2024年稅務(wù)師考試新變化試題與答案

2024年稅務(wù)師考試新變化試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)最新政策，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

2.企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？

A.年銷售收入超過(guò)1000萬(wàn)元

B.年研發(fā)費(fèi)用超過(guò)500萬(wàn)元

C.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比超過(guò)60%

D.以上都是

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.廣告宣傳費(fèi)用

D.上述三項(xiàng)都可以

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)在什么情況下需要繳納土地增值稅？

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.出售土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出讓土地使用權(quán)

6.以下哪項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.通用機(jī)打發(fā)票

7.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件？

A.企業(yè)類型符合要求

B.企業(yè)規(guī)模符合要求

C.企業(yè)納稅信用等級(jí)良好

D.以上都是

8.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅時(shí)進(jìn)行抵扣？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上都是

9.以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.單位

B.個(gè)人

C.法人

D.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位

10.個(gè)人取得的以下哪項(xiàng)所得需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的征收方式有哪幾種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定率征收

2.增值稅的計(jì)稅方法有哪幾種？

A.普通計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.預(yù)算計(jì)稅方法

D.申報(bào)計(jì)稅方法

3.企業(yè)所得稅的減免稅政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C.境外所得稅收遞延

D.環(huán)境保護(hù)稅收優(yōu)惠

4.增值稅專用發(fā)票的用途有哪些？

A.作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.作為銷售方開具銷售發(fā)票的依據(jù)

C.作為稅收征管的依據(jù)

D.作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)

5.個(gè)人所得稅的稅率和扣除項(xiàng)目有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.稅率

D.扣除項(xiàng)目

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)所得稅稅率為15%。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以同時(shí)作為銷售方和購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）

5.個(gè)人取得稿酬所得的，應(yīng)當(dāng)按照20%的比例征收個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程。

答案：企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)填寫并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)申報(bào)的納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見進(jìn)行納稅調(diào)整；企業(yè)繳納應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)退稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款入庫(kù)或退稅手續(xù)。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

答案：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括：增值稅發(fā)票的開具、保管、報(bào)送、審核、抵扣等環(huán)節(jié)。開具增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得損毀、偽造、變?cè)?；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行審核；企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.題目：請(qǐng)列舉幾種常見的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。

答案：常見的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括：工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除；稿酬所得的減征；勞務(wù)報(bào)酬所得的減征；稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得的免稅；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的減征；個(gè)人捐贈(zèng)所得的免稅等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)幫助企業(yè)了解和遵守稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免因稅收問(wèn)題引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)降低稅負(fù)，企業(yè)可以降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

5.提升企業(yè)內(nèi)部管理水平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅收管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。

6.增進(jìn)政府與企業(yè)關(guān)系：稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠幫助企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通渠道，促進(jìn)政府與企業(yè)之間的和諧關(guān)系。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)最新政策，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%，即實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以按150%在稅前扣除。

2.D

解析思路：享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)需滿足企業(yè)類型、企業(yè)規(guī)模和納稅信用等級(jí)等多個(gè)條件，選項(xiàng)D包含了所有條件。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策涵蓋了研發(fā)費(fèi)用、職工培訓(xùn)費(fèi)用和廣告宣傳費(fèi)用等，因此選項(xiàng)D是正確的。

4.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

5.B

解析思路：土地增值稅是在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)產(chǎn)生的，因此出售土地使用權(quán)時(shí)需要繳納土地增值稅。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的發(fā)票，與增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和通用機(jī)打發(fā)票區(qū)分開來(lái)。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于企業(yè)類型符合要求、企業(yè)規(guī)模符合要求和納稅信用等級(jí)良好的企業(yè)。

8.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人通常是支付所得的單位，即雇主或支付所得的單位。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收，而定率征收不屬于企業(yè)所得稅的征收方式。

2.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有普通計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，預(yù)算計(jì)稅方法和申報(bào)計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、境外所得稅收遞延和環(huán)境保護(hù)稅收優(yōu)惠等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、作為銷售方開具銷售發(fā)票的依據(jù)、作為稅收征管的依據(jù)和作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，而稅率本身并不是一個(gè)選項(xiàng)，扣除項(xiàng)目則包括起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的收貨人。

3.×