復(fù)習(xí)全科重點(diǎn) 稅務(wù)師考試試題及答案

復(fù)習(xí)全科重點(diǎn)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中的《稅法一》主要涉及哪些稅收法律制度？

A.企業(yè)所得稅法

B.個(gè)人所得稅法

C.稅收征管法

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？

A.法定原則

B.依法征稅原則

C.寬嚴(yán)相濟(jì)原則

D.公平原則

3.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

5.稅收的基本特征不包括以下哪項(xiàng)？

A.強(qiáng)制性

B.義務(wù)性

C.無償性

D.權(quán)利性

6.下列哪個(gè)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

7.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段，以下哪個(gè)不屬于稅收的作用？

A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

B.維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定

C.擴(kuò)大內(nèi)需

D.促進(jìn)就業(yè)

8.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)說法不正確？

A.累進(jìn)稅率有利于調(diào)節(jié)收入差距

B.累進(jìn)稅率能夠提高稅收的公平性

C.累進(jìn)稅率適用于所有納稅人

D.累進(jìn)稅率能夠增加稅收的征收難度

9.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.企業(yè)所得稅

10.下列哪個(gè)稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.地方教育附加

11.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車輛購置稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

12.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.車輛購置稅

B.印花稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

13.稅收征收管理的目的是什么？

A.確保稅收法律法規(guī)的貫徹落實(shí)

B.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

C.維護(hù)稅收秩序

D.以上都是

14.下列哪個(gè)稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.資源稅

15.下列哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.企業(yè)所得稅

16.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以進(jìn)行哪些處理？

A.罰款

B.罰款和沒收違法所得

C.罰款、沒收違法所得和停止出口退稅

D.以上都是

17.稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.減免稅額

B.免征稅款

C.稅率優(yōu)惠

D.以上都是

18.稅收征收管理的主體是誰？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)師

D.以上都是

19.稅收征收管理的對(duì)象是什么？

A.稅收法律法規(guī)

B.納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上都是

20.下列哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.強(qiáng)制性

B.義務(wù)性

C.無償性

D.權(quán)利性

2.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定原則

B.依法征稅原則

C.寬嚴(yán)相濟(jì)原則

D.公平原則

3.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.以下哪些屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

5.以下哪些屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，有利于調(diào)節(jié)收入差距。（）

3.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅額、免征稅款、稅率優(yōu)惠等。（）

4.稅收征收管理的主體是納稅人。（）

5.稅收征收管理的對(duì)象是稅收法律法規(guī)。（）

6.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、義務(wù)性、無償性和權(quán)利性。（）

7.稅收征收管理的原則包括法定原則、依法征稅原則、寬嚴(yán)相濟(jì)原則和公平原則。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。（）

9.資源稅屬于地方稅。（）

10.稅收優(yōu)惠政策能夠增加稅收的征收難度。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的程序。

答案：

稅收征收管理的程序主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）稅務(wù)登記：納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證件。

（2）賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，建立健全賬簿、憑證，保證賬簿、憑證的真實(shí)、完整。

（3）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限、方式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送相關(guān)資料。

（4）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅款征收，包括核定稅額、征收稅款、繳納稅款等環(huán)節(jié)。

（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查，包括日常檢查、專項(xiàng)檢查等。

（6）稅務(wù)行政處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。

（7）稅務(wù)行政復(fù)議：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。

2.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策的類型和作用。

答案：

稅收優(yōu)惠政策的類型主要包括以下幾種：

（1）減免稅額：對(duì)特定納稅人或特定稅種在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)予以減免。

（2）免征稅款：對(duì)特定納稅人或特定稅種在一定條件下免予征收稅款。

（3）稅率優(yōu)惠：降低特定納稅人或特定稅種的稅率。

（4）稅收抵免：允許納稅人從其應(yīng)納稅額中抵免一定數(shù)額的稅款。

稅收優(yōu)惠政策的作用包括：

（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（2）促進(jìn)創(chuàng)新：鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）吸引外資：通過稅收優(yōu)惠政策，吸引外資投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（4）支持民生：通過稅收優(yōu)惠政策，減輕低收入群體和特定行業(yè)的稅負(fù)，提高人民生活水平。

3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的法律責(zé)任。

答案：

稅收征收管理的法律責(zé)任主要包括以下幾種：

（1）稅收違法行為：納稅人在稅收征收管理過程中，違反稅收法律法規(guī)的行為，如偷稅、逃稅、騙稅等。

（2）稅務(wù)行政處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰，如罰款、沒收違法所得等。

（3）刑事法律責(zé)任：納稅人在稅收征收管理過程中，觸犯刑律的行為，如逃稅罪、騙稅罪等。

（4）行政賠償責(zé)任：稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使職權(quán)過程中，因過錯(cuò)給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（5）其他法律責(zé)任：根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他法律責(zé)任。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益中的作用。

答案：

稅收征收管理作為國(guó)家稅收制度的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益具有重要作用。以下從以下幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.維護(hù)國(guó)家利益

（1）籌集財(cái)政收入：稅收征收管理是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要手段，通過依法征稅，確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)事業(yè)提供資金保障。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收征收管理通過稅種、稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（3）維護(hù)社會(huì)公平正義：稅收征收管理通過稅收優(yōu)惠政策，對(duì)低收入群體和特定行業(yè)給予扶持，縮小貧富差距，維護(hù)社會(huì)公平正義。

（4）保障國(guó)家安全：稅收征收管理有助于打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家安全。

2.維護(hù)納稅人權(quán)益

（1）保障納稅人合法權(quán)益：稅收征收管理依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保納稅人依法納稅，減輕不合理稅負(fù)。

（2）提高納稅服務(wù)水平：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征收管理，提高納稅服務(wù)水平，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)。

（3）加強(qiáng)納稅宣傳：稅收征收管理有助于加強(qiáng)納稅宣傳，提高納稅人依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)納稅人的社會(huì)責(zé)任感。

（4）促進(jìn)納稅人遵從：稅收征收管理通過稅收?qǐng)?zhí)法，促使納稅人遵守稅收法律法規(guī)，提高納稅遵從度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：稅務(wù)師考試《稅法一》涵蓋企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、稅收征管法等多個(gè)稅收法律制度，因此選D。

2.答案：C

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定原則、依法征稅原則、公平原則等，寬嚴(yán)相濟(jì)原則不屬于稅收征收管理的原則。

3.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是現(xiàn)行企業(yè)適用的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

4.答案：C

解析思路：資源稅是對(duì)資源開采和利用所征收的稅，如石油、天然氣、煤炭等。

5.答案：B

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、義務(wù)性、無償性和固定性，權(quán)利性不是稅收的基本特征。

6.答案：A

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等環(huán)節(jié)的增值額征收的稅。

7.答案：C

解析思路：稅收的作用包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、籌集財(cái)政收入等，擴(kuò)大內(nèi)需和促進(jìn)就業(yè)不屬于稅收的作用。

8.答案：C

解析思路：累進(jìn)稅率適用于不同級(jí)別的納稅人，而不是所有納稅人。

9.答案：C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

10.答案：A

解析思路：增值稅屬于中央稅，由中央稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

11.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房屋的所有權(quán)或使用權(quán)征收的稅。

12.答案：B

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)行為征收的稅。

13.答案：D

解析思路：稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹落實(shí)、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益、維護(hù)稅收秩序。

14.答案：C

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

15.答案：C

解析思路：關(guān)稅屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收，是對(duì)進(jìn)口商品征收的稅。

16.答案：D

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅務(wù)行政處罰、刑事法律責(zé)任、行政賠償責(zé)任和其他法律責(zé)任。

17.答案：D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅額、免征稅款、稅率優(yōu)惠和稅收抵免等。

18.答案：A

解析思路：稅收征收管理的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅收征收管理工作。

19.答案：B

解析思路：稅收征收管理的對(duì)象是納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行管理。

20.答案：B

解析思路：個(gè)人所得稅屬于直接稅，是直接向個(gè)人征收的稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、義務(wù)性、無償性和固定性。

2.答案：ABD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定原則、依法征稅原則和公平原則。

3.答案：BC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，另有15%和20%的優(yōu)惠稅率。

4.答案：CD

解析思路：資源稅是對(duì)資源開采和利用所征收的稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

5.答案：ABD

解析思路：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。

三、判斷題（每題2分，共1