2024年稅務(wù)師實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)秘籍試題及答案

2024年稅務(wù)師實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.某企業(yè)2023年4月應(yīng)納增值稅為100萬元，已預(yù)繳30萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)預(yù)繳稅款為多少萬元？

A.70

B.30

C.40

D.0

參考答案：A

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票

參考答案：C

4.某企業(yè)2023年5月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明稅額為10萬元，該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，下列說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅10萬元

B.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅0元

C.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅7萬元

D.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅5萬元

參考答案：B

5.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

參考答案：A

6.某企業(yè)2023年6月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，下列說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅10萬元

B.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅11萬元

C.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅12萬元

D.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅13萬元

參考答案：B

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

參考答案：A

8.某企業(yè)2023年7月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，下列說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅5萬元

B.企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅10萬元

C.企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅8萬元

D.企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅6萬元

參考答案：B

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是？

A.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅

B.消費(fèi)稅屬于價(jià)外稅

C.消費(fèi)稅屬于營(yíng)業(yè)稅

D.消費(fèi)稅屬于增值稅

參考答案：A

10.某企業(yè)2023年8月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不含稅銷售額為100萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，下列說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅10萬元

B.企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅11萬元

C.企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬元

D.企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅13萬元

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票

參考答案：ABD

3.增值稅納稅期限有哪些？

A.1個(gè)月

B.15天

C.30天

D.3個(gè)月

參考答案：ACD

4.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定？

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

參考答案：AD

5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？

A.消費(fèi)品

B.財(cái)產(chǎn)

C.資產(chǎn)

D.服務(wù)

參考答案：A

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他組織和個(gè)人。（）

參考答案：√

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

參考答案：√

3.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

參考答案：√

4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

參考答案：√

5.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣稅款的憑證。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

答案：

增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：

1.確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為所應(yīng)繳納的增值稅。計(jì)算公式為：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率

2.確定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)等所支付的增值稅。計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)金額×增值稅稅率

3.計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額是指納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

4.交納增值稅：納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納應(yīng)納稅額。

需要注意的是，如果納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法與一般計(jì)稅方法有所不同，具體計(jì)算方法應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的規(guī)定執(zhí)行。

題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

1.準(zhǔn)備申報(bào)資料：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，收集整理相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等申報(bào)資料。

2.編制納稅申報(bào)表：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況，編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表。

3.提交申報(bào)表：納稅人按照規(guī)定的期限，將納稅申報(bào)表及相關(guān)附表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性。

5.納稅人補(bǔ)正：稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)資料存在問題，要求納稅人進(jìn)行補(bǔ)正。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人補(bǔ)正后的申報(bào)資料進(jìn)行審核確認(rèn)。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，通知納稅人繳納企業(yè)所得稅。

8.納稅人繳納企業(yè)所得稅：納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納企業(yè)所得稅。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款入庫：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款入庫手續(xù)，完成企業(yè)所得稅的征收。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的企業(yè)所得稅征收情況進(jìn)行后續(xù)管理，確保稅款及時(shí)足額入庫。

五、論述題

題目：論述在稅務(wù)師實(shí)務(wù)中，如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。

答案：

在稅務(wù)師實(shí)務(wù)中，有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃是幫助企業(yè)降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。以下是一些關(guān)鍵的稅務(wù)籌劃策略：

1.合理選擇稅收優(yōu)惠政策：稅務(wù)師應(yīng)熟悉國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理選擇適用的優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，例如設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司等，可以充分利用稅收管轄地的差異，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。例如，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率較低的國(guó)家或地區(qū)。

3.合理確定收入和成本：稅務(wù)師應(yīng)幫助企業(yè)合理確定收入和成本，避免虛開發(fā)票、虛列成本等違法行為，同時(shí)確保收入和成本的準(zhǔn)確計(jì)量，以減少不必要的稅收支出。

4.利用稅前扣除政策：稅務(wù)師應(yīng)充分利用稅法規(guī)定的各項(xiàng)稅前扣除政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)折舊等，以減少應(yīng)納稅所得額。

5.稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合：稅務(wù)籌劃不應(yīng)孤立于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，而應(yīng)與企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合。稅務(wù)師應(yīng)幫助企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的協(xié)同效應(yīng)。

6.合理避稅與合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免采取違法手段進(jìn)行避稅。稅務(wù)師應(yīng)確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅法規(guī)定，避免因違規(guī)操作而承擔(dān)法律責(zé)任。

7.利用稅收協(xié)定：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注國(guó)際稅收協(xié)定，利用協(xié)定中的避稅條款，降低跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的稅收負(fù)擔(dān)。

8.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：稅務(wù)師應(yīng)定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

9.關(guān)注稅法變化：稅法是不斷變化的，稅務(wù)師應(yīng)密切關(guān)注稅法動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，以適應(yīng)稅法變化。

10.強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)管理：稅務(wù)師應(yīng)幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，提高員工的稅務(wù)意識(shí)，確保企業(yè)稅務(wù)工作的規(guī)范性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅額=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳稅款=100-30=70萬元。

3.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，收據(jù)不屬于扣稅憑證。

4.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此應(yīng)繳納增值稅為0元。

5.A

解析思路：增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

6.B

解析思路：應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=100×10%=11萬元。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

8.B

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=50×10%=10萬元。

9.A

解析思路：消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，即在商品或服務(wù)價(jià)格中包含的消費(fèi)稅。

10.A

解析思路：應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=100×10%=10萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.ABD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。

3.ACD

解析思路：增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月，也有15天和1個(gè)季度的納稅期限。

4.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.A

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括消費(fèi)品，如煙、酒、高檔化妝品等。

三、判斷題（每題2分，共10