2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)寶藏試題及答案

2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)寶藏試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

參考答案：B

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪個(gè)稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：B

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

參考答案：D

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

D.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：ABD

7.下列哪些支出可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

參考答案：ACD

8.下列哪些屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：AB

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤(rùn)總額

D.企業(yè)資本公積

參考答案：ABC

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.財(cái)政局

參考答案：AB

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

11.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

答案：

增值稅的征收管理原則主要包括以下幾方面：

1.法律法規(guī)原則：增值稅的征收必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保稅收的合法性和規(guī)范性。

2.公平稅負(fù)原則：增值稅的征收要保證不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的稅負(fù)公平，避免重復(fù)征稅。

3.稅收法定原則：增值稅的征收依據(jù)法律規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得擅自增減稅種、稅率。

4.按期申報(bào)原則：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，按時(shí)足額繳納稅款。

5.依法稽查原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稽查，確保稅收的及時(shí)、足額征收。

6.保密原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況和納稅信息負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給他人。

12.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括以下幾方面：

1.收入總額：指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的各種收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

2.成本費(fèi)用：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。

3.利潤(rùn)總額：指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本費(fèi)用后的余額，即稅前利潤(rùn)。

4.稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國(guó)家稅收政策，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可相應(yīng)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)。

13.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾種：

1.累進(jìn)稅率：根據(jù)個(gè)人所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距，每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)一個(gè)稅率。

2.固定稅率：對(duì)于特定所得項(xiàng)目，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，采用固定的比例稅率。

3.超額累進(jìn)稅率：對(duì)于高收入者，超過(guò)一定數(shù)額的部分，采用更高的稅率進(jìn)行征收。

4.特定稅率：對(duì)于特定所得項(xiàng)目，如股息紅利所得、偶然所得等，采用固定的比例稅率。

五、論述題

題目：論述如何加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管，提高稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

答案：

1.建立健全稅務(wù)師行業(yè)管理制度：加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)的規(guī)范化管理，制定完善的行業(yè)法規(guī)和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展。

2.提高稅務(wù)師準(zhǔn)入門(mén)檻：嚴(yán)格稅務(wù)師的資格認(rèn)定和考核，提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，確保稅務(wù)師隊(duì)伍的專業(yè)性。

3.強(qiáng)化稅務(wù)師后續(xù)教育：對(duì)稅務(wù)師進(jìn)行定期的后續(xù)教育，更新稅務(wù)法律法規(guī)知識(shí)，提高稅務(wù)師的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。

4.加強(qiáng)稅務(wù)師職業(yè)道德建設(shè)：倡導(dǎo)稅務(wù)師秉持誠(chéng)信、公正、客觀的職業(yè)道德，自覺(jué)抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和違法行為。

5.完善稅務(wù)師行業(yè)自律機(jī)制：充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，建立健全行業(yè)自律制度，規(guī)范稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為。

6.強(qiáng)化稅務(wù)師執(zhí)業(yè)監(jiān)管：加大對(duì)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)的良好形象。

7.加強(qiáng)稅務(wù)師與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作：促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)師之間的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

8.增強(qiáng)稅務(wù)師社會(huì)服務(wù)意識(shí)：引導(dǎo)稅務(wù)師積極參與社會(huì)公益事業(yè)，提供志愿服務(wù)，提升稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)形象。

9.創(chuàng)新稅務(wù)服務(wù)方式：運(yùn)用信息技術(shù)手段，推廣“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)模式，提高稅務(wù)服務(wù)的便捷性和效率。

10.強(qiáng)化稅務(wù)師法律責(zé)任追究：對(duì)違反稅收法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的稅務(wù)師，依法追究其法律責(zé)任，維護(hù)稅收秩序和社會(huì)公平。通過(guò)以上措施，可以有效地加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管，提高稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.答案：B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍限于購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。

3.答案：B

解析思路：中央稅是指由中央政府征收管理的稅種，消費(fèi)稅屬于中央稅。

4.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。

5.答案：B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)體，采用累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

7.答案：ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍限于購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，辦公用品購(gòu)買(mǎi)的增值稅不能抵扣。

8.答案