2024年稅務(wù)師考試變化趨勢試題與答案

2024年稅務(wù)師考試變化趨勢試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.2024年稅務(wù)師考試中，關(guān)于稅收政策的變化，以下哪項說法是正確的？

A.稅收優(yōu)惠政策將全面收緊

B.稅收優(yōu)惠政策將全面放寬

C.稅收優(yōu)惠政策將保持穩(wěn)定

D.稅收優(yōu)惠政策將根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行調(diào)整

2.在稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅務(wù)籌劃的內(nèi)容？

A.納稅人身份的選擇

B.稅收優(yōu)惠政策的運用

C.稅收風(fēng)險的防范

D.稅收違法行為的處罰

3.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，以下哪項行為是不正確的？

A.建議企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.建議企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)

C.建議企業(yè)逃避稅收

D.建議企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

4.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實守信

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.追求利益最大化

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是不符合職業(yè)規(guī)范的要求？

A.為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.在工作中保持廉潔自律

C.為追求個人利益而違反稅收法律法規(guī)

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

6.以下哪項不屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.企業(yè)財務(wù)會計

7.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時，以下哪項行為是不正確的？

A.幫助企業(yè)合理避稅

B.幫助企業(yè)合規(guī)納稅

C.幫助企業(yè)降低稅收風(fēng)險

D.為企業(yè)逃避稅收

8.以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.企業(yè)財務(wù)管理

9.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，以下哪項行為是不符合職業(yè)道德的要求？

A.為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.在工作中保持廉潔自律

C.追求個人利益，損害企業(yè)利益

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

10.以下哪項不屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客戶至上

B.誠實守信

C.勤勉敬業(yè)

D.追求利益最大化

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.2024年稅務(wù)師考試中，以下哪些內(nèi)容是新增的？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.企業(yè)財務(wù)會計

2.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收風(fēng)險

C.稅收違法行為的處罰

D.企業(yè)財務(wù)管理

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客戶至上

B.誠實守信

C.勤勉敬業(yè)

D.追求利益最大化

4.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實守信

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.追求利益最大化

5.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收風(fēng)險

C.稅收違法行為的處罰

D.企業(yè)財務(wù)管理

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.2024年稅務(wù)師考試中，稅收優(yōu)惠政策將全面收緊。（）

2.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)幫助企業(yè)逃避稅收。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。（）

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時，應(yīng)關(guān)注稅收風(fēng)險。（）

5.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著重要角色，其主要作用包括：

（1）幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)納稅合規(guī)；

（2）運用專業(yè)知識，幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)；

（3）分析企業(yè)稅收風(fēng)險，提出防范措施，降低企業(yè)稅收風(fēng)險；

（4）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范能力，降低稅務(wù)風(fēng)險；

（3）提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，提高企業(yè)競爭力；

（4）為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

2.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中的職責(zé)和任務(wù)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中的職責(zé)和任務(wù)主要包括：

（1）代理企業(yè)辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)申報等稅務(wù)手續(xù)；

（2）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；

（3）對企業(yè)稅收情況進(jìn)行分析，提出合理化的稅收建議；

（4）協(xié)助企業(yè)解決稅務(wù)爭議，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；

（5）對企業(yè)稅務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)。

3.題目：簡述稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容如下：

（1）誠實守信：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，不得弄虛作假、欺詐客戶；

（2）勤勉敬業(yè)：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)勤勉敬業(yè)，努力提高自己的專業(yè)水平，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；

（3）保守秘密：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息；

（4）客觀公正：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)客觀公正地處理稅務(wù)事務(wù)，不得偏袒任何一方；

（5）遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)，不得參與違法行為。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在推動稅收法治化進(jìn)程中的作用和意義。

答案：稅務(wù)師在推動稅收法治化進(jìn)程中發(fā)揮著重要作用，其意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.促進(jìn)稅收法律法規(guī)的普及和遵守。稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收服務(wù)人員，通過為客戶提供稅務(wù)咨詢、代理等服務(wù)，有助于普及稅收法律法規(guī)知識，提高納稅人依法納稅的意識，從而推動稅收法治化進(jìn)程。

2.提高稅收征管效率。稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃、代理等服務(wù)時，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，提高稅收申報的準(zhǔn)確性和及時性，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。

3.促進(jìn)稅收公平。稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，能夠幫助企業(yè)了解和運用稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平分配，防止稅收流失，維護(hù)國家稅收利益。

4.強(qiáng)化稅收風(fēng)險防控。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)潛在的稅收風(fēng)險，幫助企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險防控機(jī)制，保障企業(yè)合法權(quán)益。

5.促進(jìn)稅收法治文化建設(shè)。稅務(wù)師通過自身的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，樹立良好的行業(yè)形象，推動稅收法治文化的傳播，提高社會對稅收法治的認(rèn)同感和信任度。

6.提升稅收服務(wù)水平。稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的過程中，不斷優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，推動稅收服務(wù)水平的提升，為納稅人提供更加便捷、高效的稅收服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：選項A和B的說法過于絕對，稅收優(yōu)惠政策的具體調(diào)整需要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)形勢和政策導(dǎo)向來決定，因此選擇D。

2.D

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是幫助企業(yè)合法合規(guī)地減少稅負(fù)，而非違法行為，因此稅收違法行為的處罰不屬于稅務(wù)籌劃的內(nèi)容。

3.C

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，幫助企業(yè)合規(guī)納稅，而非逃避稅收。

4.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師保持誠信、勤勉、保密、客觀公正，追求利益最大化違背了職業(yè)道德的要求。

5.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而非追求個人利益而違反稅收法律法規(guī)。

6.D

解析思路：稅務(wù)師考試的范圍包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)會計屬于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，不屬于稅務(wù)師考試的范疇。

7.D

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時，應(yīng)幫助企業(yè)合規(guī)納稅，而非逃避稅收。

8.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目包括稅法、稅務(wù)代理實務(wù)、稅務(wù)籌劃等，企業(yè)財務(wù)管理不屬于考試科目。

9.C

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而非追求個人利益損害企業(yè)利益。

10.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循客戶至上、誠實守信、勤勉敬業(yè)的原則，追求利益最大化違背了職業(yè)道德的要求。

二、多項選擇題

1.A、B、C

解析思路：根據(jù)2024年稅務(wù)師考試的變化趨勢，稅收法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等內(nèi)容是新增或加強(qiáng)的考試重點。

2.A、B、D

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策、稅收風(fēng)險、企業(yè)財務(wù)管理等方面，以確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.A、B、C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循客戶至上、誠實守信、勤勉敬業(yè)的原則，這些原則是稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括誠實守信、勤勉敬業(yè)、保守秘密、客觀公正、遵守法律法規(guī)等。

5.A、B、C

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)代理服務(wù)時應(yīng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策、稅收風(fēng)險、企業(yè)財務(wù)管理等方面，以確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整需要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)形勢和政策導(dǎo)向，全面收緊或放