2024年備考稅務(wù)師考試試題及答案

2024年備考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)應(yīng)納增值稅

B.企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅

C.企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)收入

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)工資

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開(kāi)采量

C.資源稅的稅率分為從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開(kāi)采量乘以單位稅額

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額乘以稅率

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅評(píng)估價(jià)值

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅評(píng)估價(jià)值乘以稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.外商投資企業(yè)的利潤(rùn)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.企業(yè)對(duì)外投資所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)折舊

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)出租收入

5.下列哪些屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.資源開(kāi)采量

B.資源銷售量

C.資源出口量

D.資源進(jìn)口量

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額。（）

5.資源稅的稅率分為從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)包括：依法計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅額；按照規(guī)定的期限和方式繳納增值稅；依法開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查和稅務(wù)處理。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要有以下幾種方式：自行申報(bào)、委托代申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；委托代申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)；郵寄申報(bào)是指納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)站進(jìn)行納稅申報(bào)；簡(jiǎn)易申報(bào)是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的簡(jiǎn)易申報(bào)辦法進(jìn)行申報(bào)。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍有哪些？

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋；農(nóng)村居民住房，但僅限于有合法產(chǎn)權(quán)的房屋；企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織擁有并使用的房屋；個(gè)人所有并居住的房屋。征收范圍不包括土地、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施以外的其他財(cái)產(chǎn)。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及實(shí)施策略。

答案：稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)傾斜，優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

2.促進(jìn)區(qū)域投資：稅收政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，吸引國(guó)內(nèi)外投資，擴(kuò)大區(qū)域經(jīng)濟(jì)規(guī)模，提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。

3.促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)的科技含量和附加值。

4.縮小區(qū)域差距：通過(guò)稅收轉(zhuǎn)移支付，將發(fā)達(dá)地區(qū)的稅收收入用于支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

5.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以引導(dǎo)資源向效率較高的領(lǐng)域流動(dòng)，提高資源配置效率，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

實(shí)施策略如下：

1.制定差異化的稅收政策：針對(duì)不同區(qū)域的特點(diǎn)和發(fā)展階段，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源合理流動(dòng)。

2.完善稅收轉(zhuǎn)移支付制度：通過(guò)稅收轉(zhuǎn)移支付，加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.加強(qiáng)稅收法治建設(shè)：依法征稅，維護(hù)稅收秩序，保障稅收政策的實(shí)施效果。

4.深化稅收體制改革：改革稅收征管體制，提高稅收征管效率，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

5.加強(qiáng)稅收政策宣傳和培訓(xùn)：提高企業(yè)、個(gè)人對(duì)稅收政策的了解和認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)稅收政策的執(zhí)行效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額，而不是收入總額。企業(yè)所得稅的稅率為25%，按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行打印。增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得之一。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，不包括房產(chǎn)折舊。房產(chǎn)稅分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，單位面積稅額乘以土地面積計(jì)算稅額。稅率分為從量計(jì)征。

8.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開(kāi)采量，而不是資源銷售量、出口量或進(jìn)口量。資源稅分為從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征。

9.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)為合同金額。印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅評(píng)估價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值。契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和企業(yè)對(duì)外投資所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。

5.A,B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源開(kāi)采量和資源銷