稅務(wù)師考試的資質(zhì)認定試題及答案

稅務(wù)師考試的資質(zhì)認定試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

2.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件？

A.具有健全的內(nèi)部管理制度

B.具有固定的辦公場所

C.具有稅務(wù)師資格的合伙人

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員不足5人

3.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括以下哪項？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政訴訟

4.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？

A.提供稅務(wù)代理服務(wù)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政處罰

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？

A.誠實守信

B.依法執(zhí)業(yè)

C.公正廉潔

D.追求利益最大化

6.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序？

A.確定事務(wù)所名稱

B.提交設(shè)立申請

C.確定合伙人

D.聘請稅務(wù)師

7.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為以下哪種？

A.郵寄

B.自行領(lǐng)取

C.由事務(wù)所領(lǐng)取

D.由稅務(wù)師協(xié)會領(lǐng)取

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人數(shù)量不得少于多少人？

A.1人

B.2人

C.3人

D.5人

9.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？

A.提供稅務(wù)代理服務(wù)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)審計

10.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括以下哪項？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政處罰

11.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有健全的內(nèi)部管理制度

B.具有固定的辦公場所

C.具有稅務(wù)師資格的合伙人

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員不足3人

12.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括以下哪項？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政訴訟

13.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？

A.提供稅務(wù)代理服務(wù)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)審計

14.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？

A.誠實守信

B.依法執(zhí)業(yè)

C.公正廉潔

D.追求利益最大化

15.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序？

A.確定事務(wù)所名稱

B.提交設(shè)立申請

C.確定合伙人

D.聘請稅務(wù)師

16.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為以下哪種？

A.郵寄

B.自行領(lǐng)取

C.由事務(wù)所領(lǐng)取

D.由稅務(wù)師協(xié)會領(lǐng)取

17.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人數(shù)量不得少于多少人？

A.1人

B.2人

C.3人

D.5人

18.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？

A.提供稅務(wù)代理服務(wù)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)審計

19.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括以下哪項？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政處罰

20.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有健全的內(nèi)部管理制度

B.具有固定的辦公場所

C.具有稅務(wù)師資格的合伙人

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員不足3人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括以下哪些？

A.具有健全的內(nèi)部管理制度

B.具有固定的辦公場所

C.具有稅務(wù)師資格的合伙人

D.具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員

E.具有會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括以下哪些？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理稅務(wù)行政訴訟

E.代為辦理稅務(wù)審計

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括以下哪些？

A.確定事務(wù)所名稱

B.提交設(shè)立申請

C.確定合伙人

D.聘請稅務(wù)師

E.辦理稅務(wù)師事務(wù)所登記

4.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括以下哪些？

A.誠實守信

B.依法執(zhí)業(yè)

C.公正廉潔

D.保守秘密

E.追求利益最大化

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式包括以下哪些？

A.郵寄

B.自行領(lǐng)取

C.由事務(wù)所領(lǐng)取

D.由稅務(wù)師協(xié)會領(lǐng)取

E.由稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時，合伙人數(shù)量不得少于2人。（）

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括代辦稅務(wù)登記、提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議等。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括確定事務(wù)所名稱、提交設(shè)立申請、確定合伙人、聘請稅務(wù)師等。（）

4.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、依法執(zhí)業(yè)、公正廉潔、保守秘密等。（）

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為自行領(lǐng)取。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人數(shù)量不得少于5人。（）

7.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括代辦稅務(wù)登記、提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)行政訴訟等。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括確定事務(wù)所名稱、提交設(shè)立申請、確定合伙人、辦理稅務(wù)師事務(wù)所登記等。（）

9.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、依法執(zhí)業(yè)、公正廉潔、追求利益最大化等。（）

10.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為郵寄。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件和程序。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括：

（1）具有健全的內(nèi)部管理制度；

（2）具有固定的辦公場所；

（3）具有稅務(wù)師資格的合伙人；

（4）具有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員。

稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的程序包括：

（1）確定事務(wù)所名稱；

（2）提交設(shè)立申請；

（3）確定合伙人；

（4）聘請稅務(wù)師；

（5）辦理稅務(wù)師事務(wù)所登記。

2.簡述稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范。

答案：

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括：

（1）誠實守信：稅務(wù)師應(yīng)誠實守信，遵守法律法規(guī)，為客戶提供真實、準確的稅務(wù)服務(wù)；

（2）依法執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師應(yīng)依法執(zhí)業(yè)，嚴格遵守稅務(wù)法規(guī)，維護國家利益和客戶權(quán)益；

（3）公正廉潔：稅務(wù)師應(yīng)公正廉潔，保持獨立、客觀、公正的立場，為客戶提供公正的稅務(wù)服務(wù)；

（4）保守秘密：稅務(wù)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息；

（5）持續(xù)學(xué)習(xí)：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，提高自身業(yè)務(wù)水平。

3.簡述稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式和有效期。

答案：

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為自行領(lǐng)取，也可由事務(wù)所領(lǐng)取。領(lǐng)取后，證書由個人持有。

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為5年，期滿前需要按規(guī)定參加繼續(xù)教育，以保持執(zhí)業(yè)資格。在有效期內(nèi)，稅務(wù)師如需更換執(zhí)業(yè)資格證書，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，更換后的證書有效期延續(xù)原證書有效期。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對納稅人權(quán)益的影響。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅務(wù)代理服務(wù)：稅務(wù)師能夠為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)代理服務(wù)，包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等。通過稅務(wù)師的介入，可以幫助納稅人合理合規(guī)地處理稅務(wù)問題，提高稅務(wù)處理的效率和準確性。

2.減少稅收風(fēng)險：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和經(jīng)驗，能夠幫助納稅人識別和評估潛在的稅收風(fēng)險，提供相應(yīng)的風(fēng)險管理建議，從而降低納稅人因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

3.提高稅收遵從度：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于提高納稅人的稅收遵從度。通過稅務(wù)師的輔導(dǎo)，納稅人可以更好地理解稅法規(guī)定，按時足額繳納稅款，減少逃稅、漏稅等違法行為。

4.促進稅收公平：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)能力有助于促進稅收公平。他們可以幫助納稅人合法合規(guī)地減輕稅負，避免因稅負不均而導(dǎo)致的貧富差距擴大。

5.支持稅收征管改革：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅收征管改革的推進。他們可以參與稅收政策的制定和實施，為稅收征管提供專業(yè)意見，推動稅收征管制度的完善。

對納稅人權(quán)益的影響如下：

1.維護納稅人合法權(quán)益：稅務(wù)師通過專業(yè)服務(wù)，確保納稅人在稅務(wù)處理過程中合法權(quán)益不受侵害，如避免因不了解稅法而遭受不必要的處罰。

2.提高納稅人滿意度：稅務(wù)師提供的服務(wù)有助于提高納稅人對稅收工作的滿意度，增強納稅人對稅收制度的信任。

3.降低納稅成本：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)可以幫助納稅人合理避稅，降低納稅成本，提高經(jīng)濟效益。

4.提升納稅人合規(guī)意識：稅務(wù)師通過輔導(dǎo)和培訓(xùn)，提升納稅人的稅務(wù)合規(guī)意識，促進納稅人自覺遵守稅法。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為5年，選項B正確。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立需要具備一定的從業(yè)人員數(shù)量，選項D錯誤。

3.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等，不包括稅務(wù)行政處罰，選項D正確。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為不包括稅務(wù)審計，選項D正確。

5.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范不包括追求利益最大化，選項D正確。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括聘請稅務(wù)師，選項D正確。

7.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為自行領(lǐng)取，選項B正確。

8.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人數(shù)量不得少于2人，選項B正確。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為不包括稅務(wù)審計，選項D正確。

10.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括稅務(wù)行政處罰，選項D正確。

11.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件要求從業(yè)人員數(shù)量不得少于3人，選項D錯誤。

12.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括稅務(wù)行政訴訟，選項D正確。

13.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為不包括稅務(wù)審計，選項D正確。

14.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范不包括追求利益最大化，選項D正確。

15.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括聘請稅務(wù)師，選項D正確。

16.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式為自行領(lǐng)取，選項B正確。

17.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人數(shù)量不得少于2人，選項B正確。

18.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為不包括稅務(wù)審計，選項D正確。

19.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍不包括稅務(wù)行政處罰，選項D正確。

20.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件要求從業(yè)人員數(shù)量不得少于3人，選項D錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括內(nèi)部管理制度、辦公場所、合伙人資格和從業(yè)人員資格，選項ABCD均正確。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)審計，選項ABCDE均正確。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括名稱確定、申請?zhí)峤弧⒑匣锶舜_定、稅務(wù)師聘請和登記辦理，選項ABCDE均正確。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、依法執(zhí)業(yè)、公正廉潔、保守秘密，選項ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的領(lǐng)取方式包括自行領(lǐng)取、事務(wù)所領(lǐng)取、稅務(wù)師協(xié)會領(lǐng)取和稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時，合伙人數(shù)量不得少于2人，而非1人，選項錯誤。

2.√

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍包括代辦稅務(wù)登記、提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議等，選項正確。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括確定事務(wù)所名稱、提交設(shè)立申請、確定合伙人、聘請稅務(wù)師等，選項正確。

4.√

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、依法執(zhí)業(yè)、公正廉潔、保守秘密等，選項正確。

5.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的