2024年稅務(wù)師備考計劃解讀試題及答案

2024年稅務(wù)師備考計劃解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)審計

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人。

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的工資、薪金所得。

D.個人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等一系列活動的總稱。

B.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動的基本法律。

C.稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。

D.稅收征收管理法的主要目的是保障國家稅收權(quán)益。

6.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。

B.稅收籌劃是納稅人的合法權(quán)利，但不得違反稅法規(guī)定。

C.稅收籌劃的主要目的是降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

D.稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和技能。

7.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.稅收法律責(zé)任是指納稅人因違反稅法規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

B.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

C.稅收法律責(zé)任的大小取決于納稅人違反稅法規(guī)定的情節(jié)和后果。

D.稅收法律責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究。

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)或者行為而給予的稅收減免。

B.稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段。

C.稅收優(yōu)惠政策必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對稅收征收管理活動進(jìn)行優(yōu)化和提升。

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收管理的效率和水平。

C.稅收信息化管理有助于加強(qiáng)稅收征收管理的監(jiān)督和制約。

D.稅收信息化管理是稅收征收管理發(fā)展的必然趨勢。

10.下列關(guān)于稅收協(xié)定說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間為避免雙重征稅和防止偷漏稅而簽訂的協(xié)議。

B.稅收協(xié)定是國際稅收合作的重要形式。

C.稅收協(xié)定的簽訂和實(shí)施需要遵守國際稅收規(guī)則和原則。

D.稅收協(xié)定是各國稅收主權(quán)的重要體現(xiàn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括：

A.納稅申報

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)審計

E.稅收籌劃

2.增值稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

E.在中國境內(nèi)出租不動產(chǎn)的單位和個人

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目

4.個人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.稅收征收管理法的主要內(nèi)容有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

E.稅務(wù)處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試是針對稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)人員的一項(xiàng)專業(yè)資格考試。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)類型和規(guī)模的影響。（）

4.個人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

6.稅收籌劃是納稅人的合法權(quán)利，但不得違反稅法規(guī)定。（）

7.稅收法律責(zé)任的大小取決于納稅人違反稅法規(guī)定的情節(jié)和后果。（）

8.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

9.稅收信息化管理可以提高稅收征收管理的效率和水平。（）

10.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間為避免雙重征稅和防止偷漏稅而簽訂的協(xié)議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。其特點(diǎn)是：計算簡單，易于操作，適用于銷售額較大、稅負(fù)較重的納稅人。

簡易計稅方法是指以銷售額的扣除額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。其特點(diǎn)是：計算簡便，適用于銷售額較小、稅負(fù)較輕的納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人根據(jù)應(yīng)納稅所得額和稅率計算應(yīng)納稅額；

（3）納稅人按照稅法規(guī)定的時間要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表及相關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人應(yīng)繳納的稅款；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時足額繳納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：

個人所得稅的征收管理具有以下特點(diǎn)：

（1）源泉扣繳：個人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅。

（2）自行申報：個人所得稅實(shí)行自行申報制度，納稅人應(yīng)當(dāng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人所得稅。

（3）分類征收：個人所得稅按照不同的所得類型進(jìn)行征收，如工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

（4）累進(jìn)稅率：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而提高。

（5）專項(xiàng)附加扣除：個人所得稅允許納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

（6）稅收優(yōu)惠：個人所得稅對特定人群和特定情況給予稅收優(yōu)惠，如殘疾人、孤寡老人、退休人員等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的重要性。

答案：

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它旨在通過合法、合規(guī)的手段，在遵守稅法規(guī)定的前提下，最大限度地降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的重要性：

稅收籌劃的原則包括：

1.合法性原則：稅收籌劃必須以國家稅法為依據(jù)，確保所有籌劃活動符合稅法規(guī)定，不違反稅收法律法規(guī)。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)在合理范圍內(nèi)進(jìn)行，避免過度籌劃導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

3.效益性原則：稅收籌劃應(yīng)追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，即在確保合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最小化。

4.適應(yīng)性原則：稅收籌劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，保持籌劃的有效性和適應(yīng)性。

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高利潤率，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.降低稅務(wù)風(fēng)險：合法合規(guī)的稅收籌劃可以減少企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。

4.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力：稅收籌劃可以體現(xiàn)企業(yè)對員工的關(guān)懷，提高員工的滿意度和忠誠度，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的意識，提高企業(yè)整體管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理，但不包括稅務(wù)審計。

2.A

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，目前為25%，不受企業(yè)類型和規(guī)模的影響。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要計稅依據(jù)。

5.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等一系列活動的總稱，這是稅收征收管理的定義。

6.D

解析思路：稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和技能，因?yàn)榛I劃涉及稅法、會計、財務(wù)管理等多方面知識。

7.B

解析思路：稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，行政責(zé)任是指納稅人因違反稅法規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

8.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)或者行為而給予的稅收減免，這是稅收優(yōu)惠政策的定義。

9.A

解析思路：稅收信息化管理是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對稅收征收管理活動進(jìn)行優(yōu)化和提升，這是稅收信息化管理的定義。

10.A

解析思路：稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間為避免雙重征稅和防止偷漏稅而簽訂的協(xié)議，這是稅收協(xié)定的定義。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計和稅收籌劃。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，進(jìn)口貨物的單位和個人，提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費(fèi)用、企業(yè)利潤總額、企業(yè)應(yīng)納稅所得額和企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.ABCDE

解析思路：稅收征收管理法的主要內(nèi)容有稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試是針對從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等工作的專業(yè)技術(shù)人員的一項(xiàng)資格考試。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，這是增值稅納稅人的定義。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但會根據(jù)國家稅收政策的變化進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳，這是個人所得稅的征收方式。

5.√

解析思路：稅收征收管理法適用于所有納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是稅收征收管理法的規(guī)定。

6.√