吸取經(jīng)驗的2024年稅務師考試試題及答案

吸取經(jīng)驗的2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其銷售額為：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，扣除代收代付款項

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，扣除代收代付款項和銷售折扣

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.法定稅率為20%

C.法定稅率為15%

D.法定稅率為10%

參考答案：A

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票可以由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票可以由非增值稅納稅人領(lǐng)購使用

D.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用

參考答案：A

6.下列關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付使用的當天

參考答案：A

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.企業(yè)取得收入的當天

B.企業(yè)取得收入的次月

C.企業(yè)取得收入的次季

D.企業(yè)取得收入的次半年

參考答案：A

8.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.所得發(fā)生當天

B.所得發(fā)生次月

C.所得發(fā)生次季

D.所得發(fā)生次半年

參考答案：A

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的認證，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以在開具之日起180日內(nèi)認證

B.增值稅專用發(fā)票可以在開具之日起90日內(nèi)認證

C.增值稅專用發(fā)票可以在開具之日起60日內(nèi)認證

D.增值稅專用發(fā)票可以在開具之日起30日內(nèi)認證

參考答案：A

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起45日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.行政單位

參考答案：ACD

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.180日

B.90日

C.60日

D.30日

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為20%。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

參考答案：√

4.增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起180日內(nèi)。（）

參考答案：√

5.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

（1）基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等行為。

（2）低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品（除鮮活農(nóng)產(chǎn)品外）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等行為。

（3）零稅率適用于出口貨物、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務等行為。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指扣繳義務人在向納稅人支付所得時，應當按照規(guī)定扣除稅款，并向稅務機關(guān)報送扣繳申報表。

扣繳義務人包括單位、個人以及支付所得的單位和個人。源泉扣繳的具體內(nèi)容包括：

（1）工資、薪金所得：由支付工資、薪金的單位代扣代繳；

（2）稿酬所得、特許權(quán)使用費所得：由支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（3）利息、股息、紅利所得：由支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（4）財產(chǎn)租賃所得：由支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：由支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（6）偶然所得：由支付所得的單位或者個人代扣代繳。

4.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票應當符合規(guī)定的格式；

（2）發(fā)票應當真實、準確、完整；

（3）發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章；

（4）發(fā)票應當按照規(guī)定的時限開具；

（5）發(fā)票應當由開具發(fā)票的單位或者個人填寫。

五、論述題

題目：論述在稅收征管中，如何有效防范和打擊偷稅、逃稅行為。

答案：

在稅收征管中，防范和打擊偷稅、逃稅行為是確保國家財政收入、維護稅收秩序的重要任務。以下是一些有效措施：

1.建立健全稅收法律法規(guī)體系：完善稅收法律法規(guī)，明確偷稅、逃稅的法律定義和法律責任，提高法律的威懾力。

2.加強稅收宣傳和教育培訓：通過多種渠道普及稅收法律法規(guī)知識，提高納稅人納稅意識，增強自覺遵守稅法的社會氛圍。

3.實施分類分級管理：根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點、信用等級等因素，實施分類分級管理，對高風險納稅人加強監(jiān)控。

4.強化稅收數(shù)據(jù)分析：運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，對納稅人數(shù)據(jù)進行深度分析，及時發(fā)現(xiàn)異常交易和異常發(fā)票，提高打擊偷稅、逃稅的精準度。

5.加強部門協(xié)作：稅務部門與公安、海關(guān)、工商等相關(guān)部門加強協(xié)作，形成聯(lián)合打擊偷稅、逃稅的合力。

6.嚴格發(fā)票管理：加強發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理，防范假發(fā)票和虛開發(fā)票的行為。

7.推進信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)稅收征管的自動化、智能化，提高征管效率，降低征管成本。

8.完善稅務稽查制度：加強對重點行業(yè)、重點領(lǐng)域、重點稅種的稽查，提高稽查頻率和力度，加大對偷稅、逃稅行為的查處力度。

9.嚴格法律責任追究：對偷稅、逃稅行為，依法予以查處，追究相關(guān)人員的法律責任，形成震懾。

10.建立社會信用體系：將納稅信用納入社會信用體系，對誠信納稅的納稅人給予獎勵，對失信納稅人實施聯(lián)合懲戒。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，其中銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的銷售額為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不扣除代收代付款項。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于各類企業(yè)。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于購買方抵扣進項稅額。

6.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務的當天，即收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得收入的當天，即企業(yè)取得收入的實際日期。

8.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得發(fā)生當天，即取得所得的日期。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起180日內(nèi)，逾期未認證的發(fā)票不得抵扣進項稅額。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預繳稅款。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、非營利組織、行政單位等，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，這些都是個人所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起180日內(nèi)、90日內(nèi)、60日內(nèi)、30日內(nèi)，這些都是增值稅專用發(fā)票的認證期限。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)、30日內(nèi)、45日內(nèi)，這些都是企業(yè)所得稅的申報期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路