新老公司間的租賃業(yè)務的賬務怎么處理-做賬實操

做賬實操1/15新老公司間的租賃業(yè)務的賬務怎么處理-做賬實操物流企業(yè)資產轉移與稅務規(guī)劃：新老公司間的租賃業(yè)務探討！01操作可行性分析1.業(yè)務模式的法律形式老公司（掛靠公司）：保留車輛所有權，作為固定資產入賬，但僅用于車輛掛靠管理，不實際經營運輸業(yè)務。新公司（運輸公司）：通過租賃方式從老公司取得車輛使用權，開展實際運輸業(yè)務，并承擔車輛折舊。2.會計處理老公司：作為車輛所有權人，需繼續(xù)計提折舊（即使車輛租賃給新公司），同時確認租金收入。會計分錄如下：借：銀行存款/應收賬款（車輛租賃收入）貸：其他業(yè)務收入（車輛租賃收入）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）折舊分錄如下：借：其他業(yè)務成本（車輛租賃成本）貸：累計折舊新公司：作為承租人，支付租金并取得發(fā)票，但不能計提折舊（因不擁有車輛所有權）。借：主營業(yè)務成本(車輛租金)貸：銀行存款3.關鍵問題折舊轉移不可行：根據(jù)《企業(yè)會計準則》，只有資產所有權人（老公司）需計提折舊，新公司僅支付租金，不能替代老公司計提折舊。老公司停止折舊不合規(guī)：若老公司停止折舊，將導致會計處理錯誤，可能被稅務機關認定為虛減利潤，面臨納稅調整風險。02涉稅風險及注意事項1.增值稅風險風險點：老公司需按“有形動產租賃”繳納增值稅（稅率13%或簡易計稅3%），若未開票定價不公允，可能被認定為偷稅。注意事項：簽訂正式租賃合同，按市場價收取租金，避免明顯低價或無償租賃。開具合規(guī)增值稅發(fā)票，新公司憑票抵扣進項稅。2.企業(yè)所得稅風險風險點：老公司需確認租金收入并繳納企業(yè)所得稅，同時折舊可稅前扣除。新公司支付的租金需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，否則需納稅調增。注意事項：租金定價需符合獨立交易原則（參考市場價），避免被稅務機關核定調整。若老公司長期虧損或微利，可能引發(fā)關聯(lián)交易調查。3.關聯(lián)交易風險風險點：兩公司為關聯(lián)方，若租賃價格、條款不符合市場常規(guī)，可能被認定為轉移利潤，面臨特別納稅調整（補稅+利息）。注意事項：準備關聯(lián)交易文檔（如可比性分析、定價依據(jù)），證明交易公允性。避免資金混同（如老公司直接為新公司墊付費用）。4.其他風險車輛權屬與業(yè)務真實性：若車輛實際由新公司控制并使用，但法律上歸屬老公司，需確保租賃協(xié)議、車輛調度記錄、資金流水等證據(jù)鏈完整，避免被認定為“虛假租賃”。印花稅：租賃合同需按“租賃合同”稅目繳納印花稅（稅率0.1%）。03優(yōu)化建議1.業(yè)務模式調整方案一：老公司將車輛以合理價格出售給新公司，新公司取得所有權并計提折舊。優(yōu)點：權責清晰，避免租賃復雜性。缺點：涉及車輛過戶稅費（增值稅、印花稅等）。方案二：老公司繼續(xù)持有車輛并計提折舊，新公司支付合理租金，兩公司各自獨立核算。關鍵：確保租金公允，留存市場價證明（如第三方租賃報價）。2.稅務合規(guī)管理合同與發(fā)票：簽訂書面租賃合同，明確租金標準、支付方式；按月/季開具增值稅發(fā)票。資金流管理：新公司通過公戶支付租金至老公司賬戶，避免個人賬戶介入。關聯(lián)申報：年度企業(yè)所得稅申報時，如實披露關聯(lián)交易信息（如《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》）。3.長期風險控制避免“殼公司”嫌疑：老公司需保留必要的運營痕跡（如人員、場地、其他業(yè)務），避免被認定為無實質經營的空殼公司。定期稅務自查：檢查租賃定價的合理性、折舊計提的準確性，防范稽查風險。04總結核心結論：老公司不能停止折舊，新公司亦無法替代計提折舊。通過租賃轉移業(yè)務需嚴格遵循獨立交易原則，確保租金定價、合同、發(fā)票、資金流合規(guī)。風險等級：若操作不當，可能引發(fā)增值稅、企業(yè)所得稅、關聯(lián)交易調整等多重風險，建議在專業(yè)稅務顧問指導下實施。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工