學(xué)校食堂委托管理服務(wù)合同-模板

做賬實操1/31學(xué)校食堂委托管理服務(wù)合同-模板甲方（學(xué)校方）：統(tǒng)一社會信用代碼證號：乙方（企業(yè)方）：統(tǒng)一社會信用代碼證號：為確保學(xué)校師生食品安全及提供專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效的餐飲服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國食品安全法》《學(xué)校食品安全與營養(yǎng)健康管理規(guī)定》《企業(yè)落實食品安全主體責(zé)任監(jiān)督管理辦法》《GB31654—2021食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)餐飲服務(wù)通用衛(wèi)生規(guī)范》《餐飲服務(wù)食品安全操作規(guī)范》等法律法規(guī)，遵循平等、自愿、公平和誠信原則，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，就學(xué)校食堂委托管理服務(wù)事宜簽訂本合同。一、合同標(biāo)的1.標(biāo)的名稱：2.委托管理服務(wù)地點：3.委托管理服務(wù)內(nèi)容：二、合同期限本合同期限年，即：年月日至年月日止。三、管理服務(wù)的范圍和時間乙方應(yīng)負(fù)責(zé)為甲方教職工和學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)餐飲服務(wù)，根據(jù)學(xué)校實際情況和師生餐飲需求制定合理的經(jīng)營時間。四、費用及結(jié)算方式1.服務(wù)費用。服務(wù)費用為，分為固定費用和考核費用兩部分。2.支付方式。固定費用，每月日前，由乙方提供正式票據(jù)后支付，甲方每月支付上月服務(wù)費用的%?？己速M用，甲方每月提取的%服務(wù)費用作為考核經(jīng)費，根據(jù)每學(xué)期測評結(jié)果支付乙方，具體見食堂考核辦法。（其他結(jié)算形式）3.履約保證金。3.1乙方應(yīng)在接到中標(biāo)通知書后個工作日內(nèi)，向甲方指定賬戶繳納履約保證金。3.2履約保證金在服務(wù)期滿并確認(rèn)乙方無違約行為后或不屬乙方重大責(zé)任事故造成協(xié)議終止，并完成相關(guān)驗收移交手續(xù)后，個工作日內(nèi)無息返還。3.3如服務(wù)期內(nèi)乙方有違約或處罰、賠償?shù)认嚓P(guān)費用，甲方有權(quán)在履約保證金中先行扣除相關(guān)費用。履約保證金不足時，乙方應(yīng)當(dāng)在個工作日內(nèi)補足履約保證金。4.其他費用承擔(dān)。4.1食責(zé)險。購買校園食品安全責(zé)任保險，保額萬。4.2實施本項目過程中所發(fā)生的采購費、加工費、人工費、管理費、水費、電費、燃?xì)赓M、、等費用由甲方承擔(dān)。等費用由乙方承擔(dān)。五、人員要求1.服務(wù)團隊組建。乙方根據(jù)甲方食堂的營業(yè)規(guī)模合理組建經(jīng)營服務(wù)團隊，按校區(qū)就餐人數(shù)和相關(guān)實際情況合理配置。服務(wù)團隊負(fù)責(zé)人工作人員配置總?cè)藬?shù)具體人員安排2.人員證明。2.1工作人員應(yīng)進行崗前培訓(xùn)，取得“預(yù)防性健康體檢合格證明”后方可上崗，廚師、面點師、營養(yǎng)師、等特殊崗位工作人員應(yīng)取得相關(guān)證書。2.2乙方應(yīng)提供由公安部門開具的服務(wù)團隊工作人員的無犯罪記錄證明。六、甲方權(quán)利與義務(wù)1.主體責(zé)任。甲方應(yīng)取得學(xué)校食堂《食品經(jīng)營許可證》，承擔(dān)食品安全主體責(zé)任，落實校長（園長）負(fù)責(zé)制，結(jié)合學(xué)校實際制定食品安全風(fēng)險管控清單。甲方應(yīng)成立學(xué)校食堂食品安全管理機構(gòu)，明確人員對乙方日常管理進行監(jiān)督，督促乙方落實食品安全管理制度、履行食品安全責(zé)任，定期對乙方進行檢查、評估和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.人員配備。甲方應(yīng)按照《企業(yè)落實食品安全主體責(zé)任監(jiān)督管理辦法》（國家市場監(jiān)督管理總局令第60號）配備食品安全總監(jiān)/食品安全員，結(jié)合學(xué)校實際細(xì)化制定《食品安全總監(jiān)職責(zé)》《食品安全員守則》，落實食品安全“日管控、周排查、月調(diào)度”制度，同時督促乙方配備相應(yīng)食品安全總監(jiān)/食品安全員。3.食材采購（擇一適用）。甲方采購的大宗食品，應(yīng)按屬地教育部門要求選擇供貨商，簽訂供貨協(xié)議。加強食品供貨商管理，建立食品供貨商退出機制。甲方采購的大宗食品，應(yīng)實行公開招標(biāo)選擇供貨商，簽訂供貨協(xié)議。加強食品供貨商管理，建立食品供貨商退出機制。4.食材驗收。甲方應(yīng)對采購的食材進行驗收，落實食材索證索票制度，建立采購臺賬，不得采購腐敗變質(zhì)、有毒有害、來歷不明的食品原料及食品。發(fā)現(xiàn)采購的食材有腐敗變質(zhì)或不符合食品安全要求的，應(yīng)拒絕接收。5.食材檢測。甲方積極配置食用農(nóng)產(chǎn)品快檢設(shè)施，與乙方共同對食堂采購的蔬菜、肉、腌制品、食用油等進行快速檢測，建立快檢不合格處置機制，保證食材采購的安全。6.經(jīng)營保障。甲方應(yīng)保證乙方在履約情況下正常的經(jīng)營環(huán)境（包括水、電、天然氣的正常供應(yīng)等），提供食堂主體運行所需證件，學(xué)校有重大活動、放假或停水停電等情況時，應(yīng)提前個工作日通知乙方及時調(diào)整保障計劃。7.財務(wù)管理。甲方負(fù)責(zé)食堂的賬務(wù)處理、原料采購及銷售定價。8.供餐服務(wù)。甲方應(yīng)制定供餐標(biāo)準(zhǔn)供乙方執(zhí)行。9.校園智治。甲方做好食堂基礎(chǔ)信息、人員管理以及“陽光廚房”動態(tài)維護，對視頻不清晰、掉線、轉(zhuǎn)位、移位的及時修復(fù)。鼓勵通過數(shù)字化系統(tǒng)完成電子臺賬、校園陪餐等日常管理信息。10.“三防”配備。甲方應(yīng)當(dāng)配齊防蠅、防塵、防鼠等“三防”設(shè)備設(shè)施。11.互動機制。甲方應(yīng)建立食堂問題投訴渠道和反饋機制。通過學(xué)校網(wǎng)站、電話、公眾號、郵箱等方式引導(dǎo)家長或?qū)W生共同參與校園食品安全管理，按照規(guī)定每學(xué)期組織家長或?qū)W生代表進行交流與溝通機制，并進行供餐滿意度測評。12.宣傳教育。甲方對食堂的宣傳標(biāo)語、宣傳海報、宣傳資料等內(nèi)容進行審核和管理。13.違規(guī)處置。甲方有權(quán)要求乙方撤換不稱職或不遵守校紀(jì)校規(guī)的從業(yè)人員。14.七、乙方權(quán)利與義務(wù)1.費用約定。乙方有權(quán)按照合同約定收取費用。2.資質(zhì)要求。乙方依法取得食品經(jīng)營許可證，含餐飲服務(wù)管理經(jīng)營項目。3.規(guī)范執(zhí)行。乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守《食品安全法》《學(xué)校食品安全與營養(yǎng)健康管理規(guī)定》《GB31654—2021食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)餐飲服務(wù)通用衛(wèi)生規(guī)范》《餐飲服務(wù)食品安全操作規(guī)范》等要求，履行食品安全管理責(zé)任，主動接受甲方的監(jiān)督和管理。乙方應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范食品加工管理，保持加工經(jīng)營場所內(nèi)外環(huán)境整潔，實施原料采購、粗加工、切配、烹飪、供餐、留樣、餐用具清洗消毒保潔全過程控制管理。積極落實《學(xué)校食堂食品安全管理工作卡位操作手冊》和色標(biāo)管理制度等要求。4.兩員責(zé)任。乙方應(yīng)按照《企業(yè)落實食品安全主體責(zé)任監(jiān)督管理辦法》規(guī)定配備食品安全總監(jiān)/食品安全員，落實“日管控、周排查、月調(diào)度”制度要求，同甲方食品安全管理人員共同開展食堂食品安全日常管理。5.用工管理。乙方應(yīng)根據(jù)合同約定組建服務(wù)團隊。乙方應(yīng)與聘用的員工簽訂用工協(xié)議，與甲方?jīng)]有人事依附關(guān)系，自行承擔(dān)用工糾紛的處理和工傷等相關(guān)經(jīng)濟和法律責(zé)任。乙方員工應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和甲方單位的各項規(guī)章制度。同時，乙方負(fù)責(zé)員工的生產(chǎn)安全（包括車輛交通安全），并根據(jù)責(zé)任劃分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。乙方應(yīng)為員工繳納相關(guān)保險。6.人員管理。乙方應(yīng)嚴(yán)格從業(yè)人員健康管理，制定實施從業(yè)人員食品安全培訓(xùn)考核計劃。聘用的食品從業(yè)人員應(yīng)持有效健康證明，經(jīng)培訓(xùn)合格后上崗并留存記錄，按規(guī)定每日晨檢，穿戴整潔的工作服、帽子、口罩，禁止無關(guān)人員進入廚房。7.采購驗收。乙方應(yīng)積極協(xié)助甲方開展食材驗收、臺賬建立等工作。發(fā)現(xiàn)采購的食材有腐敗變質(zhì)或不符合食品安全要求的，應(yīng)拒絕接收。8.病媒防護。乙方應(yīng)做好老鼠、蟑螂、蠅（蟲）等病媒生物防護工作，垃圾做到日產(chǎn)日清，定期檢查庫房、操作間、櫥柜等設(shè)施設(shè)備，采取有效措施消除四害孽生條件。9.體系導(dǎo)入。乙方積極導(dǎo)入“4D”“五常法”“6T”等現(xiàn)場管理方法或建立HACCP、ISO22000等危害分析與關(guān)鍵控制點體系，實施專業(yè)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化管理。10.供餐管理。乙方應(yīng)配合甲方降低成本控制，根據(jù)就餐情況合理制定菜單和采購數(shù)量，加工過程控制食材損耗和浪費、節(jié)約用水、用電、用氣等。11.供餐約定。乙方應(yīng)按照甲方要求的供餐時間與標(biāo)準(zhǔn)，合理制定每周帶量營養(yǎng)食譜，并積極創(chuàng)新菜品，定期更新菜譜，增加花色品種，不斷調(diào)整口味提高伙食質(zhì)量，滿足師生需求，提升滿意度。12.設(shè)備管理。乙方負(fù)責(zé)對甲方提供的房產(chǎn)及設(shè)施設(shè)備的管理，做到無事故隱患，設(shè)備完好，承擔(dān)因管理不當(dāng)而引起的損失，對于發(fā)現(xiàn)隱患或自然損耗需要進行維修的，乙方應(yīng)及時跟甲方提出維修要求。13.食安責(zé)任。乙方因經(jīng)營管理失職造成食物中毒、人身損害及其他安全事故，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的安全責(zé)任，并賠償由此產(chǎn)生的相應(yīng)損失。14.值班巡查。乙方應(yīng)落實食堂安全值班制，保證用火用電用水安全，食堂內(nèi)部用火用電、用氣應(yīng)符合消防安全規(guī)定，嚴(yán)禁私拉電線、嚴(yán)禁違章用電，每天下班前，專人負(fù)責(zé)對食堂電源、天然氣、水、門窗等設(shè)施進行安全檢查，并做好臺賬記錄。15.消防安全。乙方應(yīng)定期檢查和維護消防器材和設(shè)施、如有破損應(yīng)及時向甲方提出報修，定期開展消防演練，培訓(xùn)員工疏散逃生、有效使用消防器材，掌握報警求救等應(yīng)急處理技能。16.服務(wù)約定。不以任何形式轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓、抵押服務(wù)區(qū)域，在服務(wù)區(qū)域內(nèi)只從事甲方認(rèn)可的服務(wù)工作。17.廉潔要求。乙方不得以任何理由向甲方工作人員行賄，甲方人員也不得以任何形式向相關(guān)人員索賄。18.乙方應(yīng)配有相關(guān)資質(zhì)證書的營養(yǎng)師，每周定期向甲方申報由營養(yǎng)師制定的食堂菜單，報甲方同意后實施。乙方有責(zé)任向甲方提供學(xué)生病號餐。19.八、合同解除1.雙方協(xié)商一致可以解除合同，并妥善處理好合同解除后的相關(guān)事宜，如空檔期的食堂餐飲供應(yīng)等。2.甲方有以下行為之一的，乙方可以解除合同：2.1甲方不按照約定支付費用，經(jīng)乙方催告后日（填入的數(shù)字不超過30）內(nèi)仍不支付的；2.2甲方未按要求取得學(xué)校食堂《食品經(jīng)營許可證》；2.3甲方拒絕履行提供水、電、氣、暖等必要經(jīng)營條件，乙方無法繼續(xù)經(jīng)營的；2.4其它3.乙方發(fā)生以下情形之一的，甲方可以解除合同，并承擔(dān)相關(guān)后果：3.1違反相關(guān)法律法規(guī)，被市場監(jiān)督管理部門吊銷或注銷營業(yè)執(zhí)照、食品經(jīng)營許可證的；3.2乙方因食品安全、安全生產(chǎn)等問題，造成師生食物中毒（一般食品安全事故及以上等級的）或其他食源性疾病等重大安全事故的，甲方有權(quán)無條件終止合同；3.3發(fā)生轉(zhuǎn)包、分包供餐業(yè)務(wù)的，或擅自更換履約人等其他違反法律法規(guī)或供餐合同行為的；3.4未按供餐服務(wù)合同約定建立相關(guān)制度或執(zhí)行制度不力，經(jīng)營管理混亂，存在食品安全隱患，被市場監(jiān)督管理部門下達整改且限期整改不力的或者一年內(nèi)被市場監(jiān)管部門行政處罰、通報（包括暗訪）次以上的；3.5與學(xué)?；?qū)W校工作人員間存在商業(yè)賄賂等不正當(dāng)經(jīng)營行為的；3.6乙方拒絕接受甲方監(jiān)督管理，經(jīng)甲方通知整改后不予整改，且影響食堂正常經(jīng)營的；3.7乙方經(jīng)營過程中，與用餐者發(fā)生謾罵、斗毆或造成嚴(yán)重后果或違反法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，發(fā)生學(xué)生、教職工、學(xué)生家長群體性事件的；3.8乙方人員在校園存放危險品或?qū)嵤┻`法犯罪或損壞公共利益等行為。3.9其它九、不可抗力事件處理服務(wù)期內(nèi)，如不可抗力致使合同無法履行時，甲乙雙方協(xié)商可變更或解除合同。十、違約責(zé)任雙方任意一方違反本合同約定，未造成解除合同的，違約方應(yīng)承擔(dān)向守約方支付違約金。1.甲方違約責(zé)任1.1甲方不按照約定支付費用，每逾期一日，按應(yīng)支付金額的標(biāo)準(zhǔn)（不低于合同訂立時1年期貸款市場報價利率）向乙方支付違約金。1.2因甲方違約導(dǎo)致合同解除的，甲方應(yīng)向乙方支付違約金，違約金，同時還應(yīng)承擔(dān)乙方的實際經(jīng)濟損失。1.3因甲方原因?qū)е率巢牟环鲜称钒踩囊?，造成的相關(guān)后果由甲方承擔(dān)。2.乙方違約責(zé)任2.1乙方在有關(guān)部門執(zhí)法檢查中，因存在食品安全、安全生產(chǎn)問題被通報或者被新聞媒體曝光，損害學(xué)校聲譽的，乙方交納的履約保證金不予退還，并需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，甲方根據(jù)侵害情況有權(quán)決定是否解除合同。2.2因乙方違約導(dǎo)致合同解除的，則乙方交納履約保證金不予返還，乙方還應(yīng)向甲方支付違約金，違約金不足以補償甲方損失的，按實際損失賠償。十一、保密條款甲乙雙方應(yīng)保守在締結(jié)和履行合同過程中獲知對方的個人、師生信息以及內(nèi)部保密信息，除甲乙雙方履行合同義務(wù)的必要或有法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)披露的之外，不得以任何方式向第三人披露和不正當(dāng)使用，否則，應(yīng)當(dāng)賠償因泄露保密信息給對方造成的損失。十二、考核考核具體內(nèi)容由甲方乙方共同協(xié)商制定（詳見附件2）。十三、爭議解決因本合同相關(guān)事項發(fā)生的糾紛，應(yīng)通過協(xié)商解決。如協(xié)商不成，可按以下第種方式解決：1.向仲裁委員會申請仲裁。2.依法向人民法院起訴。在訴訟或仲裁期間，本合同不涉及爭議的條款仍然有效，雙方應(yīng)繼續(xù)履行。十四、其他1.本合同在簽訂。2.本合同于年月日簽訂。3.合同經(jīng)雙方法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章后生效。4.本合同一式份，甲乙雙方各執(zhí)份，甲方主管部門教育局一份備案。甲方：（公章）地址：法定代表人：委托代理人：聯(lián)系方式：賬戶：開戶行：乙方：（公章）地址：法定代表人：委托代理人：聯(lián)系方式：賬戶：開戶行：附件附件1：固定資產(chǎn)移交表附件2：食堂考核辦法附件1：固定資產(chǎn)移交表圖片附件2：食堂考核辦法（僅供參考）一、考核內(nèi)容1.每月提取當(dāng)月服務(wù)費用的%作為考核經(jīng)費，根據(jù)每學(xué)期測評結(jié)果返還：1.1師生的滿意度達到及以上的，付清學(xué)期服務(wù)費用；1.2師生的滿意度在（含）—的，支付50%的學(xué)期服務(wù)費用；1.3師生滿意度在以下的，不予支付學(xué)期剩余服務(wù)費用；1.4師生滿意度在以下的，甲方有權(quán)單方終止合同并沒收履約保證金。2.二、考核細(xì)則1.一票否決項（甲方有權(quán)終止合同的情形）1.1乙方未取得含食品經(jīng)營管理類項目的《食品經(jīng)營許可證》。1.2乙方未開具正式票據(jù)結(jié)算的或使用私人賬戶及其他方式進行結(jié)算的。1.3在日常經(jīng)營過程中因人為原因造成一般食品安全事故及以上等級的（經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)定）。1.4日常經(jīng)營過程中出現(xiàn)窗口分包、轉(zhuǎn)包情況的。2.規(guī)范經(jīng)營2.1乙方需實行“4D”“五常法”“6T”等管理模式的。2.2在相關(guān)部門檢查過程中，不存在因乙方管理或其他責(zé)任，被行政處罰、通報或點名批評的。2.3食堂人員配置符合招投標(biāo)規(guī)定人數(shù)，滿足甲方實際需求。2.4對甲方提出的整改意見或建議在日內(nèi)出具整改報告。2.5乙方需依法配備食品安全總監(jiān)/食品安全管理員的。3.場所環(huán)境3.1保持場所干凈衛(wèi)生，無積塵、蛛網(wǎng)、無殘渣、無污跡、油跡、無積水、不濕滑，無煙頭等雜物。3.2室內(nèi)外環(huán)境要做到清潔，無蚊蠅、老鼠、蟑螂孳生地，落實有效防范措施。日常有滅蠅、滅鼠、滅蟑螂工作記錄，紗門、紗窗應(yīng)隨時關(guān)閉。3.3食堂餐廳、餐桌椅無殘渣、無污跡、油跡、不濕滑，泔水、垃圾應(yīng)蓋好存放及時處理。4.人員衛(wèi)生4.1食品從業(yè)人員應(yīng)保持個人衛(wèi)生，做到四勤：勤洗手、勤剪指甲、勤理發(fā)洗澡、勤換工作服帽，從事食品加工時，應(yīng)穿戴清潔的工作衣、帽、口罩。4.2食品從業(yè)人員不得留長指甲、涂指甲油、佩戴首飾，要勤洗手消毒、不隨地吐痰、不亂扔廢棄物。4.3加工食品時不吸煙、不挖鼻孔、不搗耳朵、不對著食品打噴嚏。5.食材采購5.1采購的食品、原料質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格落實進貨驗收、索證、索票等制度，不得購入腐敗變質(zhì)、霉變及其它不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)食品，建立食材供貨商檔案。5.2食品貯存有專人負(fù)責(zé)，做到先進先出。定期清庫檢查，防止食品腐敗變質(zhì)、霉變生蟲、超保質(zhì)期限，及時清理不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品原料，物品擺放整齊，并做好出入庫記錄。5.3節(jié)約合理使用食材，不人為造成食材浪費。6.餐飲具消毒6.1食堂餐飲具要嚴(yán)格執(zhí)行消毒規(guī)定，餐飲具、食品容器餐后應(yīng)及時清洗消毒，按照一刮、二洗、三沖、四消毒、五保潔順序操作。消毒后的餐飲具、食品容器應(yīng)立即存放于清潔的保潔柜內(nèi)，防止再次受到污染。6.2建立餐飲具消毒臺賬，做好消毒記錄。6.3不重復(fù)使用一次性餐飲具。7.菜品質(zhì)量7.1供餐品種按合同約定提供。7.2飯菜內(nèi)不存在異物、雜物，不提供未燒熟煮透、變質(zhì)菜品。7.3菜品色澤味滿足大眾口味。8.餐廳服務(wù)8.1文明禮貌、熱情服務(wù)，耐心細(xì)致，不得與師生發(fā)生爭執(zhí)。8.2按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)飯菜，應(yīng)一視同仁，應(yīng)做到按時開飯，不得無故無飯菜供應(yīng)，無故不能按時開飯等。9.生產(chǎn)安全做好電器、設(shè)備、液化氣、蒸汽及防火、防盜、防毒的安全管理，制定安全操作規(guī)程，定期對員工進行培訓(xùn)，認(rèn)真做好食堂安全教育，每月召開安全會議，并做好記錄。10.工作紀(jì)律10.1乙方人員遵守規(guī)范，不私拿食品原材料（含熟食）與其他物品的。10.2下班后及時關(guān)燈，離開崗位時關(guān)煤氣、燃?xì)?、水龍頭等設(shè)備設(shè)施。10.3乙方人員不接受供貨商等相關(guān)人員禮品、回扣等。11.其他會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做