2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案

2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.投資收益

C.政府補(bǔ)助

D.利息收入

2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購銷雙方結(jié)算和核算增值稅的重要依據(jù)

B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一憑證

3.企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，下列哪種情況下可以稅前扣除？

A.財(cái)產(chǎn)因自然災(zāi)害造成損失

B.財(cái)產(chǎn)因意外事故造成損失

C.財(cái)產(chǎn)因經(jīng)營管理不善造成損失

D.財(cái)產(chǎn)因政策調(diào)整造成損失

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去費(fèi)用

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈(zèng)收入

C.利息收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于稅收征收管理的違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

5.下列哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、依法征稅、依法征稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、依法征稅、依法征稅、依法征稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、依法征稅、依法征稅、依法征稅、依法征稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。（）

5.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點(diǎn)包括：一是增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；二是增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；三是增值稅實(shí)行源泉扣繳，有利于加強(qiáng)稅收征管。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：一是納稅人辦理稅務(wù)登記；二是納稅人按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；三是納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核；五是納稅人繳納稅款；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收；七是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估和稽查。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：一是建立個(gè)人所得稅納稅人實(shí)名制；二是加強(qiáng)個(gè)人所得稅源泉扣繳；三是實(shí)行個(gè)人所得稅年度匯算清繳制度；四是加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查；五是強(qiáng)化個(gè)人所得稅的宣傳教育，提高納稅人的稅法意識(shí)。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響是多方面的，以下將從幾個(gè)主要方面進(jìn)行論述：

1.成本影響：稅收政策通過影響企業(yè)的稅負(fù)水平，直接作用于企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)。例如，降低企業(yè)所得稅稅率可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，從而降低經(jīng)營成本，增加企業(yè)的利潤空間。反之，提高稅率則會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)，提高經(jīng)營成本，對(duì)企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

2.投資影響：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新和擴(kuò)大再生產(chǎn)。例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以降低企業(yè)的研發(fā)成本，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。而稅收懲罰政策，如對(duì)高污染、高能耗企業(yè)的征稅，則可能促使企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3.競(jìng)爭(zhēng)影響：稅收政策通過影響企業(yè)的稅負(fù)水平，間接影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在國內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，稅收優(yōu)惠可以增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)開拓市場(chǎng)。而稅負(fù)過重則可能導(dǎo)致企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

4.勞動(dòng)力市場(chǎng)影響：稅收政策可以通過影響企業(yè)的用工成本，進(jìn)而影響勞動(dòng)力市場(chǎng)。例如，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以增加工人的可支配收入，提高勞動(dòng)力市場(chǎng)吸引力。而稅收政策的不合理也可能導(dǎo)致勞動(dòng)力市場(chǎng)扭曲，影響社會(huì)穩(wěn)定。

5.消費(fèi)影響：稅收政策通過影響企業(yè)的生產(chǎn)成本和產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)而影響消費(fèi)者的購買力。例如，增值稅的調(diào)整會(huì)直接影響產(chǎn)品的最終價(jià)格，進(jìn)而影響消費(fèi)者的消費(fèi)決策。

6.稅收環(huán)境影響：稅收政策是構(gòu)建良好稅收環(huán)境的重要手段。一個(gè)公平、透明、高效的稅收環(huán)境有助于吸引外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。反之，稅收環(huán)境的惡化則可能阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：銷售收入、投資收益和利息收入都是企業(yè)的收入來源，但政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額，因此選D。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用憑證，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.A

解析思路：財(cái)產(chǎn)因自然災(zāi)害造成損失通常屬于不可抗力因素，可以在稅前扣除，因此選A。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，納稅期限為一年，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為所得額減去費(fèi)用，征收方式為源泉扣繳，因此選B。

6.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查，因此選A。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、行政處罰和強(qiáng)制執(zhí)行，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

8.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此選A。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查、行政處罰和強(qiáng)制執(zhí)行，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選ABCD。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入，利息收入和投資收益通常需要繳納企業(yè)所得稅，因此選AB。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的違法行為包括納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納稅款和報(bào)送有關(guān)資料，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、依法征稅、依法征稅、依法征稅、依法征稅，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，