分享備考體會(huì) 稅務(wù)師考試試題及答案

分享備考體會(huì)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員，下列不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的執(zhí)業(yè)范圍是（）。

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.企業(yè)審計(jì)

D.稅收行政復(fù)議

2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅稅率分為三個(gè)檔次

B.增值稅稅率分別為3%、6%、9%

C.增值稅稅率分為五個(gè)檔次

D.增值稅稅率分別為3%、4%、6%、9%、13%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和稅金

B.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和稅金

C.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售成本

4.企業(yè)發(fā)生以下哪項(xiàng)費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.稅法規(guī)定不得扣除的費(fèi)用

D.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅以年度為單位征收

B.個(gè)人所得稅采用代扣代繳方式征收

C.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試分為以下幾個(gè)部分（）。

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

2.增值稅的計(jì)稅方法有（）。

A.按銷(xiāo)售額計(jì)算

B.按增值額計(jì)算

C.按稅額計(jì)算

D.按出口退稅計(jì)算

3.企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括（）。

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)用

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)師考試備考的方法有（）。

A.理解稅法原理

B.熟悉稅法法規(guī)

C.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)

D.實(shí)戰(zhàn)演練

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員，其執(zhí)業(yè)范圍僅限于納稅申報(bào)代理和稅收籌劃。（）

2.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。（）

5.稅務(wù)師考試采用閉卷考試方式，考試時(shí)間為2.5小時(shí)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，其構(gòu)成要素包括：銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的金額、銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的計(jì)量單位、銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的數(shù)量。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明哪些費(fèi)用不得扣除。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的費(fèi)用包括：稅收滯納金、罰金、罰款、罰息、違約金、捐贈(zèng)支出等。

3.闡述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。代扣代繳是指雇主或支付單位在支付個(gè)人所得稅前，按照稅法規(guī)定預(yù)先扣除應(yīng)納稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。個(gè)人所得稅的征收特點(diǎn)包括：按月預(yù)繳、年終匯算清繳、源泉扣繳、分類(lèi)征收等。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢(xún)、代理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行稅收籌劃、協(xié)助客戶(hù)處理稅務(wù)爭(zhēng)議、進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)等。稅務(wù)師需具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，為客戶(hù)提供合規(guī)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.維護(hù)稅收法律法規(guī)的權(quán)威性：稅務(wù)師作為專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，在代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃等過(guò)程中，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保納稅人的合法權(quán)益不受侵害，同時(shí)維護(hù)了稅收法律法規(guī)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2.促進(jìn)稅收公平正義：稅務(wù)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人正確理解和運(yùn)用稅收政策，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。這有助于減少稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)社會(huì)公平正義。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的錯(cuò)誤，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從而提高稅收征管的效率。

4.強(qiáng)化稅收法治意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法治意識(shí)，使納稅人更加自覺(jué)地遵守稅收法律法規(guī)。

5.促進(jìn)稅收政策創(chuàng)新：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)不斷探索和創(chuàng)新稅收政策，為稅收政策制定者提供有益的建議，推動(dòng)稅收政策的完善和創(chuàng)新。

6.應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收挑戰(zhàn)：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，國(guó)際稅收問(wèn)題日益突出。稅務(wù)師具備國(guó)際稅收知識(shí)，能夠幫助企業(yè)在國(guó)際稅收環(huán)境中合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍不包括企業(yè)審計(jì)，選項(xiàng)A、B、C都屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。

2.D

解析思路：增值稅稅率分為三個(gè)檔次，分別為3%、6%、9%，選項(xiàng)A、B、C的稅率檔次描述不準(zhǔn)確。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和稅金，選項(xiàng)B、C、D描述不準(zhǔn)確。

4.D

解析思路：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，選項(xiàng)A、B、C屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅采用代扣代繳方式征收，選項(xiàng)A、C、D描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試分為稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)四個(gè)部分，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有按銷(xiāo)售額計(jì)算和按增值額計(jì)算兩種，選項(xiàng)C、D描述不準(zhǔn)確。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，選項(xiàng)B屬于不得扣除的項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)師考試備考的方法包括理解稅法原理、熟悉稅法法規(guī)、關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)、實(shí)戰(zhàn)演練，選項(xiàng)A、B、C正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍不僅限于納稅申報(bào)代理和稅收籌劃，還包括稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)等。

2.√

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)