2024年稅務(wù)師短期備考試題及答案

2024年稅務(wù)師短期備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，以下哪項表述是正確的？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

2.某企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅10萬元，已預(yù)繳增值稅2萬元，當月應(yīng)補繳增值稅多少萬元？

A.8

B.6

C.4

D.2

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

4.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1200萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？

A.50

B.60

C.70

D.80

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，以下哪項說法是正確的？

A.直接計入當期損益

B.直接計入固定資產(chǎn)成本

C.先計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，待固定資產(chǎn)投入使用后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)成本

D.先計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，待固定資產(chǎn)出售后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)成本

6.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.特種行業(yè)簡易計稅方法

7.某企業(yè)2023年應(yīng)納增值稅50萬元，已預(yù)繳增值稅20萬元，當月應(yīng)補繳增值稅多少萬元？

A.30

B.40

C.50

D.60

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于加計扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

9.下列哪項屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.以上都是

10.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳增值稅50萬元，當月應(yīng)補繳增值稅多少萬元？

A.50

B.60

C.70

D.80

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.特種行業(yè)簡易計稅方法

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于加計扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

2.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以直接計入固定資產(chǎn)成本。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用可以在稅前加計扣除。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有企業(yè)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法具有以下特點：計算簡便、稅負較低、適用范圍廣泛。其適用范圍主要包括：小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人、特定業(yè)務(wù)的一般納稅人等。簡易計稅方法簡化了納稅人的稅務(wù)處理程序，降低了稅收負擔，有利于促進小規(guī)模納稅人發(fā)展。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先需要計算企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、利息收入等。然后，扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出，得出企業(yè)的稅前利潤。最后，根據(jù)稅法規(guī)定，對稅前利潤進行調(diào)整，計算得出應(yīng)納稅所得額。

3.簡述增值稅的進項稅額抵扣制度。

答案：增值稅的進項稅額抵扣制度是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣。進項稅額抵扣制度有利于降低納稅人的稅收負擔，促進企業(yè)的發(fā)展。納稅人應(yīng)在取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)等合法有效憑證后，按規(guī)定進行進項稅額的抵扣。

4.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)附表；然后，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的納稅申報表進行審核；最后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核意見，進行必要的調(diào)整和補正，并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國稅收體系中的重要作用及其改革方向。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，自實施以來，對促進經(jīng)濟發(fā)展、規(guī)范稅收秩序、提高稅收效率等方面發(fā)揮了重要作用。

首先，增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象，能夠避免對同一經(jīng)營額重復征稅，有利于鼓勵生產(chǎn)的專業(yè)化和社會化分工，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

其次，增值稅實行道道征稅，有利于強化稅收征管，確保國家財政收入穩(wěn)定增長。同時，增值稅具有稅負相對較低、稅收透明度高等特點，有助于減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力。

然而，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，我國增值稅制度也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題。為適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟發(fā)展需求，我國增值稅改革應(yīng)著重以下幾個方面：

1.簡化稅制結(jié)構(gòu)，降低稅負。通過簡并稅率、擴大抵扣范圍、提高出口退稅率等措施，減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力。

2.優(yōu)化稅收政策，促進產(chǎn)業(yè)升級。針對不同產(chǎn)業(yè)特點，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導資源合理配置，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

3.加強稅收征管，提高稅收合規(guī)性。運用信息化手段，強化對增值稅發(fā)票的管理，打擊虛開發(fā)票、偷稅漏稅等違法行為，提高稅收征管水平。

4.深化增值稅改革，完善稅制體系。借鑒國際先進經(jīng)驗，推進增值稅改革，完善消費型增值稅制度，實現(xiàn)增值稅的全面改革。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，選項D正確。

2.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為10萬元，已預(yù)繳2萬元，應(yīng)補繳10-2=8萬元。

3.D

解析思路：稅收滯納金不得在稅前扣除，選項D正確。

4.C

解析思路：計算企業(yè)所得稅前利潤：2000-1200-100-50-30+20-10=140萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為140萬元。

5.C

解析思路：進項稅額可以先計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，待固定資產(chǎn)投入使用后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)成本，選項C正確。

6.B

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，選項B正確。

7.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為50萬元，已預(yù)繳20萬元，應(yīng)補繳50-20=30萬元。

8.C

解析思路：研發(fā)費用可以在稅前加計扣除，選項C正確。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項D正確。

10.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為100萬元，已預(yù)繳50萬元，應(yīng)補繳100-50=50萬元。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：職工工資、利息支出和捐贈支出都可以在稅前扣除，選項ABC正確。

2.BD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定業(yè)務(wù)的一般納稅人，選項BD正確。

3.AC

解析思路：研發(fā)費用和捐贈支出可以在稅前加計扣除，選項AC正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去成本和費用以及銷售額減去成本、費用和稅金，選項ABCD正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：捐贈支出