2024年稅務(wù)師考試提升方法試題答案

2024年稅務(wù)師考試提升方法試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.企業(yè)所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.營業(yè)收入

D.營業(yè)成本

2.納稅人逾期繳納的滯納金，滯納金按月加收的比率是：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

3.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是：

A.銀行加息

B.投資損失

C.捐贈支出

D.職工工資及福利

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢

C.專用發(fā)票的填寫必須完整、準(zhǔn)確

D.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

6.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行稅務(wù)登記的是：

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.法定稅率為25%

B.稅收優(yōu)惠稅率為15%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.以上都是

8.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.計稅銷售額為不含稅銷售額

B.計稅銷售額為含稅銷售額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之和

D.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之差

9.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行稅務(wù)申報的是：

A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)

B.納稅人取得所得

C.納稅人發(fā)生納稅調(diào)整事項

D.以上都是

10.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.以上都是

11.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行增值稅納稅申報的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.以上都是

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：

A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)自行申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查

C.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)資料

D.以上都是

13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的是：

A.專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢

C.專用發(fā)票的填寫必須完整、準(zhǔn)確

D.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

14.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.以上都是

15.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.計稅銷售額為不含稅銷售額

B.計稅銷售額為含稅銷售額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之和

D.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之差

16.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行稅務(wù)登記的是：

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.以上都是

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.法定稅率為25%

B.稅收優(yōu)惠稅率為15%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.以上都是

18.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.計稅銷售額為不含稅銷售額

B.計稅銷售額為含稅銷售額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之和

D.計稅銷售額為不含稅銷售額與增值稅稅率之差

19.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行增值稅納稅申報的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.以上都是

20.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)外收入

3.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行稅務(wù)登記的有：

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.企業(yè)注銷

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢

C.專用發(fā)票的填寫必須完整、準(zhǔn)確

D.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

3.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)進行稅務(wù)登記的有：企業(yè)成立、企業(yè)合并、企業(yè)分立、企業(yè)注銷。（）

4.專用發(fā)票的填寫必須完整、準(zhǔn)確，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢。（）

5.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，稅收優(yōu)惠稅率為15%，小型微利企業(yè)稅率為20%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，具有以下作用：一是作為購買方抵扣進項稅額的憑證；二是作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)；三是作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的重要依據(jù)。管理要求包括：專用發(fā)票的開具必須合規(guī)、真實、準(zhǔn)確；專用發(fā)票的保管和使用必須符合規(guī)定；專用發(fā)票的遺失、損毀必須及時報告稅務(wù)機關(guān)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：一是納稅人按照規(guī)定的時間自行填寫納稅申報表；二是納稅人將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；三是稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及有關(guān)資料進行審核；四是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，對納稅人進行稅務(wù)處理；五是納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的處理決定繳納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：一是建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按照規(guī)定的時間自行申報納稅；二是加強源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準(zhǔn)確性和及時性；三是開展個人所得稅專項檢查，嚴厲打擊偷稅、逃稅行為；四是加強稅收宣傳，提高納稅人的稅收法律意識。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下降低稅負。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.風(fēng)險控制：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別和評估稅收風(fēng)險，通過合理的籌劃方案，降低企業(yè)因稅收政策變動或稅務(wù)檢查帶來的風(fēng)險。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會引導(dǎo)企業(yè)遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)，維護企業(yè)聲譽。

5.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低成本，提高競爭力，增強市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.稅收籌劃是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)對稅收籌劃的需求日益增長，稅收籌劃已成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。

2.稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高資金使用效率，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.稅收籌劃有助于優(yōu)化稅收環(huán)境：合理的稅收籌劃可以促進稅收政策的完善，優(yōu)化稅收環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

4.稅收籌劃有助于提高稅收征管水平：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)提高稅收遵從度，促進稅收征管水平的提升。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

2.A

解析思路：納稅人逾期繳納的滯納金，滯納金按月加收的比率是0.5%，這是稅收法規(guī)中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)滯納金比率。

3.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的范疇。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，投資損失不屬于扣除項目。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫必須完整、準(zhǔn)確，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢，這是專用發(fā)票管理的基本要求。

6.D

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)成立、合并、分立、注銷等情況下必須進行的法定程序，以確保稅收管理的連續(xù)性和完整性。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、稅收優(yōu)惠稅率和小型微利企業(yè)稅率，具體稅率根據(jù)不同情況而定。

8.A

解析思路：增值稅的計稅銷售額為不含稅銷售額，即銷售額減去增值稅稅額。

9.D

解析思路：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、取得所得、發(fā)生納稅調(diào)整事項等情況時，都應(yīng)進行稅務(wù)申報。

10.D

解析思路：個人所得稅的稅率為累進稅率，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收范圍包括多種所得類型。

11.D

解析思路：增值稅納稅申報的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物等增值稅應(yīng)稅行為。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理要求納稅人自行申報納稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行檢查，納稅人需提供相關(guān)資料。

13.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括開具、保管、使用等方面，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性。

14.A

解析思路：個人所得稅的稅率為累進稅率，根據(jù)不同所得額適用不同的稅率。

15.A

解析思路：增值稅的計稅銷售額為不含稅銷售額，這是增值稅計稅的基本原則。

16.D

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)成立、合并、分立、注銷等情況下必須進行的法定程序。

17.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、稅收優(yōu)惠稅率和小型微利企業(yè)稅率，具體稅率根據(jù)不同情況而定。

18.A

解析思路：增值稅的計稅銷售額為不含稅銷售額，這是增值稅計稅的基本原則。

19.D

解析思路：增值稅納稅申報的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物等增值稅應(yīng)稅行為。

20.D

解析思路：個人所得稅的稅率為累進稅率，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收范圍包括多種所得類型。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和營業(yè)外收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)成立、合并、分立、注銷等情況下必須進行的法定程序。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括開具、保管、使用等方面，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性。

三、判斷題（每題2