稅務(wù)師考前復(fù)習(xí)試題及答案

稅務(wù)師考前復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但兩者不存在差異

C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是非增值稅納稅人

D.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用總額

D.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去成本費用總額

3.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的是：

A.個人所得稅采用累進稅率

B.個人所得稅采用比例稅率

C.個人所得稅采用超額累進稅率

D.個人所得稅采用單一稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓行為征稅

B.土地增值稅只對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征稅

C.土地增值稅對土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為均征稅

D.土地增值稅只對土地使用權(quán)出讓行為征稅

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅只對房屋買賣行為征稅

B.契稅只對土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為征稅

C.契稅對房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為均征稅

D.契稅只對土地使用權(quán)出讓行為征稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅項目收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.土地使用權(quán)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.土地增值稅只對土地使用權(quán)出讓行為征稅。（）

5.契稅的征稅范圍包括房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、發(fā)票開具、稅率和稅收優(yōu)惠等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需進行增值稅申報、進項稅額抵扣等稅務(wù)管理，而小規(guī)模納稅人只需進行簡易計稅申報。

（2）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

（3）稅率：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（4）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)將計算結(jié)果填寫在企業(yè)所得稅納稅申報表中；

（3）企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)附列資料；

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表進行審核，確認企業(yè)應(yīng)納稅額；

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)確認的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括以下幾種：

（1）工資、薪金所得：按照累進稅率計算；

（2）勞務(wù)報酬所得：按照比例稅率計算；

（3）稿酬所得：按照累進稅率計算，并實行減征；

（4）特許權(quán)使用費所得：按照比例稅率計算；

（5）財產(chǎn)租賃所得：按照累進稅率計算，并實行減征。

五、案例分析題（每題15分，共15分）

題目：某企業(yè)為一般納稅人，2021年度銷售收入為1000萬元，購進原材料500萬元，支付工資200萬元，計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅額。

答案：應(yīng)納增值稅額=銷售收入×稅率-進項稅額

其中，銷售收入為1000萬元，稅率為13%，進項稅額為購進原材料所含的增值稅額，即500萬元×13%。

應(yīng)納增值稅額=1000萬元×13%-500萬元×13%

應(yīng)納增值稅額=130萬元-65萬元

應(yīng)納增值稅額=65萬元

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理配置財務(wù)資源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險控制：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

4.增強競爭力：通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場競爭力。

5.提高企業(yè)聲譽：合規(guī)的稅務(wù)籌劃有助于樹立企業(yè)的良好形象，增強投資者和消費者的信任。

實施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)熟悉國家稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法范圍內(nèi)進行稅務(wù)籌劃。

2.建立稅務(wù)籌劃團隊：企業(yè)應(yīng)組建專業(yè)的稅務(wù)籌劃團隊，負責(zé)制定和實施稅務(wù)籌劃方案。

3.加強內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為稅務(wù)籌劃提供可靠依據(jù)。

4.利用專業(yè)咨詢：企業(yè)可以聘請稅務(wù)顧問或會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。

5.持續(xù)跟蹤和調(diào)整：稅務(wù)籌劃是一個動態(tài)的過程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法變化和市場環(huán)境的變化，持續(xù)跟蹤和調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。

6.強化法律意識：企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者都是增值稅納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此選A。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等，因此選B。

3.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率，因此選A。

4.C

解析思路：土地增值稅對土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為均征稅，包括出讓和轉(zhuǎn)讓過程中的增值部分，因此選C。

5.C

解析思路：契稅對房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為均征稅，是對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，因此選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅項目收入，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，因此選ABCD。

4.AB

解析思路：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，因此選AB。

5.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，因此選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此判斷錯誤。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計