2024年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，下列不屬于稅務(wù)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)備案條件的是：

A.具有良好的信譽(yù)

B.具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人員

C.具有固定的辦公場(chǎng)所

D.具有注冊(cè)資本5000萬元

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一般納稅人適用稅率17%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于允許扣除的是：

A.職工工資

B.所得稅費(fèi)用

C.利息支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人

B.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

C.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

C.增值稅發(fā)票的開具時(shí)限為開具之日起15日內(nèi)

D.增值稅發(fā)票的保存期限為5年

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

7.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的納稅人為開采應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為開采資源的數(shù)量

D.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人和使用人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)的擁有人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船的所有人和使用人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.職工工資

B.所得稅費(fèi)用

C.利息支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人

B.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

C.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

C.增值稅發(fā)票的開具時(shí)限為開具之日起15日內(nèi)

D.增值稅發(fā)票的保存期限為5年

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得證券、期貨業(yè)務(wù)許可證。（）

2.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具之日起30日內(nèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得證券、期貨業(yè)務(wù)許可證。（）

5.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）納稅義務(wù)：一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅稅率，包括基本稅率、低稅率、零稅率等；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：

（1）成本費(fèi)用：包括直接成本、間接成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

（2）工資薪金：企業(yè)支付給職工的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等。

（3）折舊費(fèi)用：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。

（4）利息支出：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的利息支出。

（5）租賃費(fèi)用：企業(yè)租賃固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的租賃費(fèi)用。

（6）捐贈(zèng)支出：企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、物資等。

（7）營業(yè)外支出：與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的支出，如罰款、滯納金等。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，代為扣繳稅款并申報(bào)納稅。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行、信用社、郵政等部門代征稅款。

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（5）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)納稅。

4.題目：簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房屋及建筑物的成本費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金等。

土地增值稅的稅率分為四個(gè)檔次，分別為30%、40%、50%、60%，具體適用稅率根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)，能夠深入理解稅法規(guī)定，為納稅人提供合法、合規(guī)的稅收籌劃方案。他們能夠識(shí)別企業(yè)運(yùn)營中的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整投資方向、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等手段，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

3.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合稅收法規(guī)，避免因稅收問題引發(fā)的法律糾紛。這有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師通過自身的專業(yè)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為政府部門提供稅收政策建議，推動(dòng)稅收環(huán)境的優(yōu)化。他們能夠幫助企業(yè)理解稅收政策，促進(jìn)稅收政策的合理性和可操作性。

5.增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。他們能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃的核心目標(biāo)就是降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，降低稅負(fù)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

2.避免法律風(fēng)險(xiǎn)：合規(guī)的稅收籌劃有助于企業(yè)避免因稅務(wù)問題引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的正常運(yùn)營。

3.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.促進(jìn)稅收政策完善：稅務(wù)師通過參與稅收籌劃，為政府部門提供政策建議，有助于推動(dòng)稅收政策的完善和優(yōu)化。

5.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任：合規(guī)的稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)責(zé)任形象，提升企業(yè)的社會(huì)地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是稅務(wù)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)備案的條件，而選項(xiàng)D的注冊(cè)資本要求超出了規(guī)定，因此選擇D。

2.C

解析思路：增值稅納稅人的分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只是抵扣的范圍和方式不同。選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.B

解析思路：所得稅費(fèi)用是企業(yè)為獲得所得稅利益而發(fā)生的費(fèi)用，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A、C、D都是稅前扣除項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，而選項(xiàng)A、B、C都是個(gè)人所得稅的基本特點(diǎn)。

5.B

解析思路：增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人使用，而選項(xiàng)A、C、D的說法都不正確。

6.A

解析思路：土地增值稅的納稅人確實(shí)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B、C、D的稅率或征收范圍描述不準(zhǔn)確。

7.D

解析思路：資源稅的征收范圍不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括其他自然資源，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和累進(jìn)稅率，而選項(xiàng)A、B、D的稅率描述不準(zhǔn)確。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和累進(jìn)稅率，而選項(xiàng)A、B、D的稅率描述不準(zhǔn)確。

10.A

解析思路：車船稅的納稅人確實(shí)為車船的所有人和使用人，選項(xiàng)B、C、D的計(jì)稅依據(jù)或征收范圍描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定涵蓋了銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的多種情況，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本費(fèi)用、工資薪金、折舊費(fèi)用、利息支出、租賃費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和營業(yè)外支出，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票開具時(shí)限、保存期限等，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率是稅收籌劃的關(guān)鍵內(nèi)容，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.