2024年稅務師考試前沿動態(tài)及試題與答案

2024年稅務師考試前沿動態(tài)及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去稅前扣除項目

C.應納稅所得額減去稅前扣除項目后的余額

D.應納稅所得額減去稅前扣除項目后的余額再減去稅前扣除項目

3.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

5.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，錯誤的是：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.以下哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去稅前扣除項目

C.應納稅所得額減去稅前扣除項目后的余額

D.應納稅所得額減去稅前扣除項目后的余額再減去稅前扣除項目

9.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

10.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額減去稅前扣除項目后的余額。（）

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、押金聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。（）

4.個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出和稅收滯納金。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：

1.稅務登記：納稅人應向稅務機關(guān)進行稅務登記，取得稅務登記證。

2.領取發(fā)票：納稅人根據(jù)需要領取增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票。

3.增值稅申報：納稅人應按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)申報增值稅，包括增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。

4.稅款繳納：納稅人應在規(guī)定的時間內(nèi)足額繳納增值稅稅款。

5.發(fā)票開具：納稅人應按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票。

6.稅務機關(guān)審核：稅務機關(guān)對納稅人的申報和繳納情況進行審核。

7.稅務檢查：稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查，確保納稅人依法納稅。

8.納稅人申訴：納稅人對稅務機關(guān)的處理不服時，可以依法提出申訴。

9.稅務機關(guān)處理：稅務機關(guān)對納稅人的申訴進行處理，并告知納稅人處理結(jié)果。

10.納稅人配合：納稅人應積極配合稅務機關(guān)的工作，按時申報、繳納稅款，并按要求提供相關(guān)資料。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵和引導企業(yè)投資、技術(shù)創(chuàng)新、支持特定行業(yè)和地區(qū)發(fā)展而實施的一系列稅收減免措施。以下是對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的論述及其對企業(yè)的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容：

a.減免或免征企業(yè)所得稅：針對特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免或免征企業(yè)所得稅。

b.加速折舊：允許企業(yè)在一定條件下加速折舊，減少當期應納稅所得額。

c.稅收抵免：允許企業(yè)將特定支出或投資形成的損失抵免應納稅所得額。

d.稅收抵扣：允許企業(yè)在計算應納稅所得額時，抵扣特定支出或投資形成的費用。

2.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響：

a.鼓勵投資：稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的可支配收入，從而鼓勵企業(yè)增加投資，擴大生產(chǎn)規(guī)模。

b.促進技術(shù)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

c.支持特定行業(yè)和地區(qū)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于引導資源向特定行業(yè)和地區(qū)流動，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

d.增強企業(yè)競爭力：通過稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在國內(nèi)外市場上獲得競爭優(yōu)勢，提高市場占有率。

e.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，提高稅收政策的公平性和透明度。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在問題：

a.稅收流失：稅收優(yōu)惠政策可能導致部分企業(yè)利用政策漏洞進行避稅，造成稅收流失。

b.不公平競爭：稅收優(yōu)惠政策可能導致享受優(yōu)惠的企業(yè)與其他企業(yè)之間產(chǎn)生不公平競爭。

c.財政壓力：稅收優(yōu)惠政策會增加財政支出，對國家財政造成一定壓力。

因此，在實施稅收優(yōu)惠政策時，需要綜合考慮政策效果、公平性和財政可持續(xù)性，確保稅收優(yōu)惠政策的合理性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等，而稅前扣除項目是在計算應納稅所得額之前可以扣除的項目，因此選項D錯誤。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率，固定稅率不是個人所得稅的稅率類型。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出等，而稅收滯納金是因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費用，不屬于稅前扣除項目。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，而6%的稅率不屬于增值稅的稅率。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物的企業(yè)，而出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅的納稅義務人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等，而稅前扣除項目是在計算應納稅所得額之前可以扣除的項目，因此選項D錯誤。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

10.B

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率，固定稅率不是個人所得稅的稅率類型。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這四個選項都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出等，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率，固定稅率不是個人所得稅的稅率類型。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出等，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等，而稅前扣除項目是在計算應納