稅務(wù)師專業(yè)知識(shí)考點(diǎn)試題及答案

稅務(wù)師專業(yè)知識(shí)考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于所有出口商品

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照以下哪種方法計(jì)算：

A.固定資產(chǎn)購(gòu)買發(fā)票上的稅額

B.固定資產(chǎn)購(gòu)買發(fā)票上的不含稅金額乘以適用稅率

C.固定資產(chǎn)購(gòu)買發(fā)票上的含稅金額除以（1+適用稅率）

D.固定資產(chǎn)購(gòu)買發(fā)票上的含稅金額乘以適用稅率

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)支付的罰款、滯納金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的職工工資、福利費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為9%、15%、25%、35%、45%五個(gè)檔次

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個(gè)檔次

D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得：

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.房屋所有權(quán)出租

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.購(gòu)銷合同

B.加工承攬合同

C.技術(shù)合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

12.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

13.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。（）

14.契稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一為3%。（）

15.印花稅的稅率根據(jù)合同類型有所不同。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。具體來說，銷售貨物是指銷售動(dòng)產(chǎn)，包括有形動(dòng)產(chǎn)和無形動(dòng)產(chǎn)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指提供有形動(dòng)產(chǎn)加工、修理修配服務(wù)；銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售土地使用權(quán)、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)；出口貨物是指貨物出口到境外。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、營(yíng)業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、其他收入等。其中，銷售收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的收入；營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入；投資收益是指企業(yè)從投資取得的股息、紅利、利息等收入；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)取得的收入；其他收入是指企業(yè)取得的除上述收入以外的其他收入。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高，適用于工資、薪金所得；平行稅率是指稅率固定不變，適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。具體稅率根據(jù)不同所得類型和累進(jìn)級(jí)距而定。

五、論述題

題目：論述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指在一定條件下，簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一種計(jì)算方法。以下是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的相關(guān)內(nèi)容：

1.適用條件：

（1）小規(guī)模納稅人：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，年銷售額不超過500萬元（按季納稅不超過15萬元）的小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

（2）特定行業(yè)納稅人：部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人，如小餐飲、小住宿等，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

（3）特定業(yè)務(wù)納稅人：某些特定業(yè)務(wù)，如銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)：

（1）計(jì)稅依據(jù)：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，即不含稅銷售額。

（2）征收率：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為3%或5%，根據(jù)不同行業(yè)和納稅人類型而定。

（3）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.優(yōu)點(diǎn)：

（1）簡(jiǎn)化納稅程序：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)。

（2）降低稅收成本：由于計(jì)稅依據(jù)簡(jiǎn)化，納稅人在稅收成本上可以得到一定程度的降低。

（3）有利于小規(guī)模納稅人發(fā)展：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有助于小規(guī)模納稅人減輕稅負(fù)，促進(jìn)其發(fā)展。

4.局限性：

（1）稅負(fù)較高：由于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人可能面臨稅負(fù)較重的局面。

（2）不利于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法限制了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于特定出口商品，而增值稅的稅率檔次通常包括13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次，因此正確答案是B。

2.答案：B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基于不含稅金額乘以適用稅率，而不是發(fā)票上的稅額、不含稅金額乘以適用稅率或者含稅金額除以（1+適用稅率），因此正確答案是B。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的是與取得收入有關(guān)的、合理的支出，購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出可以在折舊期間分期扣除，罰款、滯納金不得扣除，職工工資、福利費(fèi)屬于合理支出，因此正確答案是A。

4.答案：C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個(gè)檔次，因此正確答案是C。

5.答案：A

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率一般為3%，征收范圍限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，因此正確答案是A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，因此正確答案是ABCD。

7.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營(yíng)業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等，而財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，不在應(yīng)稅所得之列，因此正確答案是ABC。

8.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，因此正確答案是ABCD。

9.答案：AB

解析思路：契稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，出租不屬于征稅范圍，因此正確答案是AB。

10.答案：ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，因此正確答案是ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍不僅限于工資、薪金所得，還包括其他多種所得類型，因此該說法錯(cuò)誤。

12.答案：×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不能直