個(gè)人備考體會(huì)2024年稅務(wù)師試題及答案

個(gè)人備考體會(huì)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)取得所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境外設(shè)立的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

D.以上都是

3.以下關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于生活必需品

C.增值稅的零稅率適用于出口商品

D.以上都是

4.以下關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬設(shè)施

C.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓在建工程

D.土地增值稅的征稅范圍不包括出租土地使用權(quán)

5.以下關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)

C.契稅的征稅范圍包括房屋贈(zèng)與

D.以上都是

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括集體土地

7.以下關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍不包括二手車(chē)

D.以上都是

8.以下關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括股票、債券

C.印花稅的征稅范圍不包括租賃合同

D.印花稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)合同

9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括土地

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括附屬設(shè)施

D.以上都是

10.以下關(guān)于資源稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征稅范圍包括水資源

C.資源稅的征稅范圍不包括土地資源

D.資源稅的征稅范圍不包括森林資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于出口退稅

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于支付工資

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)從事國(guó)家限制發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)從事國(guó)家禁止發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)從事國(guó)家允許發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.以下關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的征收管理實(shí)行屬地管理

B.增值稅的征收管理實(shí)行分級(jí)管理

C.增值稅的征收管理實(shí)行分類(lèi)管理

D.增值稅的征收管理實(shí)行統(tǒng)一管理

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地價(jià)格

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租金

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用年限

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)。（）

3.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬設(shè)施。（）

5.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛、進(jìn)口車(chē)輛、二手車(chē)。（）

8.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、股票、債券、租賃合同、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)合同。（）

9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、土地、附屬設(shè)施。（）

10.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源、森林資源。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要素。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、復(fù)核人、發(fā)票打印方式、開(kāi)票單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等。

2.題目：列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的稅額抵免政策等。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅中的“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”概念，并列舉常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

答案：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，從其綜合所得中扣除一定金額的費(fèi)用。常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、住房維修等。

4.題目：闡述增值稅征收管理中的“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

答案：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受服務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)支付的增值稅稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及出口貨物時(shí)收取的增值稅稅額。兩者之間的關(guān)系是：銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即為應(yīng)納稅額。

5.題目：簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。稅率根據(jù)土地用途、等級(jí)、地區(qū)等因素確定，不同地區(qū)和用途的稅率不同。通常情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四個(gè)檔次，分別為：1元/平方米·年、2元/平方米·年、4元/平方米·年、6元/平方米·年。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收法律法規(guī)。他們能夠幫助納稅人識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅人的稅務(wù)合規(guī)。

其次，稅務(wù)師能夠?yàn)榭蛻?hù)提供個(gè)性化的稅收籌劃服務(wù)。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入了解，稅務(wù)師可以為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負(fù)。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有以下重要性：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收籌劃有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)向高附加值、低稅負(fù)的行業(yè)轉(zhuǎn)移。

5.保障國(guó)家稅收安全：合理的稅收籌劃有助于防止企業(yè)逃稅、漏稅，保障國(guó)家稅收安全。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，即扣除法定扣除項(xiàng)目后的應(yīng)納稅所得額。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，以及在中國(guó)境外設(shè)立但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)。

3.D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率適用于部分生活必需品和出口商品，零稅率適用于出口商品。

4.C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附屬設(shè)施，但不包括在建工程。

5.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)和房屋贈(zèng)與，涉及不動(dòng)產(chǎn)交易的所有形式。

6.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，但農(nóng)村地區(qū)不在征稅范圍內(nèi)。

7.D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛，包括進(jìn)口車(chē)輛，但二手車(chē)不在征稅范圍內(nèi)。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、股票、債券等，但租賃合同和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)合同不在征稅范圍內(nèi)。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅包括房屋，不包括土地。

10.C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等，但不包括土地資源和森林資源。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用適用于增值稅一般納稅人，可用于出口退稅、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，但不適用于支付工資。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和小型微利企業(yè)等，但不適用于國(guó)家限制發(fā)展的項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行屬地管理、分級(jí)管理、分類(lèi)管理和統(tǒng)一管理，旨在確保稅收征收的公平、效率和合規(guī)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，根據(jù)土地用途、等級(jí)、地區(qū)等因素確定不同檔次的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和機(jī)構(gòu)。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。