滿分攻略 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

滿分攻略2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率

C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)銷售商品和勞務(wù)

參考答案：A

2.企業(yè)購買一臺設(shè)備，支付含稅金額100萬元，稅率為13%，則該設(shè)備的不含稅金額為：

A.100萬元

B.87.65萬元

C.92.31萬元

D.112.50萬元

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業(yè)

參考答案：C

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

B.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)居民個人

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業(yè)

參考答案：C

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的稅率為3%

B.營業(yè)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)銷售商品和勞務(wù)

C.營業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.非企業(yè)性單位

D.個人

參考答案：ABC

8.下列屬于個人所得稅納稅人的有：

A.居民個人

B.非居民個人

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

參考答案：AB

9.下列屬于營業(yè)稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.非企業(yè)性單位

D.個人

參考答案：ABCD

10.下列屬于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和營業(yè)稅共同的特點有：

A.征收范圍

B.納稅人

C.計稅依據(jù)

D.稅率

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業(yè)。（）

參考答案：×

14.營業(yè)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)銷售商品和勞務(wù)。（）

參考答案：√

15.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和營業(yè)稅的稅率都是固定的。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。簡易計稅方法下，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

17.簡述企業(yè)所得稅的申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

18.簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括自行申報和代扣代繳兩種方式。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

19.簡述營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和先征后退等。免稅是指對某些特定的商品或者勞務(wù)免征營業(yè)稅；減稅是指對某些特定的商品或者勞務(wù)減征營業(yè)稅；先征后退是指對某些特定的商品或者勞務(wù)先征收營業(yè)稅，然后給予部分或者全部退還。

五、論述題（每題15分，共30分）

20.論述如何提高稅務(wù)師考試的通過率。

答案：提高稅務(wù)師考試的通過率需要從以下幾個方面著手：

（1）加強考前復(fù)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試大綱中的知識點，確保對稅收法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)管理等方面的掌握。

（2）合理安排學(xué)習(xí)時間，制定科學(xué)合理的學(xué)習(xí)計劃，確保復(fù)習(xí)效果。

（3）注重實踐應(yīng)用，通過實際案例的分析和解決，提高對稅收政策和會計處理的理解能力。

（4）參加模擬考試，熟悉考試題型和答題技巧，提高應(yīng)試能力。

（5）加強心理素質(zhì)培養(yǎng)，保持良好的心態(tài)，克服考試焦慮。

（6）尋求專業(yè)輔導(dǎo)，參加培訓(xùn)班或者請教有經(jīng)驗的稅務(wù)師，獲取有效的學(xué)習(xí)方法和考試策略。

五、論述題

題目：如何運用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展？

答案：稅收優(yōu)惠政策是政府為了鼓勵和支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展而采取的一種經(jīng)濟手段。以下是如何運用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的一些策略：

1.明確稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向性：政府應(yīng)明確稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向，優(yōu)先支持那些具有創(chuàng)新性、高技術(shù)含量、高附加值的新興產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)。

2.完善稅收優(yōu)惠政策體系：建立包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)認定、軟件和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠等多層次、多方位的稅收優(yōu)惠政策體系。

3.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的實施方式：簡化稅收優(yōu)惠政策的申請流程，提高政策透明度，減少企業(yè)申請過程中的障礙。

4.加強稅收優(yōu)惠政策的宣傳和培訓(xùn)：通過多種渠道宣傳稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)對政策知曉度，同時開展針對性的培訓(xùn)，幫助企業(yè)了解和充分利用政策。

5.實施稅收優(yōu)惠政策的動態(tài)管理：根據(jù)國家經(jīng)濟形勢和企業(yè)發(fā)展需求，適時調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，確保政策的有效性和針對性。

6.強化稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督和評估：建立健全稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督機制，防止稅收優(yōu)惠政策的濫用和逃稅行為，同時定期對政策實施效果進行評估，及時調(diào)整和完善。

7.鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，形成核心競爭力。

8.促進產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同創(chuàng)新：通過稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)間的合作創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的協(xié)同發(fā)展，形成創(chuàng)新集群效應(yīng)。

9.支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展：針對中小企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過程中面臨的資金、技術(shù)、人才等方面的困難，通過稅收優(yōu)惠政策給予重點扶持。

10.激發(fā)社會投資活力：通過稅收優(yōu)惠政策，吸引社會資本投入創(chuàng)新領(lǐng)域，形成多元化的創(chuàng)新資金來源。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象，這是增值稅的基本定義。

2.B

解析思路：計算不含稅金額，需要用含稅金額除以（1+稅率），即100萬元/(1+13%)=87.65萬元。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本計算基礎(chǔ)。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額，這是個人所得稅的基本計算依據(jù)。

5.A

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為不同的檔次，其中3%是其中一個常見的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個人。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和非企業(yè)性單位，不包括個人。

8.AB

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，不包括個體工商戶和外國企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、非企業(yè)性單位和個人。

10.ABCD

解析思路：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和營業(yè)稅的共同特點包括征收范圍、納稅人和計稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為17%