營國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行都有自己的信用證開立申請書，內(nèi)容不盡相同，本節(jié)主要講述如何填制開證申請書。

第二節(jié)信用證審核

2.1信用證本質(zhì)《UCP600》明確規(guī)定：“各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為”。1、信用證是一種銀行信用：原則是“相符交單”。2、信用證一經(jīng)開立就獨立于合同之外的另一種契約，應(yīng)區(qū)別信用證及買賣合同的關(guān)系。3、信用證是典型的單據(jù)買賣。信用證支付方式的特點開證申請人（APPLICANT/OPENER）開證行（ISSUINGBANK/OPENINGBANK）通知行（ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK）受益人（BENEFICIARY）議付行（NEGOTIATINGBANK）付款行（PAYINGBANK/DRAWEEBANK）指定行（NOMINATEDBANK）保兌行（CONFIRMINGBANK）信用證的當(dāng)事人格式不固定，無統(tǒng)一格式方式1.信開本使用信件傳遞（速度慢，須有印鑒）2.電開本使用CABLE、TELEX、SWIFT等傳遞信開信用證SWIFT信用證信用證通知信用證的格式和開立方式一、可撤銷與不可撤銷信用證

根據(jù)開證行對所開出的信用證所負的責(zé)任來區(qū)分，信用證分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）第六條中規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是可撤銷的或是不可撤銷的。如無此注明，應(yīng)視為不可撤銷的,但（UCP600）明確規(guī)定銀行開出的信用證全部為不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證

可撤銷信用證是指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是缺乏保障的。

雖然可撤銷信用證有上述特征，但是，根據(jù)UCP600第八條（B）項規(guī)定，即便是可撤銷信用證，只要受益人已經(jīng)按信用證規(guī)定交單，指定銀行已經(jīng)憑單證相符做出付款、承兌或議付，那么，信用證就不可再行撤銷或修改了。信用證的種類不可撤消信用證：IrrevocableL/C

就是說，信用證一旦開出以后，申請開證方不得隨意撤消信用證，一定要同時得到開證行、受益人、申請人三方的同意后方可撤消，這樣可以保護受益人的權(quán)利。所有的信用證必需是不可撤消的。SWIFT簡介SocietyforWorldwideInter–bankFinancial

Telecommunication“環(huán)球銀行間金融電信協(xié)會”，是國際銀行間的國際合作組織，該組織設(shè)有自動化的國際金融電信網(wǎng)。凡參加SWIFT組織的成員銀行，均可使用SWIFT辦理開立信用證以及外匯買賣、證券交易和托收等業(yè)務(wù)。2.2SWIFT信用證通過SWIFT信用證，即“全銀電協(xié)信用證”，開立的電文格式有MT700、MT701，修改信用證的格式代碼為MT707。其中ＭＴ是MESSAGETYPE的縮寫，所有與信用證有關(guān)的往來電文都是以7開頭的報文格式1.SWIFT需要會員資格：我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員2.SWIFT的費用較低：同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右3.SWIFT的安全性較高：SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化：對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式SWIFT信用證特點在2007年7月1日實施《UCP600》后，SWIFT報文增加了40E、44A、44E、44F和44B等欄目編號。40E：必選項，表明所開立的信用證適用的規(guī)則44A、44E、44F和44B：表示不同運輸方式不同運輸單據(jù)的具體要求，徹底改變了過去各種運輸單據(jù)上的運輸起訖地欄目的名稱與信用證上SWIFT編號無法一一對用的尷尬局面。（一）項目表示方式SWIFT由項目(FIELD)組成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數(shù)字表示，也可以兩位數(shù)字加上字母來表示，如51aAPPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。項目還規(guī)定了一定的格式，各種SWIFT電文都必須按照這種格式表示。

在SWIFT電文中，一些項目是必選項目（MANDATORYFIELD)，一些項目是可選項目（OPTIONALFIELD)，必選項目是必須要具備的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期），可選項目是另外增加的項目，并不一定每個信用證都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）。SWIFT信用證電文表示方式（二）日期表示格式Y(jié)YMMDD（三）數(shù)字表示格式數(shù)字不使用分隔號，小數(shù)點用逗號

“，”

表示（四）貨幣表示格式使用國際上統(tǒng)一貨幣代碼2.3信用證條款解析信用證本身說明信用證當(dāng)事人貨物描述裝運條款其他方面需要提交的結(jié)匯單據(jù)信用證主要條款解讀（附案例）27：電文頁次40A：信用證類型（UCP600規(guī)定為不可撤銷信用證）20：信用證號碼31C：開證日期40E：適合的規(guī)則（目前最新為UCP600，2007年7月1日后）31D：有效期和地點50：開證申請人59：受益人名稱和地址32B：幣種、金額39A：信用證上下金額允許的浮動范圍，總金額5%上下浮動注意：39A和39B不會同時出現(xiàn)41D：指定的銀行以及信用證兌付的方式42C：匯票付款日期“即期”42A：付款行43P：分批裝運（不允許）43T：轉(zhuǎn)運（不允許）審證的意義受益人能否認(rèn)真審核和處理信用證，直接影響到處理信用證項下單證的主動權(quán)，是出口合同能否順利履行和收匯是否安全的重要保證。如果信用證條款與合同規(guī)定不一致，而受益人又沒有提出修改意見，就等于接受了信用證條款。因此只有認(rèn)真審核信用證，才能及早發(fā)現(xiàn)信用證中存在的問題。2.4信用證審核買賣合同審證的依據(jù)結(jié)合各國實際業(yè)務(wù)習(xí)慣《UCP600》和《ISBP》相關(guān)規(guī)定信用證的審核主要在于通知行及受益人兩個行為主體的審核、下面從這兩個行為主體的審核要點予以講解。審證的要點通知行的審證要點：驗明信用證的真實性，及時澄清疑點，其審核重點與買賣雙方簽訂的合同無關(guān)；從政策上審核；對開證行的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況進行審查；審核索匯路線是否合理；審核信用證的印簽、密押是否相符。（一）通知行審核的要點以貨物買賣合同為依據(jù)，將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照，審核信用證內(nèi)容與買賣合同條款是否一致。（二）受益人審核的要點凡屬不能接受、不能執(zhí)行或不能按期執(zhí)行的，應(yīng)及時要求改證或延遲信用證。修改只能向開證申請人提出，經(jīng)同意后由開證人通知開證行修改。受益人只有在收到通知行發(fā)送的修改通知后，信用證的修改才有效。修改應(yīng)盡量一次性提出，以節(jié)省時間和費用。2.5信用證修改賣方審證后發(fā)現(xiàn)不符點，要求買方修改信用證；買方接受，則通知開證行據(jù)其指示修改原信用證；開證行通過通知行向賣