時(shí)事熱點(diǎn)解析 稅務(wù)師考試試題及答案

時(shí)事熱點(diǎn)解析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善造成破產(chǎn)，其未退還的增值稅專用發(fā)票如何處理？

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追回

B.由企業(yè)自行銷毀

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為銷毀

D.無(wú)需處理

3.企業(yè)銷售貨物時(shí)，下列哪種情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售的貨物為免稅貨物

B.銷售的貨物為非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售的貨物為自產(chǎn)自用

D.銷售的貨物為應(yīng)稅貨物

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納增值稅

C.保管增值稅專用發(fā)票

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假信息

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.納稅人無(wú)償取得的收入

6.企業(yè)取得土地使用權(quán)后，下列哪種情況下可以享受減免土地增值稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓并投資

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.招待費(fèi)

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

9.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.受贈(zèng)房產(chǎn)

B.受贈(zèng)現(xiàn)金

C.受贈(zèng)股票

D.受贈(zèng)土地使用權(quán)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額計(jì)算增值稅

B.一般納稅人按應(yīng)稅銷售額計(jì)算增值稅

C.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

D.小規(guī)模納稅人按應(yīng)稅銷售額計(jì)算增值稅

11.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用于銷售

B.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用于出租

C.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用于抵押

D.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用于自用

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅

C.代理出口退稅

D.出口貨物退關(guān)稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.從事環(huán)境保護(hù)的企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)的稅收優(yōu)惠

14.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的加計(jì)扣除

D.稅法規(guī)定的抵扣項(xiàng)目

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額計(jì)算增值稅

B.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按13%的稅率計(jì)算增值稅

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)按13%的稅率計(jì)算增值稅

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報(bào)納稅

B.每半年申報(bào)納稅

C.每年申報(bào)納稅

D.每月申報(bào)納稅

17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)納稅

B.每季度申報(bào)納稅

C.每半年申報(bào)納稅

D.每年申報(bào)納稅

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)納稅

B.每季度申報(bào)納稅

C.每半年申報(bào)納稅

D.每年申報(bào)納稅

19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收減免

20.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收減免

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受減免增值稅？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

D.納稅人購(gòu)進(jìn)原材料

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受減免企業(yè)所得稅？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事環(huán)境保護(hù)的企業(yè)

D.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收減免

5.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。（）

4.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)取得土地使用權(quán)后，可以享受減免土地增值稅。（）

6.企業(yè)取得土地使用權(quán)后，可以享受減免企業(yè)所得稅。（）

7.個(gè)人取得利息收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

8.個(gè)人取得遺產(chǎn)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受減免增值稅。（）

10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受減免增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于以下范圍：

（1）小規(guī)模納稅人；

（2）一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；

（3）一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；

（4）特定行業(yè)納稅人，如建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)等。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人按照稅法規(guī)定編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間提交納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的予以受理；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不符合規(guī)定的，通知納稅人補(bǔ)正或者調(diào)整；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行補(bǔ)正或者調(diào)整；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及適用范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個(gè)人所得稅的適用范圍包括：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；

（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；

（3）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種間接稅，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面作用：

1.稅收中性：增值稅以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，避免了重復(fù)征稅，有利于保持稅收中性，促進(jìn)資源配置優(yōu)化。通過(guò)增值稅制度，企業(yè)可以更加專注于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行差別稅率，有利于引導(dǎo)資源向高效、低耗產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)實(shí)行較高稅率，對(duì)節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)業(yè)實(shí)行較低稅率，有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)綠色、低碳發(fā)展。

3.擴(kuò)大內(nèi)需：增值稅制度有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高商品和服務(wù)的性價(jià)比，從而刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。特別是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅降低了其稅負(fù)，有利于其發(fā)展壯大，進(jìn)一步促進(jìn)消費(fèi)。

4.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的征收遵循普遍征收、合理負(fù)擔(dān)的原則，有利于消除地方保護(hù)主義，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成，為企業(yè)提供公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

5.國(guó)際稅收合作：增值稅制度符合國(guó)際稅收規(guī)則，有利于我國(guó)與其他國(guó)家開(kāi)展稅收合作，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。

6.財(cái)政收入穩(wěn)定：增值稅作為一種穩(wěn)定的稅種，可以為我國(guó)財(cái)政收入提供保障。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入將保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政支持。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善造成破產(chǎn)，其未退還的增值稅專用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追回，以保障國(guó)家稅收利益。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，證明其已繳納增值稅的憑證，因此銷售應(yīng)稅貨物時(shí)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4.D

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納增值稅、保管增值稅專用發(fā)票等，提供虛假信息不屬于納稅人的義務(wù)。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等，納稅人無(wú)償取得的收入屬于免稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)后，如轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并投資，可以享受減免土地增值稅的政策。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、遺產(chǎn)所得等，遺產(chǎn)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、遺產(chǎn)所得等，受贈(zèng)現(xiàn)金屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)按照應(yīng)稅銷售額計(jì)算增值稅。

11.D

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，只有在用于自用時(shí)才能抵扣，用于銷售、出租、抵押等情況不能抵扣。

12.D

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、外貿(mào)企業(yè)出口退稅、代理出口退稅等，出口貨物退關(guān)稅不屬于出口退稅政策。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、從事環(huán)境保護(hù)的企業(yè)的稅收優(yōu)惠等，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)的稅收優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅所得、減稅所得、加計(jì)扣除、抵扣項(xiàng)目等，抵扣項(xiàng)目不屬于稅收優(yōu)惠政策。

15.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)按照應(yīng)稅銷售額計(jì)算增值稅。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報(bào)納稅，每月申報(bào)納稅不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報(bào)納稅，每月申報(bào)納稅屬于個(gè)人所得稅的納稅期限。

18.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季度、按半年、按年申報(bào)納稅，每月申報(bào)納稅屬于增值稅的納稅期限。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收減免等，稅收減免不屬于征收管理。

20.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收減免等，稅收減免不屬于征收管理。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些均屬于增值稅的征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，可以享受減免增值稅的政策。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)的企業(yè)、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收減免等，這些均屬于征收管理。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收減免等，這些均屬于征收管理。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅制度的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：